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1、现金管理制度 第一章 总那么 第一条 为加强现金管理，标准现金结 算行为，根据国家？现金管理暂行条例？，结合本公司实际情况，特制 定本制度。第二条本制度适用于公司总部及所属分公司、子公司。 第二章 现金支出管理 第三条 开户单位可以在以下范围内使用现金1.职工工资、津贴，个人劳务报酬。2.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。3.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。4.向个人收购农副产品和其他物资的价款。5.出差人员必须随身携带的差旅费。6.结算起点以下的零星支出。7.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。第四条前款结算起点定为1 000元。结算起点的调整
2、，由中国人民银行确定， 报国务院备案。 第五条 超过使用现金限额的局部，应当以支票或者 银行本票支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付 现金。第六条 转账结算凭证在经济往来中，具有同现金一样的支付 能力。在销售活动中，不得对现金结算给予比转账结算优惠待遇；不得拒收支票、银行汇票和银行本票。 第七条 开户银行应当根据实际 需要，核定开户单位35天的日常零星开支所需的库存现金限额。第三章 现金收入控制的集中银行方法 第八条 集中银行，是指通过设 立多个策略性的收款中心来代替通常在公司总部设立的单一收款中 心，以加速账款回收的一种方法。其目的是缩短从顾客寄出账款到现 金收入企业账户这一
3、过程的时间。1.具体做法是：(1)企业以效劳地区 和各销售区的账单数量为依据，设立假设干收款中心，并指定一个收 款中心(通常是设在公司总部所在地的收账中心)的账户为集中银行。(2) 公司通知客户将货款送到最近的收款中心而不必送到公司总部。(3) 收款中心将每天收到的货款存到当地银行，然后再把多余的现金从地方银行汇入集中银行-公司开立的主要存款账户的商业银行。2. 设立集中银行主要有以下优点：(1)账单和货款邮寄时间可大大缩短。 账单由收款中心寄给该地区顾客，与由总部寄发账单相比，顾客能较 早收到账单。顾客付款时，货款邮寄到最近的收款中心，通常也比直 接邮往总公司所需时间短。(2 )支票兑现的时
4、间可缩短。收款中心收 到顾客汇来的支票存入该地区的地方银行， 而支票的付款银行通常也 在该地区内，因而支票兑现较方便。3.但集中银行也有如下缺点：(1) 每个收款中心的地方银行都要求有一定的补偿余额，而补偿余额是一种闲置的不能使用的资金。开设的中心越多，补偿余额也越多，闲置的资金也越多。(2)设立收款中心需要一定的人力和物力， 花费较多。 所以，财务主管在决定采用集中银行时，不可忽略这两个缺陷。第四章现金收入控制的锁箱系统方法第九条锁箱系统是通过承租多 个邮政信箱，以缩短从收到顾客付款到存入当地银行的时间的一种现 金管理方法。 采用锁箱系统的具体做法是：(1)在业务比拟集中的地 区租用当地加锁
5、的专用邮政信箱。通知顾客把付款邮寄到指定的信箱。(3)授权公司邮政信箱所在地的开户行，每天数次收取邮政信 箱的汇款并存入公司账户，然后将扣除补偿余额以后的现金及一切附 带资料定期送往公司总部。这就免除了公司办理收账、货款存入银行 的一切手续。第十条采用锁箱系统的优点是大大地缩短了公司办理 收款、存款手续的时间，即公司从收到支票到完全存入银行之间的时间差距消除了。这种方法的主要缺点是需要支付额外的费用。由于银行提供多项效劳，因此要求有相应的报酬。这种费用支出一般来说与 存入支票张数成一定比例。所以，如果平均汇款数额较小，采用锁箱 系统并不一定有利。 第十一条 企业是否采用锁箱系统方法，要看节 约
6、资金带来的收益与额外支出的费用哪个更小。 如果增加的费用支出 比收益小，那么可采用该系统；反之，就不宜采用。 第五章 现金盘 点制度第十二条企业应定期组织库存现金的盘点，通常包括对已收 到但未存入银行的现金、零用金等的盘点。盘点库存现金的步骤是：1. 在进展现金盘点前，应由出纳员将现金集中起来存入保险柜。 必要时 可以加封，然后由出纳员按已办妥现金收付手续的收付款凭证逐笔登 账，如企业现金存放部门有两处或两处以上者，应同时进展盘点。2.由出纳员根据现金日记账结出现金余额。3盘点保险柜的现金实存数，同时编制 库存现金盘点报告表，分币种面值列示盘点金额。4. 资产负债表日后进展盘点时，应调整至资产
7、负债表日的金额。5.盘点金额与现金日记账余额进展核对，如有差异，应查明原因，并作出 记录或适当调整。 第十三条 假设有冲抵库存现金的借条、未提现支 票、未作报销的原始凭证，应在 库存现金盘点报告表中注明或做 出必要的调整。第六章 现金预算制度 第十四条 现金预算是良好现 金流量管理的一个非常重要的局部。现金预算要做好以下几个方面：1. 确保在需要现金时有可供使用的现金。2.在正常时期识别出现金短缺，以采用适当的补救措施。3.发现多余现金，在必要时将它们转移投资到可以赚取满意回报的地方。第十五条现金预算是用预定数 字编制的，它记录该月将要流进或流出的现金。为了做到这一点，应 将供给者或客户允许的信贷期限考虑在内。 例如本月出售了商品或本 期应收到股息等本身并不真正要紧，要紧的是什么时候能真正从销售 或股利中收到这笔现金。因而，非现金科目就不包括在现金预算内。第十六条 现金预算仅涉及该期现金的实际流入和流出，即现金的实 际物理运动。然而，交易与损溢账户涉及那些未包括在现金预算中的 科目，也要予以特别关注。
