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1、编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页 共1页重点练习套题（上机）-严禁外传违者追究责任重庆宏辉股份有限公司是一家从事角磨机制造及销售的工业企业，该公司生产部共有2个机间，机加车间1生产角磨机GWS580，机加车间2生产角磨机GWS670。2010年1月1日其帐套基本资料和有关业务信息如下：一、账套基本信息1、账套名称“重庆宏辉股份有限公司”2、会计制度：企业单位，采用新会计准则3、行业：新会计准则 生成预设会计科目4、记账本位币：人民币5、启用日期：2010年1月1日 不使用控制科目二、基础设置资料（初始化资料）1、部门及职员档案 部门档案：1办公室 2财务
2、部 3采购部 4销售部 5生产部 人员档案编码101201202203301302401402501502姓名涂伟汪小莉李娟刘恒陈强王冠张飞刘珍黄亦胡宏伟部门办公室财务部财务部财务部采购部采购部销售部销售部生产部生产部性别男女女男男男男女女男职务办公室主任财务主管会计出纳业务员业务员业务员业务员工程师工程师职员类型001管理人员001管理人员001管理人员001管理人员002经营人员002经营人员002经营人员002经营人员003生产人员003生产人员2、操作权限（财务分工） 汪小莉：账套主管，系统用户组，授予所有权限 李娟：操作员组，拥有“总分类账”中除资产负债表、损益表、现金流量表的所有权
3、限，“工资”“固定资产”中所有权限 刘恒：操作员组，拥有“现金银行”的全部权限3、外币种类 外币只涉及美元一种，采用固定汇率核算，币种编号USD，2010年1月初人民币对美元汇率为1：7。4、往来单位单位编码单位性质单位名称所属类型所属类型单位类型编码所属类型单位类型名称1供应商新旺公司1供应商001供应商2供应商永丰公司1供应商001供应商3客户林跃公司2客户002客户4客户昊兰公司2客户002客户5、辅助账期初明细会计科目：11221122应收账款 余额：借1560420.62元日期凭证类型凭证号客户摘要方向金额对账号2009-11-201记账凭证18林跃公司期初数据借7600000001
4、会计科目：22022202应会账款 余额：贷2600000日期凭证类型凭证号供应商摘要方向金额对账号2009-10-011记账凭证25新旺公司期初数据贷104000000032009-12-151记账凭证23永丰公司期初数据贷15600000004会计科目：1221 其他应收款 余额：借84000元项目名称方向期初金额员工借款陈强借24000保证金新旺公司借600006、固定资产明细表卡片编号001固资编码001固资名称空调规格型号台固资类别通用设备使用状态使用中增加方式购入增加日期2008年月12日31使用部门1办公室折旧费用科目6602管理费用原值300000.00累计折旧28500.00
5、折旧方法平均年限法预计年限10预计残值率5%（15000）始用日期2008年12月31日已提折旧期间12最后一期提完折旧卡片编号002固资编码002固资名称办公用电脑设备规格型号批固资类别电子产品及通讯设备使用状态使用中增加方式购入增加日期2008年12月31日使用部门3采购部（30.00%）/4销售部（30.00%）/2财务部（30.00%）/1办公室（10.00%）折旧费用科目6601-07销售费用（60.00%）/6602-08管理费用（40.00%）原值200000.00累计折旧25000.00折旧方法平均年限法预计年限8预计残值率0始用日期2008年12月31日已提折旧期间12最后一
6、期提完折旧卡片编号003固资编码003固资名称金杯车规格型号辆固资类别交通运输设备使用状态使用中增加方式购入增加日期2008年12月31日使用部门4销售部折旧费用科目6601-07销售费用原值140000.00累计折旧13580.00折旧方法平均年限法预计年限10预计残值率3%（4200）始用日期2008年12月31日已提折旧期间12最后一期提完折旧卡片编号004固资编码004固资名称机床规格型号台固资类别专用设备使用状态使用中增加方式购入增加日期2007年12月31日使用部门5生产部折旧费用科目5101制造费用原值2000000累计折旧388000.00折旧方法平均年限法预计年限10预计残值
7、率3%（60000）始用日期2007年12月31日已提折旧期间24最后一期提完折旧7、总账科目及期初科目编码科目名称科目性质辅助核算方向期初余额1001库存现金借400010021002-02银行存款银行1002-01中行银行借1855624.41002-02建行银行核算指定币种 美元、期末调汇借USD826834.32￥5787840.2411221122应收账款应收单位借1560420.621221其他应收款其它借840001221-01员工借款其它职员借240001221-02保证金其它单位借600001231坏账准备贷400001403原材料其它借510000.001403-01原料及
8、主要材料其它（数量核算吨）300吨（1000吨）3000001403-02外购半成品其它（数量核算台）3000台（70/台）210000.001405库存商品其它（数量核算台）借17400001405-01角磨机WGS580其它（数量核算单位：台）2000台（370/台）借1000000？1405-02角磨机WGS670其它（数量核算单位：台）1250台（350/台）借740000？1601固定资产借26400001602累计折旧贷4550802001短期借款其它（计算利息）贷480000022022202应付账款应付单位贷26000002211应付职工薪酬贷2211-01工资2211-02福
9、利费2211-03工会经费2211-04教育经费2221应交税费2221-01应交增值税2221-01-01进项税额2221-01-02销项税额2221-02未交增值税4001实收资本贷76120004103本年利润贷4104利润分配贷1874805.264104-01未利润分配贷1874805.265001生产成本5001-01基本生产成本5001-01-01机加车间122000005001-01-02机加车间210000005001-02辅助生产成本5101制造费用6601销售费用6601-01工资6601-02福利费6601-03工会经费6601-04教育经费6601-05差旅费6601
10、-06广告费6601-07折旧费6601-08水电费6602管理费用6602-01工资6602-02福利费6602-03工会经费6602-04教育经费6602-05水电费6602-06差旅费6602-07交际应酬费6602-08折旧费6002-09办公费6603财务费用6603-01利息支出四、2010年1月份经济业务（1）1日，收到林跃公司欠款760000，款项已到中行账户，转账支票号ZZP123借：1002-01银行存款、中行 760000 贷：1122应收账款林跃公司 760000（2）2日，财务部刘恒从中行人民币户提取现金20000元，作为备用金，现金支票号XJ357 借：库存现金（1
11、001） 20000 贷：1002-02银行存款/工行存款 20000（3）2日，销售部张飞出差预借差旅费5000，出纳以现金付讫。 借：1221-01其他应收款员工借款 5000 贷：1001库存现金 5000（4）4日，采购陈强报销差旅费24000，交还现金4000元 借：6601-05销售费用差旅费（采购部） 20000 1001库存现金 4000 贷：1221-01其他应收款（陈强）训练 24000（5）5日，向永丰公司采购的外购原材料25T（1000.00/T）已到货，货已验收入库，增值税发票列明价款25000.00元，税额4250元。货款已用中行存款支付。转账支票号ZZP156 借：1403-01原材料原料及主要材料 25000 2221-01-01应交税务费应交增值税进项税额 4250 贷：1002-01
