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1、中级经济师财政税收试题含答案1. 单选题：下面属于鲍莫尔的“非均衡增长模型”的观点是()。A.政府职能不断扩大以及政府活动持续增加导致公共支出增长B.政府所征得的税收收入必然呈现不断增长的趋势，政府支出随之上升C.公共支出逐步转向以教育、保健和社会福利为主的支出结构，使公共支出增长速度加快D.公共部门平均劳动生产率偏低导致其规模越来越大，其支出水平越来越高正确答案：D2. 单选题：造成财政收支不平衡的最主要原因是()。A.财政收入的均衡性和部分财政支出的集中性导致财政收支在时间上的不一致B.对财政支出需要的无限性与财政收入可能的有限性之间的矛盾C.财政决策的失误、计划与实际的不一致引起财政收支
2、的矛盾D.生产力发展水平与经济管理水平会对财政收支计划的执行产生影响造成收支矛盾正确答案：B3. 单选题：政府预算区别于其他财政范畴的一个重要特征是()。A.综合性B.预测性C.法律性D.集中性正确答案：C4. 单选题：某卷烟厂外购500万元(不含税)的烟丝，2010年3月领用其中的80%用于生产卷烟，共100个标准箱，当月取得不含税销售额1000万元。已知烟丝消费税的税率为30%，卷烟消费税的税率为56%，每标准箱的定额税率为150元，该企业当月应纳消费税额()万元。A.441,50B.456,65C.497,85D.498,65正确答案：A5. 多选题：下列税种中，在计算企业所得税应纳税所
3、得额时，准予从应税收入总额中直接扣除的有()。A.增值税B.消费税C.资源税D.城市维护建设税E.所得税正确答案：BCD6. 单选题：抚恤和社会福利救济费支出属于()。A.积累性支出B.生产性支出C.补偿性支出D.消费性支出正确答案：D7. 单选题：某公司与另一公司签订租赁合同，出租一套房产，租赁期为一年，其中合同约定第一个月为免租期，租金共为15万元，房产原值210万元。则该公司当年应缴纳的房产税为（）万元。（该省规定按房产原值扣除30%后的余值计税）。A.1.8B.1.764C.1.947D.3.564正确答案：C8. 多选题：关于资源性国有资产管理的说法，正确的有()。A.资源的所有权由
4、国家管理，各单位行使B.勘察资源时征求有关部门的同意即可勘察C.资源的开采权不得买卖、出租，但可以抵押给政府部门D.乡镇集体企业和个人开采自然资源，应依法申请批准E.自然资源由全民所有正确答案：DE9. 单选题：某外贸进出口公司进口一批小汽车，关税完税价格为1500万元，关税税额为1000万元，消费税税率为5%，则该公司应纳增值税为()万元。A.425B.375.79C.395.79D.447.37正确答案：D10. 单选题：【2016年真题】企业委托加工材料发生的加工费，应计入的会计科目为（）A.管理费用B.销售费用C.委托加工物资D.材料成本差异正确答案：C11. 单选题：会让某种债券全部
5、或绝大部分被政府所持有，从而债券的偿还实际上变成一个政府内部的账目处理问题的公债偿还方式是（）。A.以新替旧偿还法B.市场购销偿还法C.抽签轮次偿还法D.分期逐步偿还法正确答案：B12. 多选题：中央银行通过调高或调低法定存款准备金率，影响（）。A.商业银行的贷款能力B.商业银行的存款能力C.商业银行的派生存款能力D.社会货币供应量E.社会货币流通量正确答案：AC13. 多选题：下列情况中，需要提供纳税担保的有()。A.税务机关有根据认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务行为的B.欠缴税款的纳税人需要出境的C.纳税人从事临时经营以及未领取营业执照从事工程承包或提供劳务的D.外来经营者需要在本地
6、购买发票E.纳税人办理延期纳税申报正确答案：ABCD14. 多选题：企业将包装物作为资产单独出租收取的租金收入，应缴纳的税费包括（）。A.增值税B.消费税C.营业税D.城市维护建设税E.教育费附加正确答案：ADE15. 单选题：以产业结构为调整对象，努力实现产业结构合理化的财政政策是()。A.微观财政政策B.紧缩性财政政策C.宏观财政政策D.中观财政政策正确答案：D16. 单选题：下列各项中，财政收入分配职能的履行主要是()。A.实现资源合理配置B.实现收入分配的公平C.实现收入分配效率D.实现公平竞争正确答案：B17. 单选题：政府运用的财政政策工具主要有政府预算、税收、财政补贴和()。A.
