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1、会计师事务所综合评价办法（征求意见稿）第一条 为提高我国会计师事务所的整体综合水平， 加快做大做 强的步伐， 构建一套符合我国国情、 能够对注册会计师行业给予正确 引导的、 公平公正客观的、 具有可操作性的会计师事务所综合评价体 系，现制定会计师事务所综合评价办法 （以下简称评价办法 ）第二条 会计师事务所综合评价工作指导思想是：结合我国国 情，符合我国会计师事务所的发展状况和行业特点， 客观公正地评价 会计师事务所整体实力和综合素质， 全面科学地引导会计师事务所的 健康发展和行业整体水平的提高。第三条 中国注册会计师协会每年组织一次会计师事务所综合 评价工作。第四条 经批准设立的会计师事务所
2、， 均可参加会计师事务所综 合评价。会计师事务所具有下列情况之一的，均不参加当年度的综合评 价：（一）未持续达到规定的设立条件的；（二）未按时履行会计师事务所会员义务的；（三）填报评价信息数据严重失实的；（四）中国注册会计师协会认定不能参加当年度综合评价的其他情形。第五条 会计师事务所综合评价的基本内容， 包括会计师事务所 的业务收入水平、继续教育情况、注册会计师队伍状况、处罚和惩戒 情况等四个方面。评价办法采用设置指标权重与备抵项目直接抵 扣相结合的百分制方式。第六条 评价办法设置三项基本评价指标和两项备抵指标。 三项基本评价指标分别为总收入、继续教育情况和 CPA 人数；两项 备抵指标为行
3、政处罚情况和行业惩戒情况。第七条 综合评价得分满分为 100 分，其中（ 1）总收入权重占 70；（ 2）继续教育情况权重占 20，由接受培训完成率和领军人 才数量两个指标构成， 这两项指标在继续教育情况得分中所占的权重 分别是 70%和 30% ；（3）CPA 人数权重占 10；（4）两项备抵指 标直接扣分，其中：行政处罚中，单处警告、没收违法所得、罚款及 以上三项或任意两项并处的一次扣 8 分，受到暂停业务处罚的一次扣 10 分；行业惩戒中，受到训诫的一次扣 3 分，受到通报批评的一次 扣 5 分，受到公开谴责的一次扣 7 分。第八条 综合得分的计算公式如下：综合得分 =总收入情况得分 +
4、 继续教育情况得分 + 注册会计 师人数情况得分 - 处罚和惩戒情况扣分值 其中：（1）总收入情况得分二（某事务所总收入/当年最高总收入）X100X70 %（ 2）继续教育情况得分 =（某事务所继续教育情况 /当年最佳的继续教育情况）X100 X20 %继续教育情况=70 X接受培训完成率+3 X领军人才数量（ 3）注册会计师人数情况得分 =（某事务所 CPA 人数 /当年最多CPA 人数）X100 X10%（4）处罚和惩戒情况扣分值 = （某事务所总收入 /当年最高总收 入）X当年受到暂停业务处罚的次数X 10 +当年受到单 处警告、没收违法所得、罚款及以上三项或任意两项并 处的次数X8 +
5、当年受到训诫的次数X 3+当年受到通报批 评的次数X5+当年受到公开谴责的次数X 7第九条 综合评价的各项指标具体说明如下：（一）总收入，指评价年度会计师事务所的年度总收入，以事务 所向中国注册会计师协会上交会费时确认的实际收入数据为依据。 当 年最高总收入，为当年总收入领先的事务所的数据。（二）继续教育情况， 包括接受培训完成率和领军人才数量两项 指标。接受培训完成率，指截止到评价年度末，会计师事务所内完成 继续教育的注册会计师人数占事务所内注册会计师人数的比率。 领军 人才数量，以会计师事务所通过中注协组织的行业综合能力测试， 并 选拔为领军人才后备军的人数为评分基数， 每增加一名领军人才
6、该指 标增加 3 分；最高分为 30 分。当年最佳的继续教育情况，为当年继 续教育情况领先的事务所的数据。（三）注册会计师人数，以评价年度末（ 12 月 31 日）会计事务 所在中国注册会计师协会行业注册管理系统中登记的数据为依据。 当 年最多 CPA 人数，为当年 CPA 人数领先的事务所的数据。（四）处罚和惩戒情况，包括受到行政处罚和行业惩戒，指评价 年度会计师事务所受到财政部等行政部门给予的行政处罚和注册会 计师协会给予的行业惩戒的情况。受到行政处罚和行业惩戒的次数， 以中国注册会计师协会诚信档案记录的数据为依据。 评价时只计算会 计师事务所受到行政处罚和行业惩戒的次数； 会计师事务所因
7、同一事 件，同时受到行政处罚和行业惩戒， 分别计算其接受的行政处罚和行 业惩戒的扣分值；受到警告、没收违法所得、罚款以上三项或其中任 意两项并处的，只算做一次行政处罚。第十条 参加排名的会计师事务所， 需填写会计师事务所综合 评价基本情况表（以下简称情况表 ），并按规定交由所在地的地 方注协审核。有分所的会计师事务所，其分所需填报会计师事务所 分所基本情况表 （以下简称分所情况表 ），并交由分所所在地的 地方注协审核。会计师事务所应对情况表内容的真实性负责。如 发现填写情况严重失实，按照本办法第四条规定处理。第十一条 地方注协负责审核辖区内会计师事务所填报的 情况 表和辖区内分所填报的分所情况表 ，并在规定的时间内上报中 国注册会计师协会。第十二条 会计师事务所综合评价排序， 根据上述公式计算出的 最终得分，按分数由高到低排列。
