《代理企业所得税汇算清缴及审核事项工作底稿（DOC 68）》由会员分享，可在线阅读，更多相关《代理企业所得税汇算清缴及审核事项工作底稿（DOC 68）（140页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、代理企业所得税税汇算清缴及及审核事项工作底稿公司（所）- 75 -索 引委托单位名称： 委委托单位联系系电话:索引号项目名称页码索引号项目名称页码一、综合类3A-13资产盘亏、毁损损和报废审核核表351-1审计整体工作计计划33A-14租金支出审核表表361-2三级复核工作底底稿43A-15研究开发费用审审核表371-3审计过程中重大大问题请示报报告53A-16其他扣除费用项项目审核表381-4与客户交换意见见记录63A-17不允许扣除项目目类审核表391-5企业内部控制制制度调查问卷卷7B、调减项目类类1-6企业提供资料清清单8-93B纳税调减项目审审核表401-7企业基本情况10四、资产、
2、负债债、所有者权权益类1-8会计凭证抽查表表114-1货币资金审核表表411-9通用工作记录表表124-1-1银行存款帐户金金额调节表421-10审计表识说明134-2存货审核表43二、收入、成本本、费用类4-2-1存货抽查表442-1主营业务收入审审核表144-3短期投资审核表表452-2销售折扣与折让让审核表154-4长期投资审核表表462-3收入（收益）审审核表164-5应收款项审核表表472-4主营业务成本审审核表174-6待摊费用审核表表482-5生产成本及主营营成本审核表表184-7应付款预审核表表492-6主营业务税金及及附加审核表表194-8预提费用审核表表502-7支出（费用
3、）审审核表204-9短期借款/长期期借款/长期期应付款审核核表512-8财务费用审核表表214-10应付工资/应付付福利费审核核表522-9以前年度调整损损益表224-11实收资本审核表表534-12资本公积审核表表54三、纳税调整项项目类五、其他类A、调增项目类类5-1提高广告费税前前扣除比例审审核表553A-1工资薪金和职工工福利等三项项经费审核表表235-2缩短年限或加速速折旧方法审审核表563A-2利息支出审核表表243A-3业务招待费审核核表25六、审计结果类类3A-4公益救济性捐赠赠支出审核表表266-1审核项目汇总表表57-593A-5固定资产及折旧旧审核表276-2增值税审核汇
4、总总表603A-6无形资产（递延延资产）及摊摊销审核表286-3企业各税审核汇汇总表613A-7广告支出审核表表296-4企业所得税纳税税申报审核表表62-633A-8业务宣传费审核核表306-5企业所得税纳税税调整项目审审核表643A-9上缴总机构管理理费审核表316-6企业所得税减免免项目审核表表653A-10业务佣金审核表表326-7联营股份中外合合资投资企业业收入纳税审审核表663A-11社会保险缴款审审核表336-8影响企业所得税税税款情况统统计表673A-12坏账损失、坏账账准备金审核核表34工作底稿有关事事项说明本套工作底稿适适用于北京市市地方税务局局规定的企业业所得税所有有代理
5、审核事事项。使用者者可按下列说说明编制工作作底稿。一、 工作底稿使用说说明2002年度企企业所得税代代理审核事项项：（一）税前弥补补亏损的审核核事项；（二）企业发生生亏损在100万元以上（含含10万）的的审核事项；（三）企业年度度申请退企业业所得税税款款2万元以上上（含2万元元）的审核事事项；（四）企业发生生研究开发新新产品、新技技术、新工艺艺发生费用需需抵扣当年应应纳所得额的的审核事项；（五）企业发生生国产设备投投资抵免企业业所得税的审审核事项；（六）销售收入入5000万万元以上（含含5000万万元）的建筑筑施工房地产产开发企业，企企业所得税税税前扣除事项项；（七）20022年度销售收收入1
