《2023年《非居民企业机构场所核定计算明细表》及填报说明.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023年《非居民企业机构场所核定计算明细表》及填报说明.docx（4页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、附件7F400非住夷易近企业机构、场所鉴定打算明细表鉴定方法行次申报项目累计金额按收入总额鉴定应纳税所得额1工程1名称收入额2经税务结构确认的鉴定利润率（%）3应纳税所得额（12）4工程2名称收入额5经税务结构确认的鉴定利润率（%）6应纳税所得额（45）7工程3名称收入额8经税务结构确认的鉴定利润率（%）9应纳税所得额（78）10收入总额（1+4+7）11应纳税所得额合计（3+6+9）按经费收入换算应纳税所得额12经费收入总额13换算的收入额14经税务结构确认的鉴定利润率（%）15应纳税所得额（1314）按本钞票费用鉴定应纳税所得额16本钞票费用总额17换算的收入额18经税务结构确认的鉴定利润
2、率（%）19应纳税所得额（1718）税务结构成认的其他公正方法20应纳税所得额21应纳税额国家税务总局监制F400非住夷易近企业机构、场所鉴定打算明细表填报说明一、有用范围本表为中华国夷易近共跟国非住夷易近企业所得税预缴申报表（2023年版）（表F100）跟中华国夷易近共跟国非住夷易近企业所得税年度纳税申报表（2023年版）(表F200)的附表，由按照有关规那么有用鉴定征收的非住夷易近企业机构、场所填报。二、具体工程填报说明1.第1至11行填报鉴定方法为“按收入总额鉴定应纳税所得额的申报工程情况。第1至9行的填报：纳税人从事有用差异鉴定利润率的经营活动，并取得应税所得的，应分不核算并有用照应的
3、利润率打算应纳税所得额。在“工程名称栏填写具体的工程名称、公约号。多于三个工程的，附页填报。第10行“收入总额填报所有“按收入总额鉴定应纳税所得额的申报工程的收入总额。第11行“应纳税所得额合计填报所有“按收入总额鉴定应纳税所得额的申报工程的应纳税所得额合计数额。2.第12至15行填报鉴定方法为“按经费收入换算应纳税所得额的申报工程情况。第12行“经费收入总额填报纳税人本纳税年度理论收入的经费总额。第13行“换算的收入额填报按照税法、相关税收规那么用经费收入总额换算的收入额。换算的收入额经费收入总额（1经税务结构确认的鉴定利润率）。第14行“经税务结构确认的鉴定利润率（%）填报经税务结构确认的
4、鉴定利润率。第15行“应纳税所得额填报按经费收入换算的应纳税所得额，第15行第13行第14行。3.第16至第19行填报鉴定方法为“按本钞票费用鉴定应纳税所得额的申报工程情况。第16行“本钞票费用总额填报纳税人本期理论收入的本钞票费用总额。第17行“换算的收入额填报按照税法、相关税收规那么用本钞票费用总额换算的收入额。换算的收入额本钞票费用总额（1经税务结构确认的鉴定利润率）。第18行“经税务结构确认的鉴定利润率（%）填报经税务结构确认的鉴定利润率。第19行“应纳税所得额填报按本钞票费用换算的应纳税所得额，第19行第17行第18行。4.第20至21行填报按照“税务结构成认的其他公正方法停顿鉴定的
5、申报工程情况。按照税务结构成认的其他公正方法鉴定应纳税所得额的填报第20行，并附页说明具体鉴定方法、打算过程等。按照税务结构成认的其他公正方法鉴定应纳税额的填报第21行，并附页说明具体鉴定方法、打算过程等。已填报第21行的，不填报其他行次对应纳税所得额的鉴定。其他行次已填报鉴定的应纳税所得额的，不填报第21行。三、表内、表间关系（一）表内关系1.第3行第1行第2行。2.第6行第4行第5行。3.第9行第7行第8行。4.第10行第1行+第4行+第7行。5.第11行第3行+第6行+第9行。6.第15行第13行第14行。7.第19行第17行第18行。（二）表间关系1.预缴申报时，本表鉴定的应纳税所得额F100第11行“理论利润额/按上一纳税年度应纳税所得额平均额判定的应纳税所得额的“鉴定征收往年累计金额列。年度纳税申报时，本表鉴定的应纳税所得额表F200第19行“应纳税所得额的“鉴定征收申报金额列。2.预缴申报时，第21行“应纳税额表F100第13行“应纳所得税额的“鉴定征收往年累计金额列。年度纳税申报时，第21行“应纳税额表F200第21行“应纳所得税额的“鉴定征收申报金额列。
