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1、 增值税习题一、 单选题1. 下列混合销售行为中，应当征收增值税的是( B )。 A. 饭店提供餐饮服务并销售酒水 B. 零售商店销售家具并实行有偿送货上门 C. 装潢公司为客户包工包料装修房屋 D. 电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务2. 某建筑材料商店是增值税一般纳税人，其销售建筑材料同时兼营一小吃部，没有分别核算销售额，那么( A )。 A. 由主管税务机关核定各自的销售额、营业额后再缴纳 B. 销售建材缴纳增值税，小吃部缴纳营业税 C. 销售建材和小吃部都缴纳营业税 D. 销售建材和小吃部都缴纳增值税3. 下列纳税人中，按规定可以领购使用增值税专用发票的是（ A ）。 A
2、. 增值税一般纳税人 B. 增值税小规模纳税人 C. 不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人D. 销售的货物全部属于免征增值税的纳税人4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，增值税一般纳税人应当开具增值税专用发票的是（ D ）。 A. 将自产货物用于集体福利 B. 向个人消费者销售应税货物 C. 销售不动产D. 收到代销单位送交的代销货物清单5. 下列各项中，属于增值税征收范围的是（ C ）。 A. 提供通信服务 B. 提供桥梁修理服务 C. 缝纫业务D. 电信从事电信业务，并同时销售移动电话6. 某商业企业小规模纳税人从某副食品工厂购进各种小食品销售。某月购进各种小食品共50 000
3、元，该纳税人采用价税合并方式当月销售小食品45 000元，则其应纳增值税税额为（ D ）元。 A. -150 B. 0 C. 1350 D. 1310.68解析：45000/(1+3%)3%=1310.68(万元)7. 某企业为增值税一般纳税人，2012年7月份向农业生产者购进免税农产品100万元，当月销售货物取得不含税销售额200万元，销售的货物适用13的增值税税率。上月末未抵扣完的进项税额尚有2万元。则该企业7月份增值税应纳税额是（ C ）万元。 A. 26 B. 13 C. 11 D. 0解析：（20013%-10013%)-2=11(万元)8. 某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人,
4、2012年3月生产销售喷雾器,取得不含税销售收入50万元,为农民修理喷雾器取得修理费收入10万元。当月购入零配件增值税专用发票上注明的税款为3.4万元,零配件已入库。则该厂3月份应纳的增值税额为（ D ）。 A. 10.05万元 B. 6.65万元 C. 7.95万元 D. 4.55万元解析：5013%+10(1+17%)17%-3.4=4.55(万元)9. 甲汽车配件商店（小规模纳税人）2012年3月购进零配件15000元，支付电费500元，当月销售取得收入18000元。则该商店应纳增值税（ D ）。 A. 87.38元 B. 72.82元 C. 0元 D. 524.27元解析：18000/
5、(1+3%)3%=524.27(万元)10. 增值税一般纳税人进口应税消费品，下列组成计税价格公式不正确的是( C )。 A. 组成计税价格=关税完税价格(1关税税率)(1一消费税税率) B. 组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税 C. 组成计税价格=关税完税价格(1关税税率)(1消费税税率) D组成计税价格关税完税价格+关税(1消费税税率) 11. 某商业性小规模纳税人销售某种商品，获得含税收入共1 500元。该商品进货时支付价款1 000元和增值税额170元；则该纳税人应缴纳增值税( C )。A. 5769元 B. 8491元 C. 43.69元 D85元解析：1500/(1+3%)3
6、%=43.69(元)小规模纳税人不可以抵扣进项税额。12. 下列不属于免税项目的是( C )。 A药厂生产销售的避孕药具 B. 药店零售的避孕药具 c个体户进口供残疾人专用的物品 D新华书店代销的古旧图书13. 某增值税一般纳税人某月外购材料10 000千克，每千克支付价款和税款2元和O34元。在运输途中因管理不善被盗1 000千克。运回后以每3千克材料生产成品1盒的工艺生产产品3 000盒，其中2 200盒用于直接销售，300盒用于发放企业职工福利，500盒因管理不善被盗。那么，该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为( C )。 A3 400元 B. 3 060元 C. 2 550元 D2 24
7、4元不允许抵扣的进项税额为（1000+5003）0.34=850（元）购进时支付的进项税额为100000.34=3400那么，可以抵扣的进项税额为3400-850=2550（元）14. 增值税一般纳税人外购下列货物，允许抵扣进项税额的是( D )。 A外购工程物资 B. 外购厂房C外购用于福利的货物 D外购设备修理用备件15. 某厂商某月将产品分别以10元、11元和5元(被认定为偏低价格)的单价销售给甲、乙、丙各100件，则当月该厂商的销售额在计算其销项税时应被核定为( B )。A2 600元 B. 3 150元 C. 3 000元 D3 300元解析：100310.5=3150(元)如果纳税
