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1、习题库一、判断题：1、跨国税收筹划是跨国纳税人事后制定的、用于减少跨国纳税义务的跨国投资经营计划，是一种违法行为。（ ）2、由企业提供的各种福利设施，视为工资收入，应计征个人所得税。（ ）3、企业采取新设合并的，视同新办企业，享受新办企业的税收优惠政策。（ ）4、经营性租赁租入固定资产的租赁费，可以在发生时按实际发生数据实扣除。（ ）5、系列丛书筹划法应当保证每本书的人均稿酬大于4000元。（ ）6、税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、欠税、抗税、骗税则是违法税法的。 （ ）7、某一种税的税负弹性大小一方面取决于税源的大小，即税源大的税种，其税负弹性也大。 （ ）8、节税越多的方案往
2、往也是风险越小的方案。 ( )9、在企业的收益表上，会计所得与计税所得存在永久性差异和时间性差异；从是否可作返回性调整角度看，税收递延方法涉及的只是时间性差异。 （ ）10、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，可以将回收旧货物的支出从销售额中扣 （ ）11、生产企业从商业企业购进已税消费品连续加工生产应税消费品时，已纳消费税款可以扣除。 （ ）12、广告公司因经营需要而再委托其他企业加工制作的费用支出，可以从其营业额中扣除，以确定计税依据。 （ ）13、非股权支付额不高于所支付股权票面价值20的，合并企业接受被合并企业资产，可以按照经评估确认的价值确定计税成本。 （ ）14、对于个人持有某公司的
3、股票、债券而取得的股息、红利所得，应当予以征收个人所得税。（ ）15、跨国税收筹划是跨国纳税人事后制定的、用于减少跨国纳税义务的跨国投资经营计划，是一种违法行为。（ ）16、在出口货物成交价格的计算中如果含有支付给境外的佣金，则一律扣除。（ ）17、土地增值税只对新建房屋建筑物的转让课征，而对已使用过的房屋和建筑物的转让，不征土地增值税。（ ）18、企业采取新设合并的，视同新办企业，享受新办企业的税收优惠政策。（ ）19、经营性租赁租入固定资产的租赁费，可以在发生时按实际发生数据实扣除。（ ）21、逃避追缴欠税罪是指纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴税款的行为
4、。（ ）22、税收筹划的主要目标是寻求低税负点和递延纳税，通过税收筹划，有利于促进国家税收政策目标的实现。（ ）23、在其他条件相同情况下，税负重的商品不易将税负转嫁出去。（ ）24、延期纳税利于企业资金周转、节省利息支出，通胀的情况下，会增加实际的应纳税额。( )25、企业采取加速折旧办法，意味着企业的税前扣除额增加，节税效果明显，对股东有利。（ ）26、生产企业从商业企业购进已税消费品连续加工生产应税消费品时，已纳消费税款可以扣除。（ ）27、广告公司因经营需要而再委托其他企业加工制作的费用支出，不可以从其营业额中扣除，以确定计税依据。（ ）28、企业无论采取何种方式合并、兼并，都不是新办
5、企业，不应享受新办企业的税收优惠照顾。（ ）29、跨国纳税人采取隐蔽的方法手段进行的国际逃税（偷、漏税）活动也可称为税收筹划。（ ）30、财产税税务筹划是我国纳税人税务筹划需求最大的税种。（ ）31、国际税收筹划是跨国纳税人事后制定的、用于减少跨国纳税义务的跨国投资经营计划，是一种违法行为。（ ）32、企业采取新设合并的，视同新办企业，享受新办企业的税收优惠政策。（ ）33、企业所得税的应纳税所得额等于企业会计利润。（ ）34、经营性租赁租入固定资产的租赁费，可以在发生时按实际发生数据实扣除。（ ）35、新企业所得税法规定，非居民企业发生在我国境外的所得一律不在我国缴纳企业所得税。( )36、
6、税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、欠税、抗税、骗税则是违法税法的。（ ）37、某一种税的税负弹性大小一方面取决于税源的大小，即税源大的税种，其税负弹性也大。（ ）38、节税越多的方案往往也是风险越小的方案。 ( )39、在企业的收益表上，会计所得与计税所得存在永久性差异和时间性差异；从是否可作返回性调整角度看，税收递延方法涉及的只是时间性差异。（ ）40、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，可以将回收旧货物的支出从销售额中扣除。（ ）41、生产企业从商业企业购进已税消费品连续加工生产应税消费品时，已纳消费税款可以扣除。（ ）42、广告公司因经营需要而再委托其他企业加工制作的费用支出，
7、可以从其营业额中扣除，以确定计税依据。（ ）43、非股权支付额不高于所支付股权票面价值20的，合并企业接受被合并企业资产，可以按照经评估确认的价值确定计税成本。（ ）44、财产税税务筹划是我国纳税人税务筹划需求最大的税种。（ ）45、跨国税收筹划是跨国纳税人事后制定的、用于减少跨国纳税义务的跨国投资经营计划，是一种违法行为。（ ）46、在其他条件相同情况下，税负重的商品不易将税负转嫁出去。（ ）47、进行税收筹划是没有风险的。（ ）48、企业采取新设合并的，视同新办企业，享受新办企业的税收优惠政策。（ ）49、经营性租赁租入固定资产的租赁费，可以在发生时按实际发生数据实扣除。（ ）50、新企业
