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1、精选优质文档-倾情为你奉上滨州市市区国税局建立三维长效机制 努力防控岗位风险 近年来，滨州市市区国税局积极探索预防控制岗位风险的新路子，初步建立起自我防控、动态防控、监督防控于一体的三维防控长效机制，加强对权力运行的监督制约，有效防范了岗位风险，保持了涉税零发案率。该局连续八年荣膺行风评议第一名，多次被评为滨州市和滨城区优秀执法机关。一、激励自我防控，抓住防范岗位风险关键（一）告诉每个人岗位风险在哪里。该局成立了由检察院、纪检委、中介机构和本局业务骨干组成的专家评审小组，运用标准引导、横向对比、纵向反馈等方法，科学评审各岗位的风险来源、风险频率、风险后果，从7个行政岗位、20个执法岗位、63个
2、权力运行环节中查找出115个风险点，并将其具体分为四大类。一是实体不规范可能引发的风险。比如，随意改变税种、入库级次和入库地点、转引税款，违反税收法律、行政法规规定提前征收税款、延缓征收税款、摊派税款、积压税款及截留税款等执行政策不到位的行为。二是程序不规范可能引发的风险。如一般纳税人资格认定、发票票种鉴定、增量、增版、违规核定税款时，实地调查不充分，违反规定程序擅自做出决定；减免税划分不准确、税率执行有误等不规范的日常管理行为；采取税收保全措施、强制执行措施时，违反法律规定采取措施或者采取不当措施，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人合法权益遭受损失；违反法定程序对纳税人做出补税或处罚决定；该
3、移交案件不及时移交。三是执法不规范可能引发的执法风险。比如执法不严，随意执法，疏于管理、玩忽职守、推诿扯皮、处罚不当、违法不究等行政不作为问题；执法水平低，执法人员政治业务素质不高、执法程序不清，使用文书不当、引用法律条文有误、粗心麻痹等履行职责问题；执法腐败，依法行政意识淡薄，不严于律己，执法不公等问题；执法不文明，包括执法方式简单、执法手段粗暴等。四是行政不规范可能引发的执法风险。如违规使用或处罚干部，违反财经纪律贪污、浪费、挪用公款，违反工作纪律、工作不作为等。（二）教会每个人如何防控岗位风险。该局依据查找出的岗位风险，编印了岗位风险防控手册，发放到每个国税干部手中，作为国税干部提醒、学
4、习、使用的活教材。防控手册将防控的内容分为不同的类别，包括不同岗位的风险点、风险等级、防范措施、案例分析、控制流程等，主要包括以下几个方面：即明确职权范围，防止主体越权、管辖越权、超越职权、无委托执法等可能引发的风险；严格按照规定步骤、规定顺序、规定方式和规定时限开展执法活动，防控税收执法程序违法可能引发的风险；尊重纳税人的参与权、知情权、回避权、保护纳税人的合法利益权，防控税收执法侵权可能引发的风险；依据法律、法规和规章的有关规定、正确识别法律的条、款、项，防控税收执法依据错误可能引发的风险；坚持税权法定、法律保留和法律优位原则，防控税务案件定性不当可能引发的风险；收集证据要科学、充分、合法
5、，先取证、后处理，防控证据收集不充分、不合法可能引发的风险；坚持过罚相当原则，防控滥用自由裁量权可能引发的风险；坚持无正当理由不受理，不审查、不答复、不超期作出复议决定，防控行政复议处理不当可能引发的风险；依法送达文书，执行措施到位，防止以补代罚、以罚代刑，防控税务执行不到位可能引发的风险；把各项税收执法活动寓于纳税服务之中，努力满足纳税人的合法需求，防控因征纳矛盾加剧可能引发的风险。（三）激发每个人争创无风险岗位。该局把开展争创无风险岗位活动作为加强干部队伍建设、提高税收执法水平的重要内容，制定了争创方案，成立了专职组织，制作了岗位风险警示牌，做到统筹规划、指导协调、督促落实。一是实行持证上
6、岗。该局设置了税收管理、纳税服务、税务稽查、行政管理、税收法制五项岗位证书，每季度组织一次“岗位资格证”考试并颁发单科证书，一人一次可考一岗或多岗，年终为各科考试合格者发放岗位资格证书，获得岗位证书方可持证上岗。没有取得岗位资格证书者待岗学习，只享受基本工资待遇，待考试合格取得岗位资格证书再上岗。2008年以来，全局共有236人次取得单科证书，125人次取得岗位资格证书，有6人次先后待岗，有效促进了干部业务素质的提高。二是签定岗位无风险保证书。他们按照自愿、平等的原则，自下而上广泛征求意见，确定岗位无风险保证书条款。区局班子成员、各科室负责人和一般工作人员，层层签定无风险岗位保证书，未签定无风
