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1、台北晶華酒店會計科目說明葉予舜彙整会计科目说明一、 薪资及有关人事费用：以下之费用可识别者,直接归属到各部门,假设无法归属入于”600”人事部门。1060107退休金60108员工住宿费60110员工医疗费60111员工人事费60112外籍员工生活费60113员工勤务津贴60114员工迁移费60115人才培训费60116员工生活津贴60117绩效奖金及节金60118员工杂志费60119员工征募费60120员工交谊费60121员工福利金60122董监事车马费60123健保费劳保费二、 用品费60201清洁用品依据营利事业所得税查核准则之规定 ,以已付薪资总额百分之二限度内提列退休金。公司租宿舍给
2、员工居住之租金、水电、燃料及各种维护修理费等。家具购置五万以以下 “什项购置” ,家具购置五万以上列 “什项设备”公司自备紧急救箱之药品及医疗仪器 ,每月支付医师之药品费,有医疗保险之外籍人员未参与保险之前所发生之医疗费。员工手册、试别证、员工婚、丧、损害、生育补助费、优良员工之奖牌、名牌、外籍员工之 VISA TRIP 费用、名片、典范员工旅游机票住宿费等。外籍员工生活津贴。夜班津贴、两头班津贴等,津贴系按排班表计算。收帐员之机车津贴及各餐厅 Trainer 之津贴直接并入 “薪资” 科目外籍签约人员第一次到职及离职之搬家费用。各种训练用的教材、书籍、用品、幻灯片、复印件、支付教师的钟点费、
3、员工国内外受训之费用等。非外籍人员之生活津贴。每月所发之绩效奖金、中秋节、端午节公司发之奖金。员工自办之书报及刊物。注：购置员工使用之书报及刊物入【67707 书报杂志费】在书报杂志所登载之招募员工启事。员工旅游、康乐活动、聚餐、或对员工小区活动之补助费、及各种运开工程之补助费。主要为公司负担的福利金,包括：1. 营业额提拨福利金。按每月营业收入总额提拨0.052. 资本额提拨福利金。公司董监事联席会议董监事出席之车马费。投保金额*0.0425*60*2.36投保金额*0.065*70包括以下物品：1.药剂类：盐酸、硫酸、酒精、清洁剂、洗衣粉、铜油、杀虫剂、汽油、肥皂、打腊剂等。2.工具类：水
4、桶、畚箕、垃圾车、拖把、手套、清洁衣、钢刷、擦窗器或设备、吸尘器洗地毯机、捕鼠器、捕蝇纸等。3.咖啡机清洗药片、游泳池滤器注 1：以上各类物品营业单位领用入”清洁用品”科目。注 2：非营业单位领用入”其它用品”科目。注 3：擦窗器及设备、吸尘器、及洗地毯机入【67706杂项购置费】60202顾客用品供顾客使用而顾客可以直接填写或接触之用品、耗用品。包括以下物品：1.客房：记事簿、开瓶器冰箱饮料用、衣刷、针线包、糖果、鲜花、水果、礼品、文具夹及用品、衣架、书报杂志、火柴、衣物袋、睡衣、拖鞋、擦面纸、录像带。2.浴室：洗澡帽、梳子、肥皂、爽身粉、卫生纸、洗发水、牙刷、牙膏.等。3.餐饮：胸花、小糖
5、果、礼品、火柴、报纸、纪念品、牙签、吸管、Club 使用之 KTV 录像带；假设针对某一特别节日所购进之物品则作业务推广费。注：餐饮使用之发票、Captain Order 则入【67709 文具印刷】60203酒吧用品餐饮部用之开瓶器、搅拌器、开瓶器、果汁机、滤网、调酒棒、软木塞、酒塞、装饰于饮料上之小雨伞等、氮气。注：酒吧内之小设备假设汁机、热咖啡器金额在五万元以下则入【61207 厨具】60204纸张用品均在厨房内及酒吧使用：纸盒、花边、纸杯、纸盘、纸巾、腊纸、蛋塔酥杯、冰淇淋杯、滤纸、锡箔纸、包食品纸、衬纸、垫纸。60205计算机用品列表机色带、零件、磁盘、激光打印机之碳粉、光筒、墨水夹
6、、屏幕之护目镜、扩大 Disk.等。60299其它用品非属以上所列之用品费则入本科目美食节用之吸管、杯子.等。60304重置费用布巾、口布修改。三、 客房部费用61101旅行社佣金旅行社介绍住客之佣金。一般为房租净额的 10%61102房客外送费由于 OVER BOOKING,且客人已有订房,但无房间可供其住宿,于是外送至其它饭店之费用。61103订房费机场旅馆中心常常费、订房系统之软件费用及固定缴61104RIH 订房佣金纳 JAL 之订房系统会费。因支付RIH 订房系统介绍住客之佣金。目前为房租净61105影视放映系统费额 2CNN 发行费用。61106房客运送费承租外面交通公司免费代为接
