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1、经济法基础第四章 个人所得税法律制度、单项选择题1、个体工商户王某年终一次性取得承包经营、承租经营所得5 万元。王某申报纳税的法定期限是( )30 日内申报纳税7 日内申报纳税7 日内预缴税款，年终后30 日内预缴税款，年终后3 个月汇算清缴，多退少补5 个月汇算清缴，多退少补A. 自取得收入之日起B. 自取得收入之日起C.自取得收入之日起D. 自取得收入之日起【正确答案】： A【答案解析】：本题考核个人所得税的征收管理。根据个人所得税法规定，对年终一次性取得承包经、营承租经营所得，自取得之日起30 日内申报纳税：对在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在每次取得后的 7 日内预缴税款
2、， 年终后三个月汇算清缴， 多退少补。【该题针对“个人所得税的基本原理”知识点进行考核】2、以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是() 。A. 建筑物转让所得B. 土地使用权转让所得C.机器设备转让所得D.境内上市公司的股票转让所得【正确答案】： D【答案解析】：本题考核财产转让所得。我国目前对股票转让所取得的差价收入暂不征收个人所得税。【该题针对“财产转让偶然所得和其他所得”知识点进行考核】3、宋某是一地方税务局干部，2010 年 5 月还有 2 年至法定离退休年龄，办理内部退养手续后从原任职单位取得一次性收入 24000 元，每月工资为2500 元。宋某取得的一次性收入应缴纳的个人所得税为
3、 ( ) 元。A.1625B.2425C.2475D.2635【正确答案】 ： B【答案解析】：本题考核内部退养的一次性收入计算。确定适用税率 24000+(2X 12)+2500 2000= 1500(元)，适用税率为10%,速算扣除数为 25元。应缴纳个人所得税 =(24000+2500 2000) X 10%- 25= 2425(元)。【该题针对“ “工资薪金所得”项目应纳税额的计算”知识点进行考核】4、个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是( ) 。A. 收入来源地B.税务局指定地点C.纳税人户籍所在地D.纳税人选择一地申报纳税【正
4、确答案】： D【答案解析】：个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，纳税人选择固定一地申报纳税。【该题针对“个人所得税的纳税地点”知识点进行考核】5、李经理本月取得的下列收入中，直接按20%的税率计算缴纳个人所得税的项目是( )。A. 本公司工资收入 1.5 万元B.体育彩票中奖收入5万元C.承包商场经营收入30万元D.兼职单位工资和奖金收入2万元【正确答案】： B【答案解析】：本题考核个人所得税的征收。依据个人所得税法律制度的规定，利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得以收入额为应纳税所得额，适用于20的比例税率。【该题针对“个人所得税的征收税率”知识点进
5、行考核】6、某外籍专家在我国境内一大型国有企业工作，月工资为 30000 元人民币，则其每月应缴纳个人所得税的应纳税所得额为 ( ) 元。A.0B.25200C.28000D.30000【正确答案】： B【答案解析】：本题考核个人所得税的费用扣除。在我国境内企业中工作的外籍专家按4800元扣除费用。应纳税所得额=30000 4800=25200 (元)【该题针对“个人所得税扣除项目”知识点进行考核】7、 2010 年 10 月， 某中国居民因出租用于居住的住房， 取得出租房屋的租金收入为 5000 元。根据规定，其应纳个人所得税为( )元。 (不考虑其他税费)A.400B.420C.800D.
6、840【正确答案】： A【答案解析】：本题考核个人出租住房取得租金所得征收个人所得税的规定。根据规定，对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。计算过程： 5000X ( 1-20%) X10%=400 （元） 。【该题针对“个人所得税的计算”知识点进行考核】8、郝某系某大型企业职工，2010 年 3 月取得国债利息收入 2000 元，从所在企业取得企业集资利息收入 1000 元。本月郝某利息收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。A.50B.0C.200D.600【正确答案】： C【答案解析】：本题考核个人利息、股息、红利所得应纳税额的计算。个人取得国债利息收入免税。取得企业集资利息
7、U入应缴纳个人所得税=1000X20%=200 （元）。【该题针对“个人所得税的计算”知识点进行考核】9、李某2010 年 12 月取得工资收入 3500 元，当月还取得全年一次性奖金 12000 元。李某2010 年 12 月应缴纳个人所得税（ ） 元。A.2405B.1300C.1340D.2325【正确答案】： B【答案解析】：本题考核工资、薪金个人所得税的计算。工资应缴纳个人所得税=（3500 2000） X 10% 25= 125 （元）。12000+ 12= 1000 （元），适用税率为10%,速算扣除数为25,全年一次性奖金应缴纳个人所得税=12000X 10% 25= 1175
8、 （元）。李某2010年12月应缴纳个人所得税=125+1175= 1300 （元）。【该题针对“个人所得税的计算”知识点进行考核】10、下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的有（） 。A. 劳务报酬所得B.特许权使用费所得C.财产租赁所得D.财产转让所得【正确答案】： C【答案解析】：本题考核个人所得税的计税方法。劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产转让所得以取得一次确定应纳税所得额。【该题针对“个人所得税的计算”知识点进行考核】11、某作家程某写作的一本小说出版，取得稿酬收入 30000 元，后来又在报刊上连载，取得稿酬收入 10000 元。程某应缴纳的个人所得税为 （ ）元。A
