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1、一）现金、银行存款 1、收到投资者（或股东）投入的现金股款 借：银行存款 贷：实收资本（或股本） 资本公积 2、收到实现的营业收入 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税金应交增值税（销项税额） 3、收到应收款项 借：银行存款 贷：应收账款 应收票据 4、因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额 借：其他应收款等 贷：现金 收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时 借：现金（按实际收回的现金） 管理费用（按应报销的金额） 贷：其他应收款（按实际借出的现金） 5、每日终了结算现金收支，财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，属于现金短缺： 借：待处理财产损溢待处理流动资产损
2、溢 贷：现金 属于现金溢余： 借：现金 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 待查明原因后作如下处理：如为现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分： 借：其他应收款应收现金短缺款（XX个人） 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 属于应由保险公司赔偿的部分： 借：其他应收款应收保险赔款 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 属于无法查明的其他原因： 借：管理费用现金短缺 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的： 借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 贷：其他应付款应付现金溢余（XX个人或单位） 属于无法查明原因的现金溢余： 借：待处理财产损溢待处理流动资产损
3、溢 贷：营业外收入现金溢余 6、收到银行存款利息： 借：银行存款 贷：财务费用 7、收回备用金和其他应收暂付款项 借：银行存款等 贷：其他应收款 8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款 借：银行存款 贷：营业外收入 9、将款项汇往采购地开立采购专户 借：其他货币资金外埠存款 贷：银行存款 10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡 借：其他货币资金银行汇票 银行本票 信用卡 贷：银行存款 11、向银行开立信用证，交纳保证金 借：其他货币资金信用证保证金 贷：银行存款 12、向证券公司划出资金时 借：其他货币资金存出投资款 贷：银行存款 购买股票、债券等时 借：短期投资 贷：其他
4、货币资金存出投资款 13、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用金额转回结算户 借：银行存款 贷：其他货币资金外埠存款 银行汇款 银行本票 14、交纳税金 借：应交税金 贷：银行存款 15、交纳其他应交款项 借：其他应交款 贷：银行存款 16、支付购买物资的价款和运杂费 借：物资采购 应交税金应交增值税（进项税额） 贷：现金 银行存款 其他货币资金 17、支付供应单位各种款项 借：应付账款 应付票据 贷：银行存款 18、支付委托外单位加工物资的加工费和运杂费 借：委托加工物资 应交税金应交增值税（进项税额） 贷：银行存款等 19、支付外购动力费 借：应付账款 贷：银行存款 20、支付职工工资
5、 借：应付工资 贷：现金 21、购入不需要安装的固定资产 借：固定资产 贷：银行存款 22、购入工程用物资 借：工程物资（专用材料、专用设备） 贷：银行存款 应付账款 应付票据 为购置大型设备而预付款 借：工程物资（预付大型设备款） 贷：银行存款 收到设备并补付设备价款 借：工程物资（专用设备）（设备的实际成本） 贷：工程物资（预付大型设备款）（预付的价款） 银行存款（补付的价款） 23、拨付备用金 借：其他应收款（不单独设置“备用金”科目核算的企业） 备用金（单独设置“备用金”科目核算的企业） 贷：现金 银行存款 定期补足备用金 借：管理费用 贷：现金 银行存款 24、支付待领工资、暂存款和
