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1、税法期末复习题2016下第一章 税法总论一、选择题1.下列各项税法原则中，属于税法基本原则核心的是（ ）。（2014年）A.税收公允原则B.税收效率原则C.实质课税原则D.税收法定原则【答案】D【解析】税收法定原则是税法基本原则中的核心。2.下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是（ ）。（2014年）A.税收公允原则B.税收法定原则C.实质课税原则D.程序优于实体原则【答案】D【解析】税法的适用原则包括：法律优位原则；法律不溯及既往原则；新法优于旧法原则；特殊法优于一般法的原则；实体从旧、程序从新原则；程序优于实体原则。3.假如纳税人通过转让定价或其他方法削减计税依据，税务机关有权重新核定计
2、税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（）。A.税收法律主义原则B.税收公允主义原则C.税收合作信任主义原则 D.实质课税原则答案D解析实质课税原则是指应依据客观事实确定是否符合课税要件，并依据纳税人的真实负担实力确定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式。所以上述处理是体现了实质课税原则的。4.下列各项税收法律法规中，属于国务院制定的行政法规是（ ）。（2013年）A.中华人民共和国个人所得税法B.中华人民共和国税收征收管理法C.中华人民共和国企业所得税法实施条例D.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则【答案】C【解析】国务院发布的企业所得税法实施条例、税收征收管理
3、法实施细则等，都是税收行政法规。选项AB属于全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律。选项D属于国务院税务主管部门制定的税收部门规章。5.下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是（）。A.中华人民共和国个人所得税法B.中华人民共和国消费税暂行条例C.中华人民共和国企业所得税法实施条例D.中华人民共和国消费税暂行条例实施细则答案D解析选项A属于全国人大及其常委会制定的税收法律；选项B属于全国人大或人大常委会授权立法；选项C属于国务院制定的税收行政法规。6.税收管理体制的核心内容是（ ）。（2001年）A.税权的划分B.事权的划分C.财权的划分D.收入的划分【答案】A其次章 增值税法一、选择
4、题1.汽车销售公司销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是（ ）。（2013年）A.收取的小轿车改装费B.因代办保险收取的保险费C.因代办牌照收取的车辆牌照费D.因代办缴税收取的车辆购置税税款【答案】A【解析】价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、嘉奖费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、优质费以及其他各种性质的价外收费。但不包括销售货物的同时代办保险等向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。2.关于增值税小规模纳税人和一般纳税人划分的规定，下列表述正确的
5、是（ ）。A.小规模纳税人实行简易方法征收增值税，一律不得运用增值税专用发票B.年应税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务代开发票销售额和免税销售额C.经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不含未取得销售收入的月份D.个体工商业户不得认定为增值税一般纳税人【答案】B 3.某家用电器修理厂是增值税小规模纳税人，会计核算健全，2015年营业额120万元，接到税务机关告知后始终未向主管税务机关申请增值税一般纳税人登记。2016年3月，该厂供应修理劳务并收取修理费价税合计23.4万元；购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计2万元。该修理厂本月应
6、缴纳增值税（ ）万元。【答案】D【解析】该企业会计核算健全，也达到一般纳税人的销售额，没有按规定申请成为增值税一般纳税人，则依据销售额依照增值税的税率计算应纳税，还不能抵扣进项税。价税合计的销售额须要价税分别，应纳增值税=23.4（1+17%）17%=3.4（万元）。4.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（ ）。A.17%B.13%C.11%D.6%【答案】B5.【多选题】下列货物实行增值税13%低税率的有（ ）。A.干姜B.麦芽C.淀粉D.密集型烤房设备【答案】AD6.【多选题】以下适用增值税13%低税率的货物有（ ）。A.环氧大豆油B.花椒油C.葡萄籽油D.杏仁油
7、【答案】BCD7.某农机厂下列行为实行增值税13%低税率的有（ ）。A.销售自产的农机整机B.受托加工农机整机收取的加工费C.出租自产农机收取的租赁费D.为客户供应询问收取的技术询问费【答案】A8.某副食品商店为增值税小规模纳税人，2013年8月销售副食品取得含税销售额66950元，销售自己运用过的固定资产取得含税销售额17098元。当月该商店应缴纳的增值税为（ ）。（2013年改）A.2282元B.2291.96元C.2448元D.2477.88元【答案】A【解析】自2016年2月1日起，纳税人销售自己运用过的固定资产，适用简易方法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，依据简