8、人销售货物或应税劳务的价格明显偏低，且无正当理由的，或是纳税人发生了视同销售货物的行为而无销售额的，主管税务机关有权核定其销售额。其确定顺序及方法为：第一，按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；第二，按其他纳税人最近时期同类货物的平均是销售价格确定；第三，按组成计税价格确定。16. 某汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额应等于( B )。A. 制造成本(1+成本利润率)B. 制造成本(1+成本利润率)+消费税C. 制造成本(1+成本利润率)(1+消费税税率)D. 制造成本(1+成本利润率)(1+增值税税率) 17. 某增值税一般纳税人为尽快收回货款，采用折
9、扣方式销售货物，其发生的现金折扣金额处理正确的是( D )。A冲减销售收入，但不减少当期销项税额r B. 冲减销售收入，同时减少当期销项税额 C. 增加销售费用，减少当期销项税额 D全部计入财务费用，不能减少当期销项税额18. 下列货物适用17税率的是( )。 、 A生产销售啤酒 B. 生产销售居民用煤炭 C. 生产销售农产品 D. 生产销售暖气19. 若某个人为增值税的纳税人，则他为生产货物而外购的原材料所含增值税应( D )。A 按17抵扣进项税 B. 按6抵扣进项税 C. 按10抵扣进项税 D.不允许抵扣进项税20. 以下不属于增值税纳税人的是( D )。 A. 个人 B. 外商投资企业
10、C会计制度不健全的企业 D在境外提供修理修配劳务的企业21. 下列行为属于视同销售行为的是( A )。A. 将自产、委托加工或购买的货物用于对外赞助 B. 将自产、委托加工或购买的货物用于职工福利C. 将自产、委托加工或购买的货物用于在建工程D将自产、委托加工或购买的货物用于非应税项目22. 下列经营行为，属增值税征收范围的是( A )。A某社会团体下属企业销售货物 B. 个人向受雇企业提供修理修配劳务C. 某工业企业附属饭店对外提供饮食服务 D. 某工业企业将一台设备对外出租二、 多选题1. 某商业企业为增值税一般纳税人，并兼营饮食业。2009年5月份发生以下业务：向农业生产者购买免税农副产
11、品200万元，其中的一半当月直接对外销售，取得含税销售额146.90万元，另外一半全部用于饮食业，当月饮食业的营业额为169.50万元。农副产品适用13的增值税税率。则：（1)如该企业能准确地分别核算农副产品的销售额和饮食业的营业额，当月应纳增值税是( C )万元？（2） 如该企业不能准确地分别核算农副产品的销售额和饮食业的营业额，当月应纳增值税是（ B ）万元？ A. 36.40 B. 10.40 C. 3.90 D. 15.13解析：（1）146.90/（1+13%）13%-10013%=3.90（2）（146.90+169.50）/（1+13%） 13%-20013%=10.42. 某进
12、出口公司当月进口小汽车一批，到岸价格为840万元。该公司当月把进口的小汽车全部实现销售，取得价税合并销售额是2574万元，该公司进口小汽车应纳进口环节的关税为924万元.消费税为92.84。则：（1）该公司应纳进口环节的增值税是（ C ）万元。 (2) 该公司国内销售应纳增值税是（ D ）万元。 A. 374 B. 0 C. 315.66 D. 58.34解析：（1）进口环节增值税=（840+924+92.84）17%=315.66（2）国内应纳增值税额2574/（1+17%） 17%-315.66=58.34进口环节的增值税形成国内销售环节的进项税额。3. 固定业户到外县(市)销售货物的，有
13、关涉税事宜，下列说法正确的是( AD )。 A. 未持有其机构所在地主管税务机关核发的外出经营活动税收管理证明，到外县(市)销售货物或者应税劳务的，应当向销售地主管税务机关申报纳税。未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地主管税务机关补征税款 B. 应当向其机构所在地主管税务机关申请开具“外出经营活动税收管理证明”，向经营所在地主管税务机关申报纳税 C. 应当向经营所在地主管税务机关申请开具“外出经营活动税收管理证明”，向其机构所在地主管税务机关申报纳税 D. 应当向其机构所在地主管税务机关申请开具“外出经营活动税收管理证明”，向其机构所在地主管税务机关申报纳税4. 关于增值税纳税义务发生时间的确定，以下属于正确的有( ABCD )。A进口货物的纳税义务发生时间为报关进口的当天B采取预收货款方式销售货物的，为货物发出的当天 ，C委托其他纳税人代销货物的，为收到代销单位销售的代销清单的当天D采取赊销和分期收款方式销售货物的，为按合同约定的收款日期的当天5. 某外贸公司（增值税一般纳税人），原准备出口一批冰箱，后因故转为内销，该公司向A商店批发销售冰箱100台，每台含税价格为3510元。要求：根据上述条件回答以下问题：(1)公司销售此批冰箱的销项税额是（ A ）元。(2)如果该公司的进项税额为25000元，则该公司应纳的增值税税额是（ D ）元？A.
