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1、混凝土拌合公司会计核算办法搅拌站单设帐套,设一名会计和一名出纳,核算公司财务往来,每月末搅拌站报报表于总公司,搅拌站单独核算管理人员的费用和商品混凝土的收入及成本。具体要求: 1、搅拌站财务必须取得砼买卖合同和原材料采购合同原件。商砼买卖合同必须由搅拌站站长和商砼公司经理签字,如合同尚未签定,由搅拌站站长征得商砼公司经理同意后,拟写合同交于财务,财务暂按此预估价入帐,财务有责任督促相关领导及时提供合同源。 2、经营费用的核算与管理,经营费用包括管理费用和财务费用,财务部门应根据费用的不同性质归集、分配,并分类进行财务处理。 3、搅拌站的费用以部门为单位进行核算,即分部门统计核算各部门的费用支出
2、。 4、搅拌站单独核算管理人员的费用和商品混凝土的收入及成本。科目设置如下。各费用核算的二三级科目设置及核算要求:根据搅拌站实际情况,一级费用科目设为:管理费用,制造费用,财务费用。 一、管理费用 (1)工资福利费:核算管理人员的工资福利费; (2)办公费:核算每月办公性质的支出,具体包括办公用品、特快邮递费、打字、复印、传真、发邮件及打印纸张等费用; (3)电话费:核算每个部门的固定电话费支出; (4)机物料消耗:按车号分别核算管理用车的油费; (5)修理费:按车号分别核算管理用车的修理费; (6)用车费:核算管理用车的过路费保险费等; (7)差旅费:核算出差人员的车费及交通费,包括各种出差
3、补助,具体规定按总公司相关规定执行。要求分部门核算; (8)业务招待费:核算各部门的业务费; (9)协调费:核算协调事项发生的费用; (10)诉讼费:核算通过法律途径解决问题的一切费用; (11)税金:核算土地税,房产税车船使用税、印花税等; (12)水电费:主要核算办公楼水电费; (13)摊销折旧费;核算易耗品摊销、管理部门固定资产折旧等;(14)保险费:车辆保险费 (15)其他:核算除以上二级明细科目以外的费用。 二、制造费用(月末一次转入生产成本) (1)工资及福利费:核算生产人员、司机、机修工的工资及福利费; (2)机物料消耗:按车号分别核算生产用车(罐车、车载泵、天泵、铲车等)的加油
4、费及物料消耗 (3)修理费:按车号和机器设备分别核算生产用车及机器设备的修理费 (4)过路费:按车号分别核算罐车及泵车的过路费。 (5)水电费:核算生产用水费及电费 (6)租赁费:核算外租罐车、汽泵等租赁费用 (7)运费:核算各种运费 (8)劳务费:核算生产临时用人的人工费(9)伙食费:核算搅拌站伙食开支,按公司制订的定额控制; (10)其他:核算除以上二级明细费用科目以外应计入成本的间接费用。 三、财务费用:核算汇款手续费,利息收入及支出等。 成本类科目的核算要求: (1)生产成本:生产成本下设原材料、燃料及动力成本和制造费用摊销三个明细科目(以后使用油罐,燃料及动力科目并入原材料中)。原材
5、料卵石、砂、水泥、粉煤灰、矿粉、外加剂、膨胀剂及辅料。生产成本按数量金额式核算(具体为:生产成本/原材料/标号),制造费用摊销按方量每月摊销;(2)原材料分生产原材料和燃料(主要为柴油,现阶段没有购入油罐所耗油直接计入燃料机动力费中) (3)主营业务收入:按项目数量金额式核算(具体为:主营业务收入/标号/项目)同时计提税金:按项目数量金额式核算(具体盈亏量/标号/项目)同时计提税金; 四、材料的核算 收料员验货合格后分客户分别填制入库单,一式三联并和送料司机及监磅员共同签字确认,并加盖财务章章。销货方可根据我方入库单(回执联)和发票、合同等资料按我方财务规定的时间到财务办理挂帐或结款手续。具体
6、流程: (1)收料员收料时,除考查材料的质量及数量外,在填据入库单时,要求必须注明供货商名称、时间、材料名称、数量、单位。除砂石料外,粉状物及液体材料必须附有过磅单。 (2)入库单一式三联,存根一联收料员留存、供货商一联、财务一联。 (3)收料员依据入库单及时逐笔登记进料明细,当天装完最后一车后按客户、材料类别、规格等分别汇总填写并与调度长或铲车司机核对后,及时把汇总单及入库单次日传到财务部。规定:收料员每天汇总一次并与调度长对帐后传到财务,财务部审核后,做备查。每月结账日为25日,从26日为下月开始。财务对不完整的入库单有拒收权。 (4)供货商挂帐,供货商依据收料员开据的入库单,与统计对帐,
7、并填据收据,双方签字认可,经财务审核并依据合同填入价格,由收料员、站长、经理签字后,财务据以挂帐,冲应付款转入应付款。若不提供发票,备注欠发票。要求供货商在每月25日前挂帐,否则不考虑付款。 (5)原材料的出库依据操作员传来的生产日报表,经调度、实验室主任、生产站长签字后,财务登记帐薄。 (6)每月26日为结帐日,同时定为盘点日,月末操作将生产月报表报到搅拌站财务部,月报表上必须有站长签字。站长汇同搅拌站人员根据财务提供的数据做盈亏分析及说明,搅拌站会计汇同月报表一并报与财务负责人。 (7)、油料的核算 入库同原材料入库。出库时,仓管需注明领用油的司机姓名、车号、并由领用人签字,仓管每星期给财
8、务传一次出库单并汇总,汇总表一式三联,存根一联,仓管一联,财务一联。财务据此归集费用并办理出库,月末进行原材料盘点。 (8)、为了加强搅拌站内部核算的严密性,要求搅拌站各部门给财务的具体传票手续有: 每打一车砼,由操作员开据送货单交司机,要求操作员操作电脑打印出送货单,必须字迹清晰、工整、不得涂改,且所有联内容必须一致。砼供货单上必须注明是天泵、车载泵还是自卸,外租需另行注明;必须详细注明工程名称、施工单位名称(个人也必须是全称)。供货单编号打印。(供货单一式五联,一联操作室自留;二联交客户,三联司机留存,四联、五联由司机上交调度。)我方外租气泵或罐车时,司机联可交与对方作为对方挂帐的原始依据
9、。调度在每完成一次浇筑任务,给仓管传一次商砼供货和与之相应的原材料消耗汇总单,仓管在审核了砼供货单及原材料消耗汇总单后,签字认可,并在当天传给财务。财务在审核后,办理原材料出库。月末25日不论是否完成任务,必须将砼供货单及相应的原材料汇总单传于财务。每月末要求操作室、调度、财务三部门核对生产砼量,并填具对帐单,生产站长签字。 (9)、我方向外租天泵或罐车时,经营部在出具租赁费结算单(后必须附我单位砼供货单小票)时分别写明每次具体浇筑砼时间、工程名称、浇筑部位、砼数量、单价、金额等并于对方共同签字确认后经站长(经理)签字后传财务复核挂帐。若我方给客户租赁机械结算,财务凭砼浇注记录和司机小票去对方结算。经营部每月26日将上月26日至本月25日的司机提成汇总表经车队长签字后传财务,据此做司机提成表。 支付款项,站内零星费用报销,经经办人、部门负责人、财务审核、搅拌站经理及总经理签字,财务负责人签字后,方可付款。支付材料款时,搅拌站财务必须严格根据审批后的材料付款计划,经材料公司经理,商砼公司经理总经理签字后,财务审核签字后方可支付。