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1、附件5：会计报表附注内容提要会计报表附注： （一）重要会计政策及其变更情况的说明； （二）董事会（或者理事会或者类似权力机构）成员和员工的数量、变动情况以及获得的薪金等报酬情况的说明； （三）会计报表重要项目及其增减变动情况的说明； （四）资产提供者设置了时间或用途限制的相关资产情况的说明； （五）受托代理业务情况的说明，包括受托代理资产的构成、计价基础和依据、用途等； （六）重大资产减值情况的说明； （七）公允价值无法可靠取得的受赠资产和其他资产的名称、数量、来源和用途等情况的说明； （八）对外承诺和或有事项情况的说明； （九）接受劳务捐赠情况的说明； （十）资产负债表日后非调整事项的说明；
2、 （十一）有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项 三、遵循企业会计准则的声明 企业是否执行新的企业会计准则，编制的财务报表是否符合企业会计准则及有关财务会计制度的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。四、重要会计政策和会计估计企业应当披露采用的重要会计政策和会计估计，不重要的会计政策和会计估计可以不披露。在披露重要会计政策和会计估计时，应当披露重要会计政策的确定依据和财务报表项目的计量基础，以及会计估计中所采用的关键假设和不确定因素。 五、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明（一）企业应当在附注中披露与会计政策变更有关的下列信息：1.会计政策变更的性质、
3、内容和原因。2.当期和各个列报前期财务报表中受影响的项目名称和调整金额。3.无法进行追溯调整的，说明该事实和原因以及开始应用变更后的会计政策的时点、具体应用情况。（二）企业应当在附注中披露与会计估计变更有关的下列信息：1.会计估计变更的内容和原因。2.会计估计变更对当期和未来期间的影响数。3.会计估计变更的影响数不能确定的，披露这一事实和原因。（三）企业应当在附注中披露与前期差错更正有关的下列信息：1.前期差错的性质。2.各个列报前期财务报表中受影响的项目名称和更正金额。3.无法进行追溯重述的，说明该事实和原因以及对前期差错开始进行更正的时点、具体更正情况。 六、报表重要项目的说明企业对报表重
4、要项目的说明，应当按照资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及其项目列示的顺序，采用文字和数字描述相结合的方式进行披露。报表重要项目的明细金额合计，应当与报表项目金额相衔接。（一）交易性金融资产的披露格式如下：项目年末公允价值年初公允价值1交易性债券投资2交易性权益工具投资3 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产14衍生金融资产5其他合计（二）应收款项。1.应收账款按账龄结构披露的格式如下：账龄结构年末账面余额年初账面余额1 年以内（含 1 年）1 年至 2 年（含 2 年）2 年至 3 年（含 3 年）3 年以上合计注：有应收票据、预付账款、长期应收款、其他应收款的，
5、比照应收账款进行披露。2.应收账款按客户类别披露的格式如下：客户类别年末账面余额年初账面余额客户 1其他客户合计注：有应收票据、预付账款、长期应收款、其他应收款的，比照应收账款进行披露。（三）存货。1.存货的披露格式如下：存货种类年初账面余额 本年增加额本年减少额年末账面余额1原材料2在产品3库存商品4周转材料5消耗性生物资产合计2.说明消耗性生物资产的年末实物数量，并按下列格式披露金额信息：项目年初账面余额本年增加额本年减少额年末账面余额一、种植业1二、畜牧养殖业1三、林业1四、水产业1合计3.存货跌价准备的披露格式如下：存货种类年初账面 余额本年计提额本年减少额年末账面余额转回转销1原材料
6、2在产品3库存商品4周转材料5消耗性生物资产6建造合同形成的资产合计（四）其他流动资产的披露格式如下：项目年末账面价值年初账面价值1合计注：有长期待摊费用、其他非流动资产的，比照其他流动资产进行披露。（五）可供出售金融资产的披露格式如下：项目年末公允价值年初公允价值1可供出售债券2可供出售权益工具3其他合计（六）持有至到期投资的披露格式如下：项目年末账面余额年初账面余额1合计（七）长期股权投资1.长期股权投资的披露格式如下：被投资单位年末账面余额年初账面余额1合计2.被投资单位由于所在国家或地区及其他方面的影响，其向投资企业转移资金的能力受到限制的，应当披露受限制的具体情况。3.当期及累计未确
7、认的投资损失金额。（八）投资性房地产。1.企业采用成本模式进行后续计量的，应当披露下列信息：项目年初账面余额本年增加额本年减少额年末账面余额一、原价合计1房屋、建筑物2土地使用权二、累计折旧和累计摊销合计1房屋、建筑物2土地使用权三、投资性房地产减值准备累计金额合计1房屋、建筑物2土地使用权四、投资性房地产账面价值合计1房屋、建筑物2土地使用权2.企业采用公允价值模式进行后续计量的，应当披露投资性房地产公允价值的确定依据及公允价值金额的增减变动情况。3.如有房地产转换的，应当说明房地产转换的原因及其影响。（九）固定资产。1.固定资产的披露格式如下：项目年初账面余额本年增加额本年减少额年末账面余
8、额一、原价合计其中：房屋、建筑物机器设备运输工具二、累计折旧合计其中：房屋、建筑物机器设备运输工具三、固定资产减值准备累计金额合计其中：房屋、建筑物机器设备运输工具四、固定资产账面价值合计其中：房屋、建筑物机器设备运输工具2.企业确有准备处置固定资产的，应当说明准备处置的固定资产名称、 账面价值、公允价值、预计处置费用和预计处置时间等。（十）生产性生物资产和公益性生物资产。1.说明各类生物资产的年末实物数量，并按下列格式披露金额信息：项目年初账面价值本年增加额本年减少额年末账面价值一、种植业1二、畜牧养殖业1三、林业1四、水产业1合计如有天然起源的生物资产，还应披露该资产的类别、取得方式和数量
9、等。2.各类生产性生物资产的预计使用寿命、预计净残值、折旧方法、累计 折旧和减值准备累计金额。3.与生物资产相关的风险情况与管理措施。（十一）油气资产。1.当期在国内和国外发生的取得矿区权益、油气勘探和油气开发各项支 出的总额。2.油气资产的披露格式如下：项 目年初账面余额本年增加额本年减少额年末账面余额一、原价合计1探明矿区权益2未探明矿区权益3井及相关设施二、累计折耗合计1探明矿区权益2井及相关设施三、油气资产减值准备累计金额合计1探明矿区权益2未探明矿区权益3井及相关设施四、油气资产账面价值合计1探明矿区权益2未探明矿区权益3井及相关设施（十二）无形资产。1.各类无形资产的披露格式如下：项 目年初账面余额本年增加额本年减少额年末账面余额一、原价合计1二、累计摊销额合计1三、无形资产减值准备累计金额合计1四、无形资产账面价值合计12.计入当期损益和确认为无形资产的研究开发支出金额。（十三）商誉的形成来源、账面价值的增减变动情况。（十四）递延所得税资产和递延所得税负债1.已确认递延所得税资产和递延所得税负债的披露格式如下：项目年末账面余额年初账面余额一、递延所得税资产1合 计二、递延所得税负债1合 计2.未确认递延所得税资产的可抵扣