7、利润率B.贴现率C.公债D.流动性比率正确答案：C18. 单选题：政府增加购买性支出，对社会的生产和就业以及国民收入分配的影响是（）。A.对两者的影响都是直接的B.对两者的影响都是间接的C.直接影响社会的生产和就业，间接影响国民收入分配D.间接影响社会的生产和就业，直接影响国民收入分配正确答案：C19. 多选题：【2016年真题】纳税检查的范围包括（）A.纳税人应纳税的商品B.扣缴义务人的财产C.扣缴义务人代扣代缴税款账簿D.经税务所长批准，查询纳税人的银行存款账户E.经县级以上税务局局长批准，查询案件涉嫌人员的储蓄存款正确答案：AC20. 单选题：国有资产管理中最为重要的核心内容是对（）进行
8、管理。A.资源性国有资产B.行政单位国有资产C.经营性国有资产D.事业单位国有资产正确答案：C21. 多选题：下列属于生产环节补贴的是()。A.农业生产资料价格补贴B.生产企业的政策性亏损补贴C.税收支出D.商业和外贸企业的政策性亏损补贴E.工矿产品价格补贴正确答案：ABE22. 多选题：下列税目中属于地方税的有（）。A.房产税B.关税C.契税D.消费税E.耕地占用税正确答案：ACE23. 多选题：在市场经济条件下，政府投资的项目集中于（）。A.基础性产业B.公共设施C.高科技主导产业D.能源产业E.制造业正确答案：ABC24. 多选题：某企业被工商部门处以惩罚10000元，正确的涉税会计处理
9、有()。A.计入营业外支出科目B.不得在税前列支C.计入利润分配科目D.不超过科目总额12%的部分，可以税前列支E.冲减营业外收入科目正确答案：AB25. 多选题：,某工业企业要被认定为小型微利企业，则它需要符合的条件有()。A.年度应纳税所得额不超过30万元B.从业人数不超过100人C.从业人数不超过80人D.资产总额不超过3000万元E.资产总额不超过1000万元正确答案：ABD26. 单选题：发行主体不预先确定发行条件，而是委托发行网点和代理销售机构相机确定，且可随时调整发行条件，调节发行流量的公债发行方式是()。A.直接发行方式B.承购包销方式C.公募招标方式D.连续发行方式正确答案：
10、D27. 多选题：采用抵免法解决重复征税时，对抵免限额的规定具体方法包括()。A.分国抵免限额B.综合抵免限额C.分项抵免限额D.单一抵免限额E.分步抵免限额正确答案：ABC28. 单选题：财政补贴大都与()政策有关。A.财政B.货币C.价格D.金融正确答案：C29. 多选题：税收经济原则的要求包括（）。A.在征税时要保护税本B.要求正确选择征税对象和税源C.正确地税率设计D.税收的转嫁与归宿要顾及税收对经济的影响E.保证国家收入充分并富有弹性正确答案：ABCD30. 单选题：在我国，国债利率主要以()为基准。A.公司债券利率B.公司股票收益C.银行利率D.私募债券利率正确答案：C31. 单选
11、题：下列关于营业税计税依据的表述，正确的是()。A.旅游企业以收取的全部旅费为营业额B.买卖外汇业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额C.广告代理业以向委托方收取的全部价款为营业额D.期货业务以卖出价为营业额正确答案：B32. 单选题：国际避税产生的内在动机是（）。A.税收管辖权的重叠B.跨国纳税人对利润的追求C.各国税收制度的差别D.税法的缺陷正确答案：B33. 单选题：每次特许权使用费所得4000元以上的，计算应纳所得税额时，准予扣除的费用是()。A.800元B.1500元C.收入额的10%D.收入额的20%正确答案：D34. 多选题：一揽子社会保障预算的缺点包括（）。A.政府参与过多B.
12、涉及部门利益的重新调整，实施难度很大C.具体编制方法比较复杂D.容易使社会保障预算的编制流于形式E.受到福利刚性的影响，易给财政造成较大负担正确答案：BC35. 多选题：下列税额税款中，不属于城市维护建设税计税依据的有（）。A.销售产品征收的增值税税额B.因减免税退库的营业税税款C.进口产品征收的消费税税额D.进口产品征收的增值税税额E.减免的消费税税款正确答案：BCDE36. 多选题：下列行为适用11%税率的包括（）。A.文化创意服务B.研发和技术服务C.信息技术服务D.航空运输服务E.邮政业正确答案：DE37. 单选题：某企业为增值税一般纳税人，2014年6月直接向农业生产者购进免税农产品
13、90000元，该企业当期准予扣除的进项税额是()元。A.15300B.6300C.11700D.5400正确答案：C38. 单选题：税务机关对纳税人下列（）行为要求提供纳税担保。A.纳税人偷税以后B.纳税人欠税以后C.纳税人被查封的商品由税务机关拍卖以后D.纳税人在纳税期内有明显的转移应税物品的迹象正确答案：D39. 单选题：下列关于契税计税依据的说法中，正确的是（）。A.土地使用权出售的以评估价格为计税依据B.土地使用权赠与的以市场价格为计税依据C.土地使用权交换的以成交价格为计税依据D.出让国有土地使用权的以重置价格为计税依据正确答案：B40. 单选题：个人所得税中企业、事业单位的承包、承
14、租经营所得，所得税的计算适用()。A.5%45%的超额累进税率B.5%35%的超额累进税率C.20%的比例税率D.5%45%的超率累进税率正确答案：B41. 单选题：【2013年真题】根据个人所得税法，对于某些特定人员，允许其每月的工资、薪金收入，在统减除基本费用的基础上，再减除定的附加减除费用，计算工资薪金所得。上述特定人员是指（）。A.在中国境内的外商投资企业中工作的中方人员B.在中国境内外商投资企业举办讲座，取得劳务报酬收入的外籍专家C.应聘在中国境内的社会团体中工作的外籍专家D.应聘在中国境内的社会团体中工作的中方专家正确答案：C42. 单选题：财政支出按目的性分类可分为预防性支出和创造性支出，社会福利、行
