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1、XX 电网公司大修技改效益审计方案为贯彻落实公司 2011 年工作会议精神， 根据公司 2011 年审计工作会议部署和年度审计工作计划安排，公司将组织开展对XX 电网公司 2009 至 2010 年度大修、 技改工程效益审计工作。 为确保审计工作有效开展，特制定本方案。一、 审计目的通过对XX 电网公司大修、技改工程项目的管理现状与管理效益的检查与评价， 及时指出大修及技改工程在内部控制的设计及执行方面存在的问题，以及对EVA核指标的影响，促进被审计单位加强和改善管理， 提升大修、 技改工程的管理水平， 提高管理效能和项目综 合效益。二、审计依据1、 中华人民共和国建筑法2、 中华人民共和国招
2、投标法3、 中华人民共和国合同法4、 XX省建设工程计价依据5、 XX电网公司资金管理办法（试行）6、 XX电网公司招标管理办法（试行）7、 XX电网公司预算管理办法（试行）8、 XX电网公司大修技改内部控制审计指南9、 XX电网公司大修管理办法10、XX电网公司技术改造管理办法三、审计范围本次大修、技改工程效益审计抽查 XX电网公司20092010年连续两个年度大修、 技改项目， 含公司统管项目、 省公司下达计划及所属单位自筹项目，抽查项目达总项目数的20%。重点抽查XX 电网公司本部、XX供电局、XX供电局、XX供电局、根据工作需要延伸审计 相关关联单位，追溯以前年度事项。四、审前调查1、
3、主要内容：了解XXfe网公司大修更改项目管理的基本情况，包括设备及资产管理、 大修及技改项目的计划及预算管理、 招投标及合同管理、工程施工及验收投运管理、工程结算及决算管理、后评价管理等方面的情况，以便确定审计范围、审计方式和审计重点。2、调查方法：查阅相关管理制度、约谈计划、生技、工程、财务及项目管理部门、发放调查表。3、确定抽查对象：分析整理收回的审前调查资料，确定重点抽查单位及抽查项目。五、审计内容和重点（一）审计内容大修、 技改工程效益审计包括三个层次的内容： 一评价大修及技改工程项目内部控制的设计及执行情况， 对抽查的大修、 技改工程项目真实、合法、合规性进行审计；二是针对反映的大修
4、技改问题金额评估经济增加值的变化， 三是对大修技改项目的管理效益进行综合评价。重点突出大修、技改工程项目的经济性、效益性、效果性的检查及评价。1、对内部控制管理情况的检查。应从项目立项及计划下达、设计、招投标、合同、工程实施、结算、决算各阶段对控制过程、控制目标与控制效果进行检查和评价。（ 1）项目规划与立项阶段：测试和评价大修技改的必要性、大修技改方案的科学性和大修技改费用预算的合规、 合理性， 判断规划与立项环节内部控制的健全性和有效性。（ 2）设计阶段：测试和评价工程设计环节的工作质量，确保贯彻执行国家和省电力行业现行有关标准、规程、规范、技术条例、技改重点要求和反事故措施要求， 确保贯
5、彻执行电力建设预算管理、 电力概预算定额及单价规定、 输变电工程造价管理制度； 更好地发挥工程设计在工程项目实施中的重要作用， 同时最大限度地发挥设计费用的经济效益。（ 3）招投标阶段：测试和评价招投标各环节的真实性、合法合规性、 合理性和科学性， 判断招投标环节是否能起到规范招标投标活动、 保护国家利益、 社会公共利益和招标投标活动当事人的合法权益，提高经济效益。（ 4）设备材料管理：测试和评价大修技改设备材料管理制度的建立和执行情况， 以及各项物资管理工作的合法合规性、 真实性、 准确性、 及时性和效率性， 设备材料的质量和安全性， 设备材料采购和流通开支的节约性， 分析判断大修技改设备材