7、送客人的费用包括签约的公司及总经理指定之住客。不以【67702 交际费-61107丽晶集团市场营馆内-其它】入帐,此为免费效劳客人。RIH 依据客房收入按确定比例抽取费用。销费61108付费电视查询费依据合约规定以当日住客房间数计算,每一房 2.5 元。四、 车辆费用61501车辆维护费自购车辆常常性的维护修理费。61502税捐 车辆车辆之燃料税、牌照税。61503保险费 汽车客用旅行车及 12 部凯迪拉克轿车之保险费。61504租车费 纮翔纮翔依据每月统计载客来回于 HOTEL 与机场之收入抽61505租车费 外租成 65向公司请款所入之费用,此为租车本钱。假设不是由纮翔出车,直接向租车公司
8、租用之费用 ,此为租车本钱。61506过路及过桥费因接送客人或因公自用所发生之过路或过桥费。五、 餐饮费用：61201宴会费特别指因某一宴会连带引起之费用,例如：BANNER、因办此宴会而需向外租用设备之费用 ,此费用可加价向客人 CHARGE BACK,或免费供给。注：因长期性业务需要向外租用设备,帐入【67718 设备租金】。61203厨房燃料费包括木炭、煤炭、瓦斯、瓦斯把握器、蒸汽、食品保温材料、酒精蜡。注：锅炉油入【65102 燃料费】61204菜单及酒单菜单及酒单之设计费、印刷本钱、菜单及酒单之纸张或硬纸板等材料。61205消遣及演艺费中庭乐队之薪资入【690 部门乐队及演艺人员】,
9、再依据此部门之总费用分摊至各部门。客房部：30.0咖啡厅：17.5中庭酒廊：17.5上庭酒廊：12.25宴会厅：7.0牛排馆：12.25采逸楼：2.1采风轩：1.4注：因某一特别节日如：美国周、法国周、欧洲周等而聘请之乐团酬劳帐入【400 公关部,64204 业务推广费】61206银器修理费银器重电镀、打光及黏接等。61207厨具主要为厨房及酒吧内之小设备或工具的更,例如：肉槌、打蛋器、釜、水壶、柴刀、挤柠檬器、调味匙、各式模子、锅子、锅铲、切板、磨刀石、烤肉串、果汁机、热咖啡器等。注：1. 假设为顾客使用之挤柠檬器则帐入【营业器具 -银器】2. 假设非厨房及酒吧之小设备则入【67706 杂项
10、设备】六、治理部费用63001银行手续费支付与银行往来所发生之手续费,例如：汇款之汇费。63002信用卡佣金费用支付信用卡公司之手续费支出。63003会计师费支付会计师之查帐公费、参谋费等,按年费每月分摊入帐。注：至于因效劳本公司CASE 所发生之影印、打字、邮63004保险费-C.G.L电费等,则按其性质入其相关科目。公司投保之第三人责任险财产险及汽车险除外63005律师费支付律师之参谋费及因诉讼案件而需支付律师之费用。63006坏帐损失依据营利事业所得税查核准则地九十四条之规定 ,备呆帐余额最高不得超过应收帐款及应收票据余额之 1。63007其它冲销营业税缴纳与帐上数之差异。七、计算机中心
11、费用：63101硬件维护费计算机设备之修理费及 U.P.S.之维护费。PABX 之维护费则入【040 总机 65018 修缮费-营业设备】八、公关及宣传费64201广告手册及说明公关印制之广告小手册、简介、FLYER、丽晶季刊、每书月活动表及饭店在各种节目之促销活动所印制之广告小手册。64204业务推广费1.各种展览之赞助及宣传用品。2.一时乐团之酬劳例如：美国周、法国周等聘请外国乐团来表演注：宴会琴师之演奏酬劳入【61201 宴会费】3.特别节目举办各项活动之费用及文宣例如：美国周、法国周、情人节、中秋节等注：假设业务推广活动普及全饭店则入【400 公关部】费用,否则直接归属入各部门费用。6
12、4205参展费用参与展览租用摊位及场地布置费用。注：1.限国内租用摊位之费用,例如：元宵节花灯之展览则入【400 公关部】费用。2.中华美食节费用直接入参与部门之业务推广费。3.国外参展费用及旅费、总经理出差费含交通费、住宿费及膳杂费等帐入【客房部67712 差旅费；假设 费、交际费等则入应归属之科目】。64207照像费各部门购置底片、冲洗照片之费用。注：1. 聘请照像师或模特儿拍照之费用无论其性质或用途均入【400 公关部】2. 照相排版入【66401 照相打字】九、修缮费65001修缮费-空调包括外包工程及修理,以及一些内部日常修理用品。例如：空调主机修理、冷却塔、帮浦、抽风管、风管之滤网
13、、风扇、风管机、冷却剂、输水管、绝缘材料、65002修缮费-建筑物风管机清洗等。包括外包工程及修理,以及一些内部日常修理用品例如：屋顶、外墙、窗户、防水处理、大楼连接缝、65003修缮费-锅炉噪音处理、及与大楼构造有关之修理。包括外包工程及修理,以及一些内部日常修理用品。例如：清洗锅炉之工业盐、耐火泥、压力表、防垢剂、高压防震软管、压缩机、集灰器、锅炉用之风扇、软65004修缮费-灯泡水装置、热交换器、保温系统。包括日光灯及电灯灯泡例如：卤素灯炮、省电灯炮、荧光灯炮、金属灯炮、高压钠光灯炮、水银灯炮等。注：仅限灯炮不含灯具,假设购灯具则入【67706 什项65005修缮费 -家具及木购置】包括外包工程及修理,以及一些内部日常修理用品工例如：餐厅：木作工
