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1、2016税务师考试涉税实务备考模拟题 本文档格式为WORD,感谢你的阅读。 最新最全的 学术论文 期刊文献 年终总结 年终报告 工作总结 个人总结 述职报告 实习报告 单位总结 演讲稿2016税务师考试涉税实务备考模拟题涉税实务是的科目之一，考生们在复习的时候，可以先熟悉科目的考试题型，了解考试的考点，有目的性地进行备考。下面搜索整理了关于涉税实务备考模拟题，欢迎参考借鉴，希望对大家有所帮助!想了解更多相关信息请持续关注我们应届毕业生!一、单项选择题(共30题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)1.下述情形中，委托方在代理期限内不可单方面终止涉税服务行为的是( )。A.税务师事务所
2、被注销资格B.税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务C.税务师事务所破产、解体或被解散D.更换执行业务的税务师2.下列有关税款征收措施和税务机关权利的说法，错误的是( )。A.如果纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关就可以采取强制执行措施B.税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行C.税务机关采取税收保全措施的对象是从事生产经营的纳税人，不包括扣缴义务人和纳税担保人D.税务机关行使追征税款权时，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到5年3.临时到本省、自治区、
3、直辖市以外从事经营活动的单位和个人，可以( )领购开具发票。A.凭所在地税务机关开具的外出经营活动税收管理证明，向经营地税务机关申请B.凭所在地税务机关开具的外出经营活动税收管理证明和保证人提供的保证，向经营地税务机关申请C.凭所在地税务机关开具的外出经营活动税收管理证明和2万元的保证金，向经营地税务机关申请D.凭所在地税务机关开具的外出经营活动税收管理证明在经营地报验后，向注册地税务机关申请4.作为税务师，不仅要有税收、会计法律及其相关科学比较深厚的理论功底，还应当具备较强的发现、分析、判断及处理问题的实际工作能力，并具有较丰富的实际工作，这体现的是税务师执业道德要求中的( )。A.遵法守规
4、B.诚实信用C.专业胜任D.尽职尽责5.从事生产、经营的纳税人应自领取工商执照之日起( )日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿，扣缴义务人应当自税法规定的扣缴义务发生之日起( )日内，设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。A.1010B.1015C.1515D.15106.属于增值税纳税人使用的普通发票有( )。A.饮食业专用发票B.机动车专项修理专用发票C.旅店业统一发票D.电信企业的话务收据7.按现行法律规定，符合小规模纳税人标准的是( )。A.年应税销售额80万的工业企业B.年应税销售额100万的商业企业C.年应税销售额70万的商业企业D.年应税销售额60万的工业企业8.某生产企业201
5、4年8月内销货物600万元，当月取得增值税专用发票10张，经过认证当月可以抵扣的进项税额是200万元，当月外销货物离岸价为1000万元。该货物的增值税税率是17%，退税率是13%。可能涉及的会计分录是( )。A.借：其他应收款130贷：应交税费应交增值税(出口退税)130B.借：应交税费应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)72其他应收款58贷：应交税费应交增值税(出口退税)130C.借：库存商品40贷：应交税费应交增值税(进项税额转出)40D.借：应交税费未交增值税58贷：应交税费应交增值税(出口退税)589.某广告公司为增值税小规模纳税人，2014年1月提供广告代理服务，取得含税销售额40
6、0000元，经主管税务机关核准初次购进税控专用设备一台，取得的增值税专用发票注明价税合计1800元。该广告公司当月应纳增值税( )元。A.9850.49B.20841.51C.11012.62D.11065.0510.某商业企业(增值税一般纳税人)2014年10月批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售货物取得的价款2340万元(货物的增值税税率适用170A);将当年购入的汽车对外出租取得不含税收入20万元;以成本价为550万元，对外不含税销售价800万元的货物对外投资，与投资方共担风险;将上月外购成本100万元的商品用于交际应酬(已抵扣过进项税)，同类不含税售价为110万元;将2年前
7、购入的小汽车销售，含税售价8万元;假设该企业当期无进项。则企业当月应纳增值税( )万元。A.1846.36B.1846.2C.1839.4D.1839.5611.某乳制品厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2014年9月期初无牛奶库存，当月该厂从农户手中收购牛奶20吨，收购金额7万元。将收购的牛奶大部分用于生产酸奶，当月全部销售取得不含税销售额10万元，销售成本8万元，农产品耗用率为80%;剩余的牛奶直接销售，销售数量为5吨，不含税售价为2万元，损耗率为2%。乳制品厂按成本法核定农产品生产货物销售增值税进项税额，当月乳制品厂应纳增值税税额为( )万元。A0.52B