9、.6400B.4480C.8000D.1920【正确答案】： B【答案解析】：本题考核稿酬所得个人所得税的计算。同一作品先在报刊上连载，然后再出版或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税。 即连载作为一次，出版作为另一次。应纳个人所得税=30000 X (1-20%) X 20% X (1-30%)+10000 X (1-20%) X 20% X (1-30%)=4480( 元 )。【该题针对“个人所得税的计算”知识点进行考核】12、下列不属于个人所得税免税项目的是() 。A. 个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费B.军人的转业费、复员费C.被拆迁人取得的拆迁补偿款D.获得县
10、级体育比赛一等奖奖金【正确答案】： D【答案解析】：本题考核个人所得税税收优惠。省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。【该题针对“个人所得税减免税规定”知识点进行考核】13、下列在中国境内无住所的外籍人员中，属于中国居民纳税人的是() 。A. 甲 2008 年 10 月 1 日入境， 2009 年 10 月 5 日离境B.乙来华学习190天后返回C.丙2009年1月1日入境，2010年1月1日离境D.丁 2009年1月1日入境，2009年11月25日离境【正确答案】： C【答案解
11、析】：本题考核个人所得税居民纳税人的判定。对于中国境内无住所的，必须在中国居住满一个纳税年度 (指 1 月 1 日到 12 月 31 日) ， 临时离境不超过90 天， 才能被认定为居民纳税人。【该题针对“居民纳税人的判定”知识点进行考核】14、在个人所得税应税项目中，适用加成征收的是( ) 。A. 财产租赁所得B.特许权使用费所得C.稿酬所得D.劳务报酬所得【正确答案】： D【答案解析】：本题考核个人所得税加成征收适用范围。根据规定，只有劳务报酬所得税目适用加成征收。【该题针对“加成征收的规定”知识点进行考核】 二、多项选择题1、以下有关个人所得税的所得来源说法正确的有（） 。A. 财产租赁
12、所得，以租赁财产的转让地作为所得来源地B.生产经营所得，以生产、经营所得实现地作为所得来源地C.特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地D.不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地【正确答案】： BCD【答案解析】：本题考核所得来源地的规定。选项A 财产租赁所得，以租赁财产的使用地作为所得的来源地。【该题针对“所得来源的确定”知识点进行考核】2、在下列各项所得中，可以暂免征收个人所得税的是（ ） 。A. 个人取得的教育储蓄存款利息所得B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得C.个人转让自用达5年以上的家庭唯一住房取得的所得D.个人购买福利彩票一次中奖取得收入500元【正确答案】
13、： ABCD【答案解析】： 本题考核个人所得税优惠政策。以上四项均属于暂免征收个人所得税的项目。【该题针对“个人所得税减免税规定”知识点进行考核】3、个人所得税的纳税义务人包括（ ） 。A. 个体工商户B.个人独资企业投资者C.有限责任公司D.在中国境内有所得的外籍个人【正确答案】： ABD【答案解析】：本题考核个人所得税的纳税义务人。个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者，也包括外籍人员。有限责任公司缴纳的是企业所得税。【该题针对“个人所得税纳税义务人和扣缴义务人”知识点进行考核】4、根据个人所得税法律制度的规定，可以将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居
14、民纳税义务人，依据的标准有（） 。A. 境内有无住所B.境内工作时间C.取得收入的工作地D.境内居住时间： AD：本题考核个人所得税纳税义务人的判断标准。我国个人所得税纳税人义务人依据住所和居住时间两个标准， 区分为居民纳税人和非居民纳税人， 分别承担不同的纳税义务。【该题针对“居民纳税人的判定”知识点进行考核】5、下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有()。A. 劳动分红B.独生子女补贴C.差旅费津贴D.超过规定标准的误餐费【正确答案】： AD【答案解析】：本题考核个人所得税工资薪金所得项目。根据规定，劳动分红和年终加薪不分种类和取得情况，一律按工资薪金所得交税，故选A 。
15、不计入工资薪金所得征税的所得：独生子女补贴； 执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、 津贴差额和家属成员的副食品补贴； 托儿补助费； 差旅费津贴， 误餐补助。 但对超标的误餐费要按规定征税，故选 D 。【该题针对“个人所得税税目”知识点进行考核】6、根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于个人所得税应税项目的是( ) 。A. 劳动报酬所得B.稿酬所得C.保险赔款所得D.彩票中奖所得【正确答案】： ABD【答案解析】：本题考核个人所得税的征税范围。个人获得的保险赔款属于个人所得税的免税项目。【该题针对“个人所得税税目”知识点进行考核】7、下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的有() 。A. 个体工商户的生产经营所得B.工资、薪金所得C.对企事业单位的承包经营所得
