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1、第一章 总论一、填空题1.中央银行 国有商业银行 股份制商业银行 2.货币 核算 监督二、单选1A 2C 3B 4B 5C 6D 7D 8D 9C 10D三、多选1ABD 2ABCD四、判断1错 2错 3对 4错 5对五、简答题略第二章 基本核算方法一、填空题1.表内 表外2.期末余额的方向3.准确及时 手续严密 先外后内 先急后缓4.明细核算 综合核算 分户账 登记表 余额表 5.科目日结单 总账 日计表二、单选1B 2B 3C 4A 5D 6B 7C 8B三、多选1ABCD 2BCD 3ABC 4CD 5BC四、判断1对 2错 3错 4对 5对 6对 7对五、简答题略六、实务题1.借：吸收
2、存款活期存款梅林公司50 000 贷：吸收存款活期存款百货公司50 0002.借：贷款短期贷款梅林公司120 000 贷：吸收存款活期存款梅林公司120 0003.借：库存现金320 000 贷：吸收存款活期存款百汇购物中心120 0004.借：吸收存款活期储蓄存款王虹10 000 贷：吸收存款定期储蓄存款整整一年王虹10 0005.借：吸收存款活期存款天成公司3 000 贷：库存现金3 000第三章 存款一、填空题1.信用2.单位存款 个人储蓄3.季度 每季末月20日 每季末月20日 每季末月20日 每季末21日4.计息余额表5.余额变动频繁 余额变动不多6.存款自愿 取款自由 存款有息 为
3、储户保密7.基本存款账户 一般存款账户 临时存款账户 专用存款账户8.利随本清 对年对月对日 实际天数9.“元” “算头不算尾” 不满一个月的零头天数 厘 四舍五入10.1999年11月1日 20% 8月15日 5% 11.活期 打六折12.吸收存款定期存款和应付利息 吸收存款活期存款二、单选1A 2B 3C 4A 5B 6B 7B 8D三、多选1ABDE 2AE 3 ABCD 4ABCDEF 5AB 6ABCD 7ABCD 8ABCD 四、判断1对 2对 3对 4对 5错 6对 7错 8对五、简答略六、实务 1某支行活期存款分户账如下：户名：A公司 利率：375日期摘要借方贷方借或贷余额日数
4、积数3.28开户20 00020 0003.28转收30 00050 00014700 0004.11转付10 00040 00015600 0004.26现收50 00090 00011990 0005.7转付15 00075 000312 325 0006.7转付20 00055 00013715 0006.20转收、结息40 00095 000195 0006.21入息565.1095565.10(1)完成分户账(2)累计计息积数=700 000+600 000+990 000+2 325 000+715 000+95 000=5 425 000(3)应计利息=5 425 0003753
5、60=565.10(4)会计分录：借：利息支出565.10 贷：吸收存款活期存款A公司565.10 2中国银行 存款明细账账别： 科目号： 户名：李明账户性质： 账号： 利率：3.75%日期交易号摘要借方贷方借或贷余额日数积数1.101开户10 00010 00010100 0001.202支取现金1 0009 00040360 0003.13存入现金5 00014 00014196 0003.154支取现金2 00012 000336 0003.185支取现金4 0008 000324 0003.206结计利息70716 0003.216入息70 858 070.853.257存入现金(1)
6、完成分户账(2)应计利息=（100 000+360 000+196 000+36 000+24 000）3.75%360=74.58(3)利息税=74.585%=3.73(4)实付利息=74.58-3.73=70.85(5)会计分录：借：利息支出74.58 贷：吸收存款活期储蓄存款李明70.85 其他应付款代扣利息税3.73第四章 贷款一、填空题1.安全性 流动性 收益性2.短期贷款 中期贷款 长期贷款3.应计 非应计4.正常 不良5.正常贷款 逾期贷款6.抵押贷款7.一年 五年8.20 209.贷款到期日 按罚息10.定期结息 利随本清 定期结息二、单选1.B 2D 3A 4B 5B 6B
7、7A三、多选1BCD 2ABC 3AD 4AD 5ACD 6ABCD 四、判断1错 2对 3错 4错 5错 6对 7对 8对 9错 10错五、简答（略）六、实务1.略2.略3.（1）借：贷款短期贷款A公司100万 贷：吸收存款活期存款A公司100万 （2）2002年9月21日2002年12月20日的利息 =100万35%12=1.25（万） 借：应收利息1.25万 贷：利息收入1.25万 借：吸收存款活期存款1.25万 应收利息1.25万略4.（1）2001年6月30日应计提准备金=2201%=2.2（亿）准备金账户的余额=2-0.5=1.5（亿）应补提准备金=2-1.5=0.7（亿）借：资产
8、减值损失0.7 贷：贷款减值准备0.7（2）2001年12月31日应计提准备金=2401%=2.4（亿）准备金账户的余额=2.2-0.1=2.3（亿）应补提准备金=2.4-0.1=2.3（亿）借：资产减值损失0.1 贷：贷款减值准备0.15.（1）3月31日应计提的专项准备金=（1420%） +（325%）+（250%）+（1100%） =2.8+0.75+1+1 =5.55（亿） （2）6月30日应计提的专项准备金=（2020%）+（625%）+（350%）+（1100%） =4+1.5+1.5+1 =86.（1）贴现息=108 000763 30 = 820.80 实付金额=108 000
9、-820.80=107 179.20 借：贴现资产108 000 贷：吸收存款活期存款武南工厂107 179.20 贴现资产利息调整820.80 （2）贴现息=99 0001233 30 = 1 217.70 实付金额=99 000- 1 217.70 =97 782.30 借：贴现资产99 000 贷：吸收存款活期存款武南工厂97 782.30 贴现资产利息调整1 217.70（3）借：吸收存款活期存款武南工厂107 179.20 贷：贴现资产107 179.20（4）借：清算资金往来辖内往来99 000 贷：贴现资产99 000 第五章 支付结算一、填空题1.现金 转账2.恪守信用，履约付
10、款 谁的钱进谁的帐，由谁支配 银行不垫款3.支票 汇票 本票 汇兑 委托收款 托收承付 银行卡4.支票 汇票 本票5.预留银行印章6.现金 转账 普通 普通7.10天 出票人 持票人开户行 出票人开户行8.借方传票 贷方传票9.转账支票 进账单10.转账支票 进账单11.银行本票 商业本票12.2个月 出票银行 预留银行印鉴13.1个月 代理付款行14.10 000元 3 1015.承兑人 6个月 10天二、单选1.D 2B 3A 4A 5C 6B 7D 8B 9C 10B 11A 12D 13D 14D 15B 16C 17B 18C 19A 20C 21C 22BCD 23D 24B 25A 26C三、多选1.DEF 2ABCD 3BD 4F 5ABC 6AC 7B 8C 9ACE 10AB 11AB 12ABD 13AB
