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1、xx公司财务管理制制度说明：仅供供参考，第第四章到到第十一一章还需需完善，增增加具体体的核算算分录和和科目设设置原则则。二 年 月目录第一章 总 则4第二章 会计机机构和财财务人员员的管理理4第三章 会计核核算基础础工作规规定8第四章 流动资资产核算算与管理理11第五章 长期资资产核算算与管理理17第六章 固定资资产核算算与管理理18第七章 长期待待摊费用用、无形形资产核核算与管管理22第八章 流动负负债核算算与管理理23第九章 长期负负债核算算与管理理27第十章 所有者者权益核核算与管管理28第十一章 成本本费用核核算与管管理29第十二二章 收入与与利润分分配31第十三章 财务报报表32第十
2、四章 财务分分析33第十十五章 会计计检查与与监督36第十六章 票据据管理38第十七章 税税务管理理39第十八章 会计计档案管管理40第十九章 附则则43附件目录：附件一：XXX公司司财务部部组织结结构图及及财务人人员岗位位职责某投资集团团有限公公司财务管理制制度（暂暂行）第一章 总 则第一条 为了规规范企业业的会计计核算，优优化企业业的资产产质量，保保障企业业的资产产安全，充充分发挥挥财务管管理在改改善经营营管理、提提高经济济效益中中的作用用，促进进公司财财务管理理的科学学化、系系统化、规规范化，根根据中中华人民民共和国国公司法法、中中华人民民共和国国会计法法、企企业会计计制度、企企业会计计
3、准则等等有关法法律、法法规，特特制定本本规定。第二条 公司的的财务管管理的工工作宗旨旨和目标标是：核核算和管管理监督督。财务人人员应当当遵守法法律、法法规，依依法办理理会计事事务，进进行会计计核算，实实行会计计监督，保保证会计计资料的的真实、完完整，做做好企业业财务收收支的核核算、控控制和分分析，实实现企业业利润和和企业价价值的最最大化。第三条 本规定定所称的的公司，是是指*集团团有限公公司，子子公司是是指所属属独立核核算的全全资法人人企业及及控股公公司。第二章 会计机机构和财财务人员员的管理理第一节 会计机机构设置置和财务务人员配配备第四条 公司设设立财务务部，按按部门岗岗位职责责开展日日常
4、工作作；子公公司应当当根据经经营管理理需要，设设置会计计机构，配配置财务务人员。财务组组织结构图及财务人员岗位职责详见财务部组织结构图及财务人员岗位职责第五条 子公司司在会计计核算和和财务管管理上接接受公司司的指导导和监督督，并按按规定及及时向公公司报送送真实、完完整的财财务会计计报告。第六条 财务人人员实行行持证上上岗制度度。会计计证是财财务工作作人员的的资格证证书，只只有取得得财政部部门颁发发或认可可的会计计证，方方可从事事会计工工作。公公司严禁禁聘用因因有提供供虚假财财务会计计报告，作作假帐、隐隐匿或者者故意销销毁会计计凭证、会会计帐簿簿，贪污污、挪用用公款、职职务侵占占等与会会计职务务
5、有关的的违法行行为被依依法追究究刑事责责任的人人员。第七条 公司财财务部应应加强对对公司及及子公司司财务人人员的学学习和培培训工作作，每年年至少组组织一、二二次财务务人员的的后续教教育培训训。第二节 财务人人员职业业道德第八条 财务人人员在会会计工作作中应当当遵守职职业道德德，树立立良好的的职业品品质、严严谨的工工作作风风，严守守工作纪纪律，努努力提高高工作效效率和工工作质量量。第九条 财务人人员应当当热爱本本职工作作，努力力钻研业业务，使使自己的的专业知知识和技技能适应应所从事事工作的的要求。第十条 财务人人员应当当熟悉财财经法律律、法规规和国家家统一会会计制度度，并结结合实际际工作进进行广
