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1、一论文发表专家一 中国学木期刊風 企业财务内部控制论文加强军工企业财务内部控制的对策略论军工企业财务内部控制，是企业为了实现财务经营管理目标而制 定和实施的一系列具有控制职能的方法、 措施和程序，它不仅包括控 制环境、控制活动等直接控制要素，还包括风险评估、信息沟通和内 部监督等保证控制效果的制度设计。 企业财务内部控制是企业财务管 理的重要组成部分，是实施财务管理的一项基本职能， 对于保证企业 财务活动正常运行，合理有效地使用经费、发挥经费最大使用效益具 有重要的意义。一、军工企业财务内部控制存在的主要问题一是财务内部控制制度尚未形成完整的体系。目前，军工企业的内部控制制度不能随着经济环境
2、变化和业务特点及范围的调整而修 订完善，极大削弱了财务内部控制制度的效力。在这种情况下，企业 原有的内控制度已难以覆盖所有的风险点， 迫切需要新制度来加强内 部管理，但企业无法在短时间内形成完善充实的新型内部控制制度， 只能在原有制度基础上不断改进， 给企业的发展留下风险隐患。在实 际工作中，大部分军工企业虽然制定了不相容岗位分离制度，配备了 会计和出纳，但实际操作过程中，对内部会计控制制度不重视，贯彻 执行力度不够，有章不循，遇到问题时过于强调灵活性，将制度的内 部会计控制制度“印在纸上，挂在墙上”，从而使得内控制度流于形 式，失去了应有的刚性和严肃性，导致财务内部控制制度严重失控,一论文发
3、表专家一 中国学木期刊風 增加了内控风险。二是内部自我评价和监督机制缺位。企业财务内部控制制度不仅 应该拥有科学合理的控制方法和程序，还必须具备自我评价和监督机 制，在监督内部制度有效运行的同时，不断规划和完善财务内控制度， 以满足企业不断变化的生产经营管理活动需要。目前，我国企业偏重于设计财务内部控制的控制手段，而往往忽略缺之对财务内部控制的 自我评价和监督。一方面，企业虽然建立了相对完善的内控系统，但 无法对其正常运行进行检查和评估，可能会导致财务控制系统失效； 另一方面，由于受到内部监管体制和内审人员素质的制约， 企业的内 部审计管理趋于形式化，审计部门单位模糊，审计监督责任不明确，
4、无法对内控制度进行有效监督。三是企业内控信息传递滞后。军工企业经营的目的是为了实现企 业价值的最大化，这需要各个部门密切配合，加强沟通和合作。对于 许多企业来说，由于规模不断扩大，管理层次的不断增加，使得不同 管理层次之间、相同层次的不同管理部门之间的信息收集和交流日益 困难。在传统的信息管理体制下，信息的传递速度降低，而传递成本 不断提高，严重制约了企业的生存和发展。由于信息传递手段滞后， 使得内部控制的信息交流缺乏畅通的渠道，信息失真现象严重，无法实现全面、准确、快速传输信息的目标，难以共享相关内控信息。二、加强军工企业财务内部控制的对策一是建立健全财务内部控制制度。完善的内部会计管理制度
5、是强论文发表专家一團中国学木期刊洌化企业财务管理工作的制度保障，是企业有效内部管理制度的核心。军工企业要根据自身实际情况，处理好财务控制成本和控制效益之间的关系，使财务内部控制制度权责分明、运转有序、规章健全。首先, 要健全和强化内部组织机构，为建立合理科学的内控制度提供组织保 障，而合理的职责分工是企业完善组织结构应遵循的首要原则。当处 理一项经济业务时，应该由不同的部门以及相同部门的不同人员分工负责重要环节，相互监督，从而有效防止舞弊行为的发生。其次，将 日常会计处理程序和手段加以汇总、 记录，设计出一整套有章可循的财务核算制度，建立有序运转的内控管理运行模式。再次，合理规划和设计财务控制
6、的规章制度，明确奖惩，严格规范财务人员的行为。二是建立并完善自我评价和监督机制。 为了衡量内部财务控制的合理性、健全性和有效性，不断完善内控制度，必须制定并执行完善 的内部财务控制自我评价体系和内部审计制度。 一方面，建立一套科 学可行的财务内部控制衡量标准，将内控制度的自我评价制度化，对 企业内控制度的检查有章可循，减少主观性和随意性。设立具有相对 独立权限的机构来负责财务内部控制的自我评价， 评价各级管理部门 是否严格执行内控制度并提出奖惩意见，完善和健全相关制度漏洞， 纠正可能存在的内部控制失效冋题。 另一方面，建立合理的内部审计 机构，提高内部审计人员的素质，增强内审部门的独立性，充分发挥 其内部监督的职能，对企业财务内部控制制度的执行进行有效监督。 良好的自我评价和监督机制能够确保企业切实、 良好地执行财务内部