6、亿元以以上（含1亿亿元）的商业业零售企业，企企业所得税税税前扣除事项项。上述代理审核事事项工作底稿稿除不使用索索引中第五部部分“其他类审核核表”，其他所有有表格都适用用。（八）企业因行行业特点需提提高广告费税税前扣除比例例审核事项，工作底稿使用索引中“综合类所有表格、主营业务收入审核表、其他业务收入审核表、提高广告费支出比例审核表”。（九）企业缩短短年限或加速速折旧方法审审核事项，工工作底稿使用用索引中“综合类所有有表格、缩短短年限或加速速折旧方法审审核表”。（十）企业发生生的财产损失失未经财政部部门及其授权权单位批准的的税前扣除审审核事项，工工作底稿使用用索引中“综合类所有有表格，资产产盘亏
7、、毁损损和报废审核核表”。二、编制工作底底稿需注意的的事项（一）各项目审审核表所需用用的明细表、程程序表，使用用者可自定。（二）对收入、成成本、费用类类及资产、负负债、所有者者权益类项目目的审核，其其审核表中“审核调整额额”，反映的是是未按财务会会计制度要求求，造成核算算不正确的调调整额。此数数是调增、调调减相抵后的的净额（调减减用“”号表示示）。未按税法规定标标准执行的纳纳税调整项目目，其调整额额反映在纳税税调整项目类类审核表中。（三）审核表中中“索引号”是指各项目目审核中所引引用与审核相相关的数据来来源。（四）每张审核核表后附列“会计凭证抽抽查表”。审核整体工作计计划 索索引号：11页次委
8、托单位名称会计期间编制人日期一、审核项目二、审核目标三、计划审核日日期 约定定工作日开始始日 年 月 日 外勤勤工作日自 年 月 日至至 年 月 日日 共计 日 人人次 编写写报告自 年年 月月 日日至 年年 月 日 审核核截止日期 年 月 日四、审核小组组组成及人员分分工：姓名职务或名称分工备注公司（所）领导导意见：三级复核工作底底稿 索索引号12页次：委托单位名称：编制人纳税所属年度：日 期复核人复核要点复核与否复核意见处理情况项 目负责人1、 预定审计程序完完成是否适当当；2、 审计证据是否充充分、适当；3、 审计工作底稿的的填写是否完完整；4、 审计工作底稿的的记录、审计计标识是否清清
9、晰；5、 审计工作底稿的的勾稽关系是是否清晰；6、 审计工作底稿的的规类整理是是否适当；7、 审核结论是否明明确。 复核人：日期：部门经理意见1、 重要审计程序的的制定执行是是否已经实现现审计目标；2、 审计项目的审计计证据是否充充分、适当；3、 各审计项目之间间的衔接是否否充分合理，是是否存在重要要漏审项目；4、 项目负责人对业业务经理人员员的监督、指指导是否恰当当；5、 所有调整项目或或未予调整项项目是否恰当当；6、 审计意见的确定定是否恰当，相相关的披露是是否一致。复核人：日期：公司（所）领导意见1、 审计约定事项是是否已实现；2、 重要审计程序的的制定与实施施是否恰当；3、 重点审计领
10、域的的测试是否充充分；4、 重点审计依据是是否充分、适适当；5、 重要审计事项是是否恰当；6、 审计意见的确定定是否恰当，审审计报告的表表述是否规范范。审计过程中重大大问题请示报报告 索引号号13页次： 年 月 日 金额单单位：元委托单位名称：执行的会计制度度所属会计年度承办部门项目负责人业务类型提请决定的主要要问题及初步步处理意见部门经理意见公司（所）领导导意见与客户交换意见见记录 年 月 日 索索引号14页次委托方名称：委托方参加人员姓名职务受托方参加人员姓名职务审核中发现问题题及处理意见见与委托方交换后后的处理结果果企业内部控制制制度调查问卷卷 索引号号：15次委托单位名称编制人日期会计期间复核人日期项 目是否建立执行情况是否不适用很好一般不好会计核算制度成本核算制度财务管理制度现金管理制度支票管理制度费用开支标准及及审批制度
