《制造业会计科目》由会员分享，可在线阅读，更多相关《制造业会计科目（6页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、这个问题，真的不好回答，企业不一样所涉及的也不一样，一般上有点规模的，会计科目都用的着，这个分录就更多了！一、购进时：1、购进材料，材料未入借：材料采购（包括运杂费）应交税费应交增值税（进项税额贷：银行存款（付款或支票）或：应付票据商业汇票应付账款（款未付）或：现金2、材料入库借：原材料XX材料贷：材料采购二、生产过程1、从仓库领用材料借：生产成本A产品（A产品领用材料）B产品（B产品领用材料）制造费用（车间一般性耗用材料）管理费用（管理部门领用材料）贷：原材料XX材料2、计算（结转）本月工资借：生产成本A产品（A产品工人工资）B产品（B产品工人工资）制造费用（车间管理人员工资）管理费用（厂部
2、管理部门人员工资，含财务人员）贷：应付职工薪酬3、从银行提取现金，备发工资借：库存现金贷：银行存款4、以现金发放职工工资借：应付职工薪酬贷：库存现金5、以银行存款预付下半年或下年度报刊杂志费（房租费或保险费借：待摊费用贷：银行存款6、摊销（或分摊）保险费等借：管理费用（或制造费用贷：待摊费用7、计提（或预提）银行短期借款利息借：财务费用贷：预提费用8、支付本季度短期借款利息借：预提费用（前两个月已预提的利息）财务费用（本月的利息）贷：银行存款（支付的利息）9、计提本月固定资产折旧借：制造费用（车间设备折旧）管理费用（厂部固定资产折旧贷：累计折旧10、职工报销药费借：应付职工薪酬（在职职工）管理
3、费用（退休人员）贷：库存现金11、用现金购买办公用品借：管理费用（管理部门办公用）制造费用（车间办公用）贷：库存现金12、出差人员借支差旅费借：其他应收款XX贷：库存现金13、出差人员归来报销差旅费（多借、退回余款）借：管理费用（或制造费用）（报销的金额）库存现金（退回的款项）贷：其他应收款XX（原来借支的金额）14、出差人员归来报销差旅费（少借、补足款项）借：管理费用（或制造费用）（报销的金额）贷：其他应付收款一XX （原来借支的金额）库存现金（补足的现金）15、月末，分配并结转制造费用借：生产成本A产品B产品贷：制造费用16、月末，结转完工入库产品成本借：库存冏品 XX产品贷：生产成本XX
4、产品三、销售时1、销售产品，取得收入借：银行存款（收到支票或存款存入银行）或：应收票据（收到商业汇票）或：应收账款（未收到款项）贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）2、销售产品，用银行存款代垫运杂费，并向银行办妥托收手续借：应收账款XX单位贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额银行存款（代垫的运杂费3、用银行存款支付广告费、展览费、销售过程运杂费等借：销售费用贷：银行存款4、收回欠款存入银行借：银行存款贷：应收账款XX单位5、结转已销售产品的销售（生产）成本借：主营业务成本贷：库存商品6、销售材料借：银行存款（或“应收账款”、“应收票据”）贷：其他业务收入应交税费应交增值税（销
5、项税额7、结转出售材料的成本借：其他业务支出贷：原材料XX材料8、计算销售税金借：营业税金及附加贷：应交税费应交XX税消费税、城建税、教育费附加四、筹集资金时1、收到投资借：固定资产（设备、房屋）或：银行存款货币资金无形资产专利权等）贷：实收资2、向银行借入借款 借：银行存款贷：短期借款（一年以内）或：长期借款（一年以上）3、资本公积转增资本借：资本公积贷：实收资本五、利润的核算1、罚款收入借：银行存款贷：营业外收入2、罚款支出借：营业外支出贷：银行存款3、结转损益类账户A、结转收入类借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润B、结转费用，成本类 借：本年利润 贷：主营业务成本 其他业
6、务支出 营业外支出管理费用财务费用销售费用营业税金及附加所得税费用4、计算所得税借：所得税费用贷：应交税费应交所得税5、提取盈余公积借：利润分配提取盈余公积 贷：盈余公积6、向股东分配普通股利借：利润分配应付股利贷：应付股利7、支付股利借：应付股利贷：银行存款（或库存现金）8、交纳所得税、营业税等借：应交税费应交XX税 贷：银行存款等六、财产清查时（一）批准前1、盘盈存贷借：原材料（或库存商品贷：待处理财产损溢2、盘盈固定资产借：固定资产贷：累计折旧待处理财产损溢3、盘亏存贷借：待处理财产损溢 贷：原材料（或库存商品）4、盘亏固定资产 借：累计折旧 待处理财产损溢贷：固定资产（二）批准后1、盘盈存货的处理 借：待处理财产损溢贷：管理费用2、盘盈固定资产的处理借：待处理财产损溢贷：营业外收入3、盘亏存货的处理借：管理费用（定额内合理损耗其他应收款一一XX（责任人赔偿）营业外支出（自然灾害、非常损失 贷：待处理财产损溢4、盘亏固定资产的处理借：营业外支出贷：待处理财产损溢