8、.0.68C.0.82D.0.9612.下列各项中，应按当期生产领用数量计算准予扣除已纳消费税税款的是( )。A.委托加工已税高档手表生产的高档手表B.委托加工收回的汽油用于连续生产应税成品油C.委托加工已税涂料生产的涂料D.委托加工已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰13.下列有关营业税纳税义务发生时间的表述中，错误的是( )。A.纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为合同规定的日期B.单位或个人自己新建建筑物后销售，分为自建和销售不动产两项行为，其自建行为的纳税义务发生时间，为其销售自建建筑物并收讫营业额或者取得索取营业额凭据的当天C.单位将不动产无偿赠与他人
9、，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天D.保险业务，其纳税义务发生时间为取得保费收入或取得索取保费收人价款凭据的当天14.下列经营行为中，属于营业税征收范围的是( )。A.培训中心提供的英语培训服务B.钟表商店提供钟表修理劳务C.饭店下设的外卖窗口销售非现场消费的食品D.邮政企业销售集邮商品15.按营业税暂行条例实施细则的规定，企业下列应税行为中属于营业税混合销售的是( )。A.台球馆提供台球娱乐项目同时销售的饮料、毛巾B.批发企业销售货物并实行送货上门C.商场零售商品并附设快餐城提供就餐服务D.饭店开设餐厅从事餐饮服务并附设商场销售货物16.企业处置资产的下列情形中，应视同销售确定企业
10、所得税应税收入的是( )。A.将资产用于股息分配B.将资产用于生产另一产品C.将资产从总机构转移至分支机构D.将资产用途由自用转为经营性租赁17.年所得在12万元以上的个人自行申报纳税时，应当填写个人所得税纳税申报表，填写该表时应对各项所得计算年所得。下列关于年所得计算的表述中，正确的是( )。A.股票转让所得不计算填报年所得B.工资薪金所得按照已减除费用及附加费用后的收入额计算年所得C.劳务报酬所得允许减除纳税人在提供劳务时缴纳的有关税费后计算年所得D.纳税人一次取得跨年度财产租赁所得，应全部视为实际取得所得年度的所得18.根据企业所得税法的规定，下列关于资产计税基础的说法中错误的是( )。
11、A.外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础B.通过债务重组方式取得的固定资产，以债务成本和支付的相关税费为计税基础C.融资租人的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础D.自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础19.李先生在参加商场的有奖销售过程中，获得一台价值3000元的电视，商场代为负担个人所得税。商场为李先生负担的个人所得税是( )元。A.420B.580C.600D.750
12、20.中国公民李先生，2015年在A国取得稿酬所得26000元，在A国已纳税款5000元。则李先生该项所得在中国应补缴个人所得税( )元。A.1400元B.1200元C.6640元D.0元2016税务师考试涉税实务备考模拟题http:/m.kaoshi./zhuceshuiwu/tiku/264718.html21.某商业企业2012年向非关联企业销售产品i00件，取得不含税销售额200000元，向一关联企业销售相同产品150件，取得不含税销售额150000元。2014年6月15日，经主管税务机关审查发现，该企业在进行2012年度纳税申报时，未进行相应的纳税调整，税务机关采用可比非受控价格法进
13、行调整，对当天补征所得税款同时应加收的利息为( )元。(假定中国人民银行公布的2012年同期的人民币13年期贷款基准利率为7%，2013年同期人民币1一3年期贷款基准利率为8.47%，1年按365天计算。)A.4587.56B.5258.84C.4684.93D.2732.8822.税务师李平在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中，遇到以下问题，其中企业的下列处理中正确的是( )。A.将超过贷款期限加收的罚息作为利息支出在房地产开发费用中扣除B.企业开发住宅和别墅，贷款向建设银行和工商银行借入，财务上将利息按借款单位核算，在计算房地产开发费用时，采用了“(地价款+房地产开发成本)5%以内+全部借款利息支出”的公式计算C.企业在计算开发成本时，将拆迁补偿费、建筑安装工程费计入其中D.将未计入房价的代收费用作为扣除项目，但未作为收入计税23.某政府机关与甲公司共同使用一幢办公用房，房产价值6000万元，政府机关占用房产价值5000万元，甲公司占用房产价值1000万元。2014年3月1日政府机关将其使用房产的40%对外出租，当年取得租金收入150万元。2014年8月1日甲公司将其使用房产的30%对外投资，不承担经营风险，投资期限4年，当年取得这5个月的固定利润分红8万元。已知该省统一规定计算房产余值时的扣除比例为20%。根据上述资料，下列说法正确的是( )。A.政府机