8、所得税法规定，非居民企业发生在我国境外的所得一律不在我国缴纳企业所得税。( )二、单项选择题：1、我国个人所得税法所指的在中国境内有住所的个人是指，因户籍、家庭、经济利益关系，而（ B ）的个人。A.在中国居住满一年 B.在中国境内习惯性居住 C.在中国居住满3年的外籍人员 D.住在中国，临时离境累计不满90天的外国人2、个人转让著作权，营业税待遇为（ A ）A 免税 B 减半征收 C 正常征税 D 减征203、不属于工资、薪金所得税收筹划方法的是（ D ）。A. 工资、薪金福利化B. 纳税项目转换与选择的筹划C. 利用“削山头”法筹划D.分项计算筹划法4、个人转让原自有居住（ A ）的住房，
9、需按规定缴纳土地增值税。A. 未满3年 B.满3年未满5年 C.满5年未满10年 D.10年以上5、税收筹划的最本质特点是（ ）A.筹划性 B.合法性 C. 专业性 D. 预期性6、进行企业资本结构税收筹划时，企业债务资本与权益资本比重（ ），其节税作用越大。A. 越低 B. 相等 C. 越高 D. 略高7、下列属于视同销售行为的是（ ）。A. 委托代销 B.销售免税货物 C. 购买的货物用于集体福利 D.购买的货物用于非应税劳务8、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除标准项目金额20的，应就其（ ），按规定缴纳土地增值税。 A. 超过部分的金额 B. 扣除项目金额 C. 全部增值额 D
10、.出售金额9、纳税人各种税收筹划方法中首选的、最便捷的是（ ）A.在企业组织形式中进行选择 B. 通过企业筹资与投资节税 C.利用国家税收优惠政策 D. 在税法允许情况下，选择不同会计政策进行节税10、自2003年1月1日起，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担风险的行为，不征收营业税，投资后转让其股权的收入（ ）。A.征收营业税 B.减半征收营业税 C. 不征营业税 D.暂缓征收营业税11、一般认为，（ ）是税负转嫁的基本前提条件。A. 物价自由变动 B. 商品供求弹性 C. 市场机构 D.课税制度12、纳税人进口应纳消费税货物的组成计税价格公式为（ ）。A.（关税完税价格关税
11、）（1增值税税率）B.（关税完税价格关税）（ 1增值税税率）C.（关税完税价格关税）（ 1消费税税率） D. （关税完税价格关税）（ 1消费税税率）13、下列各项中，属于增值税即征即返项目的是（ ）A 新型墙体材料产品B 利用煤矸石生产的电力C 校办企业生产的用于本校教学的产品D 原料中掺有不少于30煤矸石生产的水泥14、下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）A 进口应税消费品，为取得进口货物的当天B 自产自用应税消费品，为移送使用当天C 委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D 采取预收货款结算方式的，为支付加工费的当天15、按照现行消费税条例规定，企业下列行为中，不征收消费
12、税的是（ ）A 用于广告宣传的样品白酒B 用于本企业招待所的卷烟C 委托加工收回后直接销售的人参酒D 抵偿债务的汽车轮胎16、个人转让著作权，营业税待遇为（ ）A 免税 B 减半征收 C 正常征税 D 减征2017、个体工商户的生产经营所得与（ ）共同适用五级超额累进税率。A. 利息、股息、红利所得 B.劳务报酬所得 C.工资、薪金 D.对企事业单位的承包、出租经营所得18、如果跨国公司想利用原产地标准合理避税，那么最后组装成品的地点（即原产国）应当选择在（ ）。A.同进口国签订有优惠税率的国家B.进口国征收一般关税的国家C.进口国征收特别关税的国家D.以上选择均可以19、1、税基是指（ ）。
13、A.计税单位 B.计税价格 C.计税依据 D.应税所得20、进口下列货物应按13征收增值税的有（ ）。A.农机零部件 B.汽车 C.家用电气 D.矿产品21、犯抗税罪的，处（ ）年有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金。A.五年 B.三年以下 C.七年以上 D.三年以上七年以下22、纳税人从境内联营企业分回的投资收益，下列各项中表述错误的是：（ ）。A.投资方税率低于联营企业税率时应退税B.投资方税率高于联营企业税率时应补税C.投资方税率与联营企业的税率相等时不用补税D.投资方税率与联营企业的税率相等时投资收益应作纳税调整23、中华人民共和国企业所得税法规定，2008年1月1日起，
14、一般企业的企业所得税税率为：（ ）。A.33% B.15% C.25% D.20%24、税收筹划的最本质特点是（ ）。A.筹划性 B.合法性 C. 专业性 D. 预期性25、下列属于视同销售行为的是（ ）。A.销售代销货物 B.销售免税货物 C.购买的货物用于集体福利 D.购买的货物发生非正常损失26、纳税人各种税收筹划方法中首选的、最便捷的是（ ）。A.在企业组织形式中进行选择 B. 通过企业筹资与投资节税 C.利用国家税收优惠政策 D. 在税法允许情况下，选择不同会计政策进行节税27、自2003年1月1日起，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担风险的行为，不征收营业税，投资后转让其股权的收入（ ）。A.征收营业税 B.减半征收营业税 C. 不征营业税 D.暂缓征收营业税28、一位客户