6、料管理各项内部控制工作是否能发挥有效的控制作用，提高经济效益。（ 5）工程施工：检查工程施工各个环节控制效果、各项工作是否符合技术和安全工作规程的要求， 是否能保证施工安全和电力设施的安全，缩短施工工期，提高工程质量，降低工程成本，实现文明施工和环境保护； 是否能确保工程施工中各项记录和文件的完整和真实性，并及时归档。（ 6）工程验收与启动投运： 检查验收与启动投运环节的合规性、独立性和严谨性， 检查验收与启动投运工作是否按照电力工程的各项相关技术标准认真组织， 是否对工程质量和工程量严格把关， 是否能在实际运行前发现所有的缺陷， 并及时消除， 为实际运行提供可靠的质量和安全保障； 检查各项竣
7、工资料和验收投运资料的完整性、 合规性和真实性， 是否及时归档， 分析判断验收和投运环节内部控制的有效性。（7） 工程竣工结、决算：检查和评价各项工程结、决算文件的合法合规性、真实性、合理性，各相关项目管理部门、各个控制环节大修技改工程结、决算检查、复查、审批等控制环节的合规性、范围、力度来评价工程造价控制的有效性。（ 8）财务会计：检查和评价财务部、生技部、项目单位、设备运行部门、 设备职能管理部门、 物资部在大修技改资金和造价控制方面的有效性， 以及大修技改财务会计资料的合规性、 真实性、 全面性、准确性和及时性。根据检查情况填写附表一： 大修、 技改工程项目内部控制管理整体评价表2、定量
8、分析大修技改工程存在问题对经济效益的影响从安全、可靠、优质及经济方面检查和评价建设单位大修、技改工程项目的实施是否达到了预期效果，是否取得相应的安全、可靠、优质及经济方面的效益， 再结合经济增加值的效益评价方法， 进行综合效益的评价。重点突出大修、技改工程项目的经济性、效益性、效果性的多元化评价。(二) 、审计重点及步骤第一步 审计大修、技改工程的真实性、合法性1立项及计划下达：此阶段是审计的重点。(1) 、限上项目是否编制可研报告，重点项目是否填申请书。依据是否充分，内容是否完整并经过审核。(2) 、有无重复、虚假、多余、不可行、准备不足或超标准立项、无资金立项； 技改项目立项是否符合相应的
9、立项标准， 有无为完成预算额度随意立项的情况。(3) 、非生产性修理项目是否超过年度预算的20%；技改项目中涉及固定资产是否未达到使用年限或投产未超过5 年；(4) 、需要调整的项目是否书面上报公司批准，是否存在随意变更项目计划的情况。 审核年度预算200 万元及以上技术改造项目年度预算变化是否超过+5%，或者年度预算200 万元以下技术改造项目年度预算增加是否超过10 万元的，判断是否上报省公司批复。(5) 5) 、 项目目需结转下一年完成时， 是否向公司申请办理投资结转手续。(6) 6) 、 关注项目立项时如何确定项目实施的承包方式， 充分评价资源配辂的效益性。根据检查情况填写附表二：技术
10、改造规划编制测试表、2、设计阶段：关注项目设计是否按批准的规模和标准进行设计； 设计变更是否经有关部门批准； 设计单位资质是否符合设计要求； 设计费用的收取是否合理。（ 1） 、检查是否采用招投标方式来选择设计（勘察）商及其有关单位的资质是否合法合规； 招投标程序是否合法、 公开， 其结果是否真实、公正，有无因选择设计（勘察）商失误而导致的委托风险（ 2） 、重点技术改造项目是否进行初步设计（ 3） 、检查设计变更的内容是否符合经批准的初步设计方案（ 4） 、 审查超出审定计划总投资的设计变更， 是否报原初步设计审批根据检查情况填写附表三：无需设计大修技改项目分析表、附表四：推荐设计单位基本情