6、泛泛宣传。第十一条 财务人人员应当当按照会会计制度度、法规规和国家家统一会会计制度度的规定定和要求求进行工工作，保保证所提提供的会会计信息息合法、真真实、准准确、及及时、完完整。第十二条 财务人员员办理会会计事务务应当实实事求是是、客观观公正。第十三条 财务人员员应当熟熟悉本单单位的生生产经营营和业务务管理情情况，运运用掌握握的会计计信息和和会计方方法，为为改善单单位内部部管理、提提高经济济效益服服务。第十四条 财务人员员应当保保守本单单位的商商业秘密密。除法法律规定定和单位位领导人人同意外外，不得得私自向向外界提提供或者者泄露单单位的会会计信息息。第十五条 公司和子子公司应应当定期期检查财财
7、务人员员遵守职职业道德德的情况况，并作作为会计计财务人人员晋升升、晋级级、聘任任专业职职务、表表彰奖励励的重要要考核依依据。第三节 会计工工作交接接第十六条 财务人员员工作调调动或者者因故离离职，必必须将本本人所经经管的会会计工作作全部移移交给接接替人员员。没有有办清交交接手续续的，不不得调动动或者离离职。第十七条 移交人对对移交会会计资料料的合法法性、真真实性承承担法律律责任。如如因未办办妥会计计资料、凭凭证档案案的移交交和未了了事项的的说明而而造成手手续不清清、帐务务混乱，甚甚至经济济损失，监监交人和和接交人人均应承承担责任任。第十八条 接替人员员应当认认真接管管移交工工作，并并继续办办理
8、移交交的未了了事项。第十九条 财务人员员办理移移交手续续前，必必须及时时做好以以下工作作：（一） 整理应该该移交的的各项资资料，对对未了事事项写出出书面材材料。（二） 编制移交清清册，列列明应当当移交的的会计凭凭证、会会计帐簿簿、会计计报表、印印章、现现金、有有价证券券、支票票簿、发发票、文文件、其其他会计计资料和和物品等等内容；在移交交清册中中列明会会计软件件及密码码、会计计软件数数据磁盘盘等有关关资料、实实物的内内容。第二十条 财务人员员办理交交接手续续，必须须有监交交人负责责监交。一一般财务务人员交交接，由由会计机机构负责责人监交交；公司司会计机机构负责责人交接接，由财财务分管管领导负负
9、责监交交；子公公司的会会计机构构负责人人交接，由由子公司司负责人人、公司司财务部部派人共共同监交交。第二十一条 移交人员在在办理移移交时，要要按移交交清册逐逐项移交交，接替替人员要要逐项核核对点收收。（一） 现现金、有有价证券券要根据据会计帐帐簿有关关记录进进行点交交。库存存现金、有有价证券券必须与与会计帐帐簿记录录保持一一致。不不一致时时，移交交人员必必须限期期查清。（二） 会会计凭证证、会计计帐簿、会会计报表表和其他他会计资资料必须须完整无无缺。如如有短缺缺，必须须查明原原因，并并在移交交清册中中注明由由移交人人员负责责。（三） 银行存款款帐户余余额要与与银行对对帐单核核对，如如不一致致，
10、应当当编制银银行存款款余额调调节表调调节相符符；各种种财产物物资和债债权债务务的明细细帐户余余额要与与总帐有有关帐户户余额核核对相符符。（四） 移交人员员经管的的票据、印印章和其其他实物物等，必必须交接接清楚；移交人人员对会会计电算算化有关关电子数数据在实实际操作作状态下下进行交交接。第二十二条条 会会计机构构负责人人移交时时，还必必须将全全部财务务会计工工作、重重大财务务收支和和财务人人员的情情况等，向向接替人人员详细细介绍。对对需要移移交的遗遗留问题题，应当当写出书书面材料料。第二十三条 交接完毕后后，交接接双方和和监交人人员要在在移交清清册上签签名或者者盖章。第二十四条 移交清册一一般应
