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1、(六）综合实务题1.(1）借:应收票据银行承兑汇票(蓝天公司) 34 0 贷：主营业务收入甲商品20 000 应交税费应交增值税（销项税额） 300（2）借:销售费用90 贷：银行存款902借:应收账款白云公司70200 贷:主营业务收入乙商品60 000 应交税费应交增值税（销项税额）10 03借：主营业务收入乙商品200应交税费应交增值税（销项税额） 2 040 贷：应收账款白云公司14 44实际收到价款=7 0 -14 040 =56 16(元)借:银行存款6 160 贷:应收账款白云公司6 105.（1）借：银行存款1 700 贷:其她业务收入A材料000 应交税费应交增值税(销项税额
2、） 7（2）借：其她业务成本7 00 贷：原材料材料756实际销售收入= 00 0（1 20%) 4000(元）销项税额240 000 70800（元）借:银行存款280 0 贷:主营业务收入丙商品2 00应交税费应交增值税（销项税额)40 8007借：应收账款红新公司24 00 贷：主营业务收入丁商品20 000应交税费应交增值税（销项税额) 4008.钞票折扣20 000 =4 000（元)借:银行存款20 00财务费用4 00 贷：应收账款红新公司234 009（1)借：主营业务收入甲商品5 000 应交税费应交增值税(销项税额） 850 贷:银行存款5 80(2)借:主营业务成本甲商品
3、 0 贷：库存商品甲商品4 0000借：财务费用1 00 贷：银行存款 01.借:管理费用000 贷：银行存款2 00012借:银行存款00 贷：财务费用8013借:销售费用90 贷:合计折旧901借:销售费用0 00管理费用0 00 贷:应付职工薪酬工资70 0015.借:管理费用 00 贷:银行存款5 70016借:营业外支出8 00 贷:银行存款8 001借:银行存款11 00 贷：营业外收入11 008借：银行存款500 贷：其她业务收入5 00019借:银行存款6000 贷:投资收益0000.借：固定资产清理 000 贷:营业外收入2 00021.借：主营业务成本甲商品13 00 乙
4、商品35 000 丙商品180 丁商品10 000 贷：库存商品甲商品10 00 乙商品35 0 丙商品18000 丁商品140 00022.(1）借:主营业务收入80000 其她业务收入30 000 投资收益7 000 营业外收入6 0 贷:本年利润85 00（2)借:本年利润663 000 贷:主营业务成本0 000 营业税金及附加4 00 其她业务成本28 000 销售费用15 000 管理费用 00 财务费用00 营业外支出5 000利润总额=853 0066 000190 00（元)23应纳所得税=10 000 25%47 500（元）借:所得税费用47500 贷：应交税费应交所得税4750借:本年利润47 500 贷:所得税费用47 500净利润90 00 4 0 14250(元）24.借:盈余公积40 000 贷：利润分派盈余公积补亏40 00（1）借:本年利润10 000 贷：利润分派未分派利润00 000（)借：利润分派提取法定盈余公积00 任意盈余公积20 000 应付利润0 000 贷:盈余公积法定盈余公积0 000 任意盈余公积20 000 应付利润70 00
