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1、基础会计实训操作教程模块二15月2日，公司出纳李霞开出现金支票一张5000元，从银行提取现金以备发放工资。借：库存现金 5000 贷：银行存款 500025月2日，公司出纳开出一张转账支票，支付前欠东方公司的货款4000元。借：应付账款东方公司 4000 贷：银行存款 400035月4日，供销科赵军去青岛参加订货会，预借差旅费3000元，经授权审批，填制借款单借款。借：其他应收款赵军 3000贷：库存现金 300045月5日，出纳李霞将多余的库存现金2800元存入银行，填写现金缴款单一张。借：银行存款 2800贷：库存现金 280055月6日，从辽宁市安达股份XXX购入甲材料10吨，每吨280
2、0元，计28000元，运费500元，款项通过开户银行电汇给供货单位。安达股份XXX的开户银行为中国工商银行辽宁第一支行，账号为340022342442166。借：在途物资甲材料 28500 贷：银行存款 2850065月6日（同日），上述购入的甲材料验收入库。借：原材料甲材料 28500贷：在途物资甲材料 2850075月12日，销售A商品2000件给临江机械厂，每件150元，计300000元，增值税额51000元，运费由购货方负担。款项收到并存入银行。借：银行存款 351000 贷：主营业务收入A产品 300000 应交税费应交增值税（销项税额） 5100085月16日，销售B商品10件给个
3、体工商户李小鹏，单价50元，收到现金500元，开具普通发票。借：库存现金 500 贷：主营业务收入B产品 50095月18日，生产车间领用甲材料500千克，单位成本70元，计3500元；乙材料2吨，每吨2500元，计5000元。借：生产成本A产品 8500 贷：原材料甲材料 3500乙材料 5000105月22日，供销科赵军报销差旅费，填写差旅费报销单（火车票2张，金额712元，住宿费800元，市内交通费70元，邮电费40元，因公出差补助标准每天15元，共5天），以上费用经批准同意报销。原借款3000元，余款退回，并由出纳开具收据一张。借：库存现金 1303 管理费用差旅费 1697 贷：其他
4、应收款赵军 3000115月30日，按产品生产工时比例分配制造费用，编制制造费用分配表。本月“制造费用”账户借方发生额为40000元，A产品的生产工时为1200小时，B产品的生产工时为800工时。借：生产成本A产品 24000 B产品 16000 贷：制造费用 40000125月30日，对工资进行汇总，并编制工资结算表。借：生产成本 13655 制造费用 6690 管理费用 25570 销售费用 19417 贷：应付职工薪酬 65332支付时：借：应付职工薪酬工资贷：其他应收款（内部）其他应付款（外部）应交税费个人所得税基础会计实训操作教程模块三答案现金日记账：19月3日开出现金支票，从银行提
5、取5000元备用（银付1号）。 借：库存现金 5000 贷：银行存款 500029月3日采购员王利预借差旅费1000元，以现金支付（现付1号）。 借：其他应收款王利 1000 贷：库存现金 1000039月5日开出现金支票，从银行提取现金50000元，准备发放工资（银行付2号）。 借：库存现金 50000 贷：银行存款 5000049月6日以现金50000元发放工资（现付2号）。 借：应付职工薪酬 50000 贷：库存现金 5000059月10日采购员李虹报销差旅费，交回现金280元。 借：库存现金 280 贷：其他应收款李虹 280银行存款日记账：15月4日从银行存款中提取现金2000元，以
6、备日常开支。（银付1号，支票号510） 借：库存现金 2000 贷：银行存款 200025月4日开出转账支票支付大明食品厂17920元货款（银行付2号，421） 借：应付账款大明食品厂 17920 贷：银行存款 1792035月4日向鸿运公司销售糖果一批，价值100510元，货款尚未收到。以银行存款代垫运杂费592元（银付3号，422）。 借：应收账款鸿运公司 592 贷：银行存款 59245月8日收到鸿运公司5月4日所欠货款和运杂费，款项已存入银行（银收1号）。 借：银行存款 101102 贷：应收账款鸿运公司 10110255月8日开出现金支票，提取现金35600元，准备发放工资（银付4号
7、，511）。 借：库存现金 35600 贷：银行存款 3560065月19日收到联营单位丽华公司投资500000元，款项已存入银行（银收2号） 借：银行存款 500000 贷：实收资本 50000075月28日以银行存款支付广告费6400元（银付5号，423） 借：销售费用 6400 贷：银行存款 640085月28日以银行存款支付短期借款利息350元（银付6号）借：财务费用利息 350 贷：银行存款 350 95月28日以银行存款支付水电费1960元（银付7号）。 借：管理费用 1960 贷：银行存款 1960105月30日向大明食品厂购货一批，价款201600元，已开也转账支票付讫货款（银
8、付8号，424）。 借：库存商品 201600 贷：银行存款 201600总账及三栏式明细账：19月3日用银行存款购入材料一批，已验收入库，货款共计75875元。其中：甲材料500千克，单价885元；乙材料1000千克，单价1065元；丙材料4000件，单价1520元（银付1号）。 借：原材料甲材料 4425 -乙材料 10650 -丙材料 60800 贷：银行存款 7587529月8日用银行存款偿还前欠明达公司货款19000元（银付9号）。 借：应付账款明达公司 19000 贷：银行存款 1900039月15日由文华公司购入丁材料1500件，单价3500元，货款尚未支付（转字5号）。 借：原
9、材料丁材料 52500 贷：应付账款文华公司 5250049月15日结转生产下列商品的成本：甲材料800千克，乙材料400千克，丙材料3600件，丁材料1500件（转字6号）借：生产成本 118560 贷：原材料甲材料 7080 -乙材料 4260 -丙材料 54720 -丁材料 5250059月20日用银行存款支付前欠文华公司货款52500元（银付30号） 借：应付账款文华公司 52500 贷：银行存款 5250069月25日购入材料一批，共计14175元，货款尚未支付。其中：向明达公司，购入甲材料1000千克，单价885元；向文华公司购入乙材料500千克，单价1065元（转字10号） 借：
10、原材料甲材料 8850 -乙材料 5325 贷：应付账款明达公司 8850 -文华公司 532579月26日用银行存款偿还前欠文华公司货款8000元（银付37号） 借：应付账款文华公司 8000 贷：银行存款 8000基础会计实训操作教程综合业务题答案12日，供应科李刚预借差旅费3000元。借：其他应收款李刚 3000贷：银行存款 30002销售乙产品1200件，单价410元，货款已收到。借：银行存款 575640 贷：主营业务收入乙产品 492000 应交税费应交增值税（销项税额） 8364032日，归还银行银行短期贷款20000元。借：短期借款 20000 贷：银行存款 2000043日购入A材料4000千克，计10000元，增值税17000元，款已支付。材料已验收入库。借：借：原材料A材料 100000 应交税费应交增值税（进项税额） 17000 贷：银行存款 11700053日，基本生产车间购买修理用工具310元，以现金支付。借：制造费用修理工具 310 贷：库存现金 31063日，归还前欠成都机械厂货款120000元。借：应付账款成都机械厂 120000 贷：银行存款 12000073日收到广州科海公司前欠货款107000元。借：银行存款 107000 贷：应收账款广州科海