11、当当填制一一式数份份，交接接双方各各执一份份，监交交人一份份，本公公司财务务档案保保管人存存一份。第二十五条 接替人员应应当继续续使用移移交的会会计帐簿簿，不得得自行另另立新帐帐，以保保持会计计记录的的连续性性。第二十六条 财务人员临临时离职职或者因因病不能能工作且且需要接接替或者者代理的的，会计计机构负负责人或或单位领领导人必必须指定定有关人人员接替替或代理理，并办办理交接接手续。第二十七条 单位撤销时时，必须须留有必必要的财财务人员员，会同同有关人人员办理理清理工工作，编编制决算算。未移移交前，不不得离职职。单位位合并、分分立的，其其会计工工作交接接手续依依此规定定办理。第三章 会计核核算
12、基础础工作规规定第二十八条 按照中华华人民共共和国会会计法和和国家统统一会计计制度的的规定建建立会计计帐册，设设置会计计科目及及编码，进进行会计计核算，及及时提供供合法、真真实、准准确、完完整的会会计信息息。子公公司的会会计科目目设置及及编码，应与集团公司一致。第二十九条 企业发生的的下列事事项，应应当及时时办理会会计手续续，进行行会计核核算：（一） 款项和有有价证券券的收付付；（二） 财物的收收发、增增减和使使用；（三） 债权债务务的发生生和结算算；（四） 资本、基基金的增增减；（五） 收入、支支出、费费用、成成本的计计算；（六） 财务成果果的计算算和处理理；（七） 其他需要要办理会会计手续
13、续、进行行会计核核算的事事项。第三十条 会计核算应应当以实实际发生生的经济济业务为为依据，按按照规定定的会计计处理方方法进行行，保证证会计指指标的口口径一致致、相互互可比和和会计处处理的前前后各期期相一致致。第三十一条 会计年度自自公历一一月一日日起至十二月月三十一一日止。第三十二条 会计核算以以人民币币为记帐帐本位币币。会计计记录的的文字使使用中文文。非人人民币经经济业务务，在登登记原币币的同时时按规定定的记帐帐汇率折折算为人人民币进进行反映映。汇率率以年初初国家公公布的汇汇率为基基准，经经公司总总裁批准准后，年年内基本本保持不不变，若若有重大大变化，视视具体情情况经公公司总裁裁批准后后可进
14、行行调整。第三十三条 会计核算采采用权责责发生制制的原则则。第三十四条 公司会计记记帐采用用借贷复复式记帐帐法。第三十五条 会计科目的的运用及及帐户的的设置，按按国家企企业会计计准则、行行业会计计制度和和有关财财务规定定执行，不不得任意意更改。第三十六条 会计凭证、报报表、帐帐簿一律律使用印印有“市财政政局监制制章”的统一一格式。设设于外地地的子公公司或分分支机构构视当地地财政部部门要求求统一格格式。第三十七条 会计核算组组织程序序：（一） 根根据审核核后的原原始凭证证编制记记帐凭证证，经审审核生成成明细分分类帐及及总分类类帐。（二） 月月终，根根据总分分类帐和和各明细细分类帐帐编制会会计报表
15、表；第三十八条 记帐规则：（一） 记记帐必须须根据审审核过的的会计凭凭证。除除按照会会计核算算要求进进行 转帐帐时，用用转帐说说明作记记帐依据据外，其其它记帐帐凭证都都必须附附上合法法的原始始凭证。且且每张记记帐凭证证必须由由制单、复复核、记记帐、会会计主管管分别签签名，不不得省略略。（二） 记记帐凭证证和帐簿簿上的会会计科目目以及子子科目用用全称，不不得随意意简化或或使用代代号。会会计科目目的设置置，公司司及子公公司应有有一个统统一的标标准，如如科目的的代码、层层次等，对对常规科科目要求求上下一一致，对对因行业业不同而而可能存存在的科科目差异异，应有有预见性性，留出出足够的的空间供供添加。（三） 月月、季、年年度末，记记完帐后后应办理理结帐。（四） 编编制会计计报表前前，必须须试算平平衡，每每个科目目的明细细帐各帐帐户的数数额相加加应和该该科目的的总帐数数额核对对相符。第三十九条 对帐：（一） 帐证核对对：是指指各种帐帐簿（总总帐