8、易方法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。所以本题商店假如未放弃减税，当月应缴纳的增值税=66950（1+3%）3%+17098（1+3%）2%=1950+332=2282（元）；假如放弃减税，则当月应纳增值税=66950（1+3%）3%+17098（1+3%）3%=1950+498=2448（元）。9.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。（2007年）A.将外购的货物用于本单位集体福利B.将外购的货物安排给股东和投资者C.将外购的货物无偿赠送给其他个人D.将外购的货物作为投资供应应其他单位【答案】A10.【多选题】下列不允许扣除进项税额的有（ ）。A.销
9、售自产大型设备支付的运输费用B.外购用于职工福利的食用油C.外购的劳动爱护的服装鞋帽D.外购用于交际应酬的烟酒【答案】BD11.某卷烟厂2006年6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并按规定比例向烟叶生产者支付了价外补贴、缴纳了烟叶税。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（ ）。（2007年改）万元万元万元万元【答案】C【解析】烟叶收购金额=50（1+10%）=55（万元）；烟叶税应纳税额=5520%=11（万元）；准予抵扣进项税=（55+11）13%=8.58（万元）。12.下列行为应当征收增值税的有（ ）。（2015年改）A.个人转让著作权B.残疾人个人供应应税服务C.航
10、空公司供应飞机播洒农药服务D.会计师事务所供应管理询问服务【答案】D【解析】选项D应依据“鉴证询问服务”缴纳增值税。13.【多选题】以下属于增值税兼营行为的有（ ）。A.工厂生产销售货物，转让一座仓库B.家具城销售家具，附设餐饮中心C.酒吧为现场饮食消费的客人供应酒水和餐食D.公园供应巡游，将停车场出租E.口语学校举办口语讲座，附送该讲座口语资料【答案】ABD14.增值税暂行条例规定，自2009年1月1日起，允许增值税一般纳税人抵扣固定资产的进项税额。这种类型的增值税被称为（ ）。（2009年税务师）A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.积累型增值税【答案】C15.【多选题】对增
11、值税小规模纳税人，下列表述正确的有（ ）。（2009年税务师）A.实行简易征收方法B.不得自行开具或申请代开增值税专用发票C.不得抵扣进项税额D.一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人E.可设置专职会计人员，也可聘请兼职会计人员【答案】ACE16.【多选题】下列属于增值税征税范围的有（ ）。（2015年税务师）A.单位聘用的员工为本单位供应的运输服务B.航空运输企业供应的湿租业务C.广告公司供应的广告代理业务D.房地产评估询问公司供应的房地产评估业务E.出租车公司向运用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用【答案】BCDE17.某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人，2016年3月生
12、产销售农用喷雾器，取得不含税销售收入50万元，为农夫修理喷雾器取得的修理费现金收入10万元。当月购入零配件增值税专用发票上注明的税款为3.4万元，零配件已入库。则该厂3月份应纳增值税为（ ）。万元B.4.4万元C.4.55万元D.6.8万元【答案】C【解析】5013%+10（1+17%）17%-3.4=4.55（万元）18.甲贸易公司为增值税一般纳税人，2015年4月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税（ ）万元。（
13、2015年税务师）【答案】A【解析】应纳的增值税=150.13-80.17=0.59（万元）。19.2007年3月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；啤酒开具一般发票，收取的价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2007年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2007年3月计算的增值税销项税额应为（ ）元。（2008年税务师）A.11900B.1211795C.12335.90D.12553.85【答案】C【解析】5000017%
14、+（23400+3000）/（1+17%）17%=12335.90（元）。20.某食品厂为增值税一般纳税人，2015年2月从农夫手中购进小麦，买价5万元，支付运费，取得增值税专用发票，注明金额为0.6万元。本月销售黄豆制品等，取得不含税销售额20万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该厂当月应纳增值税（ ）万元。（2015年税务师）【答案】D【解析】进项税额=50.13+0.60.11=0.72（万元）；应纳的增值税=2017%-0.72=2.68（万元）二、计算题1.（2015年，本小题15分）位于县城的某运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，2015年7月经营业务如下：（1）国内运输旅客，按售票统计取得价税合计金额177.6万元；运输旅客至境外，按售票统计取得价税合计金额53.28万元。（2）运输货物，开具增值税专用发票注明运输收人金额260万元、装卸收入金额18万元。（3）供应仓储服务，开具增值税专用发票注明仓储收人金额70万元、装卸收人金额6万元。（4）修理、修配各类车辆，开具一般发票注明价税合计金额31.59万元。（5）销售运用过的未抵扣进项税额的货运汽车6辆，开具一般发票注明价税合计金额24.72万元。（6）进口
