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1、会计实务分录范例分解（一）采芹会计20-10101:32 阅读84评论0 字号: 大大 中中 小小 引用风云 的 会 计 实 务分 录 范 例 分 解(一)初级会计实务的基本分录，大致可按下列五大模块（业务环节）掌握：一, 物资采购环节二, 生产耗费环节三， 销售结算环节四， 利润结转环节五， 特殊性业务一， 物资采购环节需涉及的基本会计科目：借方：物资采购、原材料、包装物、低值易耗品、工程物资、库存商品、应交税金_应交增值税、（待处理财产损溢）、 其他应收款、贷方：现金、银行存款、其他货币资金、预付帐款、应付帐款、应收帐款、（材料成本差异）、需掌握的基本会计分录：1, 购入的物资或商品，未验
2、收入库： 借:物资采购 应交税金_应交增值税 （营业费用） 贷：银行存款（预付帐款） (应付帐款、应收帐款、其他应收款、生产成本)2， 接到结算单,且验收入库: 借：原材料(库存商品、包装物、低值易耗品、工程物资、) (材料成本差异） 贷：物资采购（工程物资、库存商品）（材料成本差异），特例（月终,货到单未到）： 月终按暂估价入帐:（注意:“增值税不能暂估）3_1借：原材料（库存商品、包装物、低值易耗品、工程物资、) （材料成本差异) 贷：应付帐款 下月初,原笔红字冲回32 借:原材料（库存商品、包装物、低值易耗品、工程物资、）（材料成本差异) 贷:应付帐款 接结算单后,按结算单、实收货品数量
3、及金额,3_3 借:原材料（库存商品、包装物、低值易耗品、工程物资、） （材料成本差异）贷:物资采购（工程物资） （材料成本差异）4, 验货溢缺：（原则：先记入“待处理财产损溢”，查明后依实际情况处理。)4_1 溢: 借：原材料(库存商品、包装物、低值易耗品、工程物资、) (材料成本差异） 贷：物资采购 （材料成本差异) 待处理财产损溢2 借：待处理财产损溢 贷:管理费用4_3缺: 借:原材料(库存商品、包装物、低值易耗品、工程物资、）（材料成本差异） 待处理财产损溢 贷：物资采购 （材料成本差异） 借:管理费用 （其他应收款) 贷:待处理财产损溢4_5 索赔： 借：应付帐款 （其他应收款）
4、贷:物资采购 （材料成本差异）二， 生产耗费环节需涉及的基本会计科目:借方:生产成本、制造费用、自制半成品（材料成本差异、营业费用)、产成品、固定资产、固定资产清理贷方:原材料、包装物、低值易耗品、工程物资、库存商品、现金、银行存款、应付工资、应付福利费、累计折旧、 在建工程、其他应交款、其他应付款需掌握的基本会计分录:， 领料: 借：生产成本 制造费用（管理费用、营业费用） 贷:原材料 （低值易耗品、工程物资、自制半成品、库存商品)6，计提：6_ 工资： 借：生产成本 制造费用 （管理费用、营业费用、应付福利费、在建工程、) 贷：应付工资6_“三费”:借:生产成本制造费用 (管理费用、营业费
5、用、在建工程、应付福利费、) 贷：应付福利费其他应交款_职工教育经费 其他应付款_工会经费_ 折旧: 借：制造费用（管理费用、营业费用、) 贷:累计折旧6其他费用： 借：生产成本制造费用 （管理费用、营业费用、在建工程、应付福利费、) 贷：现金、银行存款、 应付帐款 其他应付款(长期待摊费用） 6_ 分配: 借：生产成本 贷:制造费用,完工: 借：产成品(库存商品) 贷:生产成本8， 关于固定资产：8, 增加：A.外购:， 不需安装： 借:固定资产 贷：银行存款8_ ， 需安装:a。 购入 借：在建工程 贷:银行存款3 b。 安装借：在建工程 贷：工程物资（原材料、包装物、低值易耗品、库存商品
6、） （应付工资、应付福利费） 银行存款（现金)8_4 c. 完工借：固定资产 贷：在建工程85 。自建：， 购入工程物资 借:工程物资 贷:银行存款6，领料 借:在建工程 贷:工程物资_7， 建造 借：在建工程 贷：银行存款（现金） （应付工资、应付福利费） （原材料、包装物、低值易耗品、库存商品)应交税金_应交增值税8_8 ，完工借：固定资产 贷：在建工程_9 C。出包:，预付款 借：在建工程 贷：银行存款80 ， 完工借：固定资产 贷:在建工程_11D. 投资者投入： (新） 借：固定资产 贷:实收资本(股本） (旧） 借：固定资产贷:实收资本(股本) (资本公积）累计折旧81 E。 改扩建： 建造 借：在建工程 贷：银行存款（现金)(应付工资、应付福利费) (原材料、包装物、低值易耗品、库存商品) 应交税金_应交增值税8_13完工 借：固定资产 贷：在建工程81 F。 盘盈：借：固定资产 贷:待处理财产损溢 且： 借：待处理财产损溢 贷:营业外收入_15G。融资租入： 借:固定资产 贷：长期应付款_16 H。无偿调入： 借:固定资产 贷：银行存款资本公积，减少:817，出售、报废、毁损： a，销户： 借:固定资产清理