11、况表、附表五：没有招投标选择设计单位的大修技改项目分析表、附表六：设计和概（预）算审查单位统计分析表3招投标及合同管理审计:（ 1） 是否严格按照公司招投标管理办法的相关规定， 对需要进行招投标的项目严格履行招投标程序， 各种招投标文件是否齐全， 招投标过程记录是否完整。（ 2）招标活动是否坚持“推荐、组织、评标、定标”相分离的原则，监察部门是否全过程对招投标工作进行监督。（ 3）是否对投标人的基本情况、关联关系、相关证明文件、工程技术人员情况、 公司类似工程业绩、 诚信历史以及诉讼历史等资料进行全面仔细的核实、 收集； 相应单位是否具有合法的、 符合项目要求的资质， 设备物资供货单位是否具有
12、合法资质、 是否具有市场准入资格。4）是否存在招投标确定的单位与实际履行义务的单位不一致的情况。（ 5）合同是否与招标文件和投标文件一致，中标人签订的分包合同是否经招标人同意， 分包单位是否符合资质要求， 投标人是否在投标书中已经事先声明。（ 6）合同签订主体是否合法，对规定要求订立合同的事项是否都签订有合同并规范管理； 是否存在合同签订主体、 履行权利义务主体及价款收付主体不一致的情况。（ 7）是否存在合同条款约定违背国家相关法律法规及合同实际履行与合同书面约定不一致的情况。根据检查情况填写附表七：工程项目招投标受邀单位一览表附表八：合同管理测试表4、物资管理：关注设备材料申请计划、招投标、
13、签订、到货、入库、领用各环节管理流程是否规范； 关注剩余材料的处理、 拆旧设备及材料的管理、报废设备材料的管理。（ 1） 、检查采购计划所订购的各种设备、材料是否符合已报经批准的设计文件和大修技改计划；（ 2） 、检查采购合同与财务决算、计划、设计、施工、工程造价等各个环节衔接部位的管理情况， 是否存在因脱节而造成的资产流失问题。（ 3） 、检查项目剩余或不适用的设备和材料以及废料、拆旧、及报废物资的处理况。（ 4） 、查阅固定资产清理、其他业务收入材料销售账页。5、项目实施管理审计关注施工合同签订的依据是否充分；工程进度控制及质量控制、安全措施是否按规范进行； 工程项目是否存在非法分包或层层
14、分包行为；是否存在虚拟工程项目。（ 1）是否按全过程规范化管理流程进行项目管理，是否按规定实行项目责任制， 在接到年度计划后是否在规定时间内编制大修技改工程进度计划表或预安排表。（ 2）项目所需设备、主要材料和相关施工、监理单位是否严格按照公司招投标管理办法的相关规定进行采购和确定。（ 3） 项目开工前项目负责人是否组织相关人员对项目实施方案、施工组织设计、 安全技术措施等进行审查， 是否按照相关安全、 生产 管理规定进行安全、技术交底。（ 4）重大特殊项目及技术难度大、项目复杂、投资额度大的项目是否严格执行工程监理制。（ 5）外包项目是否严格执行合同管理制，以合同形式明确相互间权利和义务。（
15、 8） 单项技改工程资金额在 1000万元以上的项目， 是否按规定纳入基建投资管理程序并由公司组织审批。（ 9）是否严格执行项目竣工验收制度，按照公司规定的层级报请公司组织验收或自行组织验收，相关验收资料是否齐全。根据检查情况填写附表九：项目运行期间质量问题调查表附表十：生技部检查发现和处理问题统计表附表十一：大修技改工程项目竣工资料核对表：附表十二：验收条件检查表：6、资金管理及财务核算审计（ 1）是否严格按工程进度结算工程价款，付款手续是否完备，付款方式和资金流向是否合规。（ 2）是否能按照规定时间报送大修、技改项目月度用款计划，资金的使用进度与项目的实施进度是否一致， 是否存在虚报项目进度套取资金的情况。（ 3）项目支出范围是否合规，项目款项的支付是否履行相应的审批手续， 签章是否齐全， 付款方式是否符合合同和结算办法的规定。（ 4）自行承担项目的管理是否规范，相关费用的计取