6、其他应付款项 借：其他应付款 贷：现金 银行存款 25、支付各项成本、费用 借：生产成本 制造费用 管理费用 营业费用 财务费用 营业外支出 贷：现金 银行存款 26、发放现金股利和利润 借：应付股利 贷：现金 27、按法定程序报经批准减少注册资本的，在实际发还股款或收购股票时 借：实收资本（或股本）等 贷：现金 银行存款 28、中外合作经营企业按规定在合作期间归还投资者的投资时 借：已归还投资 贷：银行存款 （二）短期投资 1、购入的各种股票、债券、基金等作为短期投资的，按照实际支付的价款 借：短期投资XX股票、债券、基金 贷：银行存款 其他货币资金 2、购买的股票、债券、基金，如果实际支付
7、的价款中包含已宣告但尚未领取的现金股利，或已到付息期但尚未领取的债券利息 借：短期投资XX股票、债券、基金 应收股利 应收利息 贷：银行存款 其他货币资金 3、投资者投入的短期投资，按照投资各方确认的价值 借：短期投资xx股票、债券、基金 贷：实收资本等 4、接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的短期投资，或以应收债权换入短期投资 借：短期投资XX股票、债券、基金（应收债权的账面价值加上应支付的相关税费） 坏账准备（应收债权已计提的坏账准备） 贷：应收账款（应收债权的账面余额） 银行存款（支付的相关费用） 应交税金（应交的相关税金） 如果所接受的短期投资中包含已宣告但尚未领取的现金股利，或
8、已到付息期但尚未领取的债券利息 借：短期投资XX股票、债券、基金（应收债权的账面价值加上应支付的相关税费，减去应收股利或应收利息后的余额） 应收股利 应收利息 坏账准备 贷：应收账款（应收债权的账面余额） 银行存款 应交税金 如果涉及补价的，收到补价的企业 借：短期投资XX股票、债券、基金（应收债权的账面价值减去补价加上应支付的相关税费） 银行存款（收到的补价） 坏账准备 贷：应收账款（应收债权的账面余额） 银行存款（支付的相关费用） 应交税金（应交的相关税金） 支付补价的企业 借：短期投资XX股票、债券、基金（应收债权的账面价值加上支付的补价和应支付的相关税费） 坏账准备 贷：应收账款（应收
9、债权的账面余额） 银行存款（支付的补价和相关费用） 应交税金（应交的相关税金） 5、通过非货币性交易取得的短期投资 （1）以短期投资换入作为短期投资的股票、债券、基金等，不涉及补价的 借：短期投资XX股票、债券、基金（换出资产的账面价值加上应支付的相关税费） 短期投资跌价准备 贷：短期投资XX股票、债券、基金（换出资产的账面余额） 银行存款（支付的相关费用） 应交税金（应交的相关税金） 涉及补价的，收到补价的企业 借：短期投资XX股票、债券、基金（换出资产的账面价值减去补价加上应确认的收益和应支付的相关税费） 短期投资跌价准备 银行存款（收到的补价） 贷：短期投资xx股票、债券、基金（换出资产
10、的账面余额） 银行存款（支付的相关费用） 应交税金（应交的相关税金） 营业外收入非货币性交易收益（应确认的收益） 支付补价的企业： 借：短期投资XX股票、债券、基金（换出资产的账面价值加上应支付的补价和相关税费） 短期投资跌价准备 贷：短期投资XX股票、债券、基金（换出资产的账面余额） 银行存款（支付的补价和相关费用） 应交税金（应交的相关税金） （2）以产成品、库存商品换入作为短期投资的股票、债券、基金等，不涉及补价的 借：短期投资XX股票、债券、基金（换出资产的账面价值加上应支付的相关税费） 存货跌价准备 贷：库存商品等（换出资产的账面余额） 应交税金应交增值税（销项税额） 银行存款（支付
11、的相关费用） 涉及补价的，收到补价的企业 借：短期投资XX股票、债券、基金（换出资产的账面价值减去补价加上应确认的收益和应支付的相关税费） 存货跌价准备 银行存款（收到的补价） 贷：库存商品等（换出资产的账面余额） 应交税金应交增值税（销项税额） 银行存款（支付的相关费用） 营业外收入非货币性交易收益（应确认的收益） 支付补价的企业 借：短期投资XX股票、债券、基金（换出资产的账面价值加上应支付的补价和相关税费） 存货跌价准备 贷：库存商品等（换出资产的账面余额） 应交税金应交增值税（销项税额） 银行存款（支付的补价和相关费用） （3）以固定资产换入作为短期投资的股票、债券、基金等，不涉及补价的： 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 借：固定资产减值准备 贷：固定资产清理