7、险岗位保证书者不得上岗，只享受基本工资待遇，取消年内评先创优资格。凡年内无风险发生且政绩突出者，优先选择新的工作岗位，并作为提拔任用的重要依据。三是设立岗位无风险保证金。根据岗位风险高、中、低级别，确定不同数额的保证金。凡年内无岗位风险者如数返还保证金，并按保证书规定实施奖励；凡年内发生一次岗位风险，又不能作出合理解释，按保证书规定予以处罚，处罚金额从保证金中扣除。二、创新动态防控，缩短化解岗位风险时间（一）实施岗位风险分线监控。一是充分发挥各岗位职能。进一步规范了各岗位设置，做到分工清晰、联系密切、制约有力，形成了防控中心总负责、各单位共同参与、分层闭合、动态管理的岗位风险防控体系。各岗位人
8、员自我评价当月职责履行情况，查找风险，分析原因；各单位负责人对所属人员提出意见及整改措施。二是加强各单位职能互动。征管科负责对税源管理和税务稽查实施动态管理，利用预警指标及评估结果提供重点防控线索；计划统计科通过税收分析和税负预警，对税源管理单位实施动态管理；稽查局通过稽查对税源管理单位的管理活动和征管科评估行为实施动态监控。三是成立了岗位风险防控中心。风险防控中心对全局税收执法情况评价汇总、分类、筛选，抽取一定比例实地抽查，严把纳税申报关、税收执法、税收管理关和选案稽查关。（二）实施岗位风险分级防控。将岗位风险分为高、中、低三个级别，分别确定不同的管理环节和防控措施。高风险岗位主要包括人、财
9、、物权和增值税专用发票管理等14个项目、31个风险点，针对这些风险点制定了55项防范措施，建立集体审理委员会、集中审批制度、复审复查小组、税收管理员风险管理制度、廉政谈话提醒制度等，同时重点加强对商贸企业一般纳税人、出口退税、大宗物品采购等岗位的管理。中风险岗位主要包括一般纳税人认定、注销税务登记等25个项目、52个风险点，制定了78项防范措施，实行调查与审批分离、初查与复审分离等，重点加强权利分解、实地核查等方面的管理。低风险岗位主要包括税收保全、个体定税等24个项目、24个风险点，制定了46项防范措施，实行执法主付制、建立法制员制度等，重点加强法律文书齐全、起征点界定等管理。（三）实施岗位
10、风险信息分流防控。通过对岗位风险信息的分析评估，有针对性地制定防控措施，最大限度的规避岗位风险。一是岗位风险信息传递。将所有岗位风险信息向防控中心传递，防控中心分类向责任单位传递。其中符合考核扣分的向考核办公室传递，符合行政党纪处分的向监察室传递，符合经济惩戒的向人事教育科传递。二是岗位风险信息分析。每月召开一次岗位风险信息讲评会，分析岗位风险信息特点，提出防控意见。三是岗位风险信息运用。落实整改督办制度，把各种岗位风险信息均列入防控中心督办工作内容，限期整改，定期复查。落实调研制度，针对发现的苗头性问题，组织相关人员深入调查研究，确保定性准确、防范有力。三、强化监督防控，拓展杜绝岗位风险空间
11、（一）发挥内部监督职能。该局按照相互监督、相互制约的原则，合理分解权力，实行征收、管理、稽查相分离，稽查中选案、检查、审理、执行相分离、人事推荐权、考察权、使用权相分离，采购立项、审批、招标、实施相分离，财务申报权、审批权、办理权相分离，做到核定税额的不征税，征收税款的不查税，税务检查的不执行，签批的不实施，从制度上防止权力异化。同时，在征管流程中设定下一环节对上一环节监控职责。如税务检查对征管科专项评估、税源管理单位监督控制，征管科专项评估对税源管理单位监督控制，上级局专项检查或执法检查对稽查、评估以及税源监控等环节实施监控。在此基础上，加大了考核和追究力度，实行内部考核与外部评议相结合，计
12、算机考核与人工考核相结合，防控中心考核与目标管理考核相结合，强化了责任追究和整改落实。（二）拓展外部监督空间。该局通过健全和落实税收管理员述职述廉报告制度、税收执法督查制度、廉政建设调查走访制度、特邀监察明查暗访等制度，自觉接受广大纳税人和社会各界的监督。他们还自行开发了“网上评议信息系统”，动态设计包含依法行政、办事效率、服务质量、工作作风和廉政情况等内容的岗位风险评议指标，税务干部和纳税人登陆互联网，打开该系统输入设定密码，即可对规定内容进行评议。在此基础上，每季组织特邀监察员对国税人员权力行使、服务、廉政等情况开展一次明查暗访，广泛纳税人和社会各界的建议或意见。2009年来，先后对1项执
13、法项目提高风险等级，对2项执法项目降低风险等级，将3名高岗位人员调整到低风险岗位。（三）加强权力运行之后信息监督。该局把具有调查管理权、审核审批权、行政许可权、检查权、行政处罚权等自由裁量权大、容易出现风险的岗位作为重点，加强了权力运行后的信息监督。一是记录抽查。职能科室和税源管理单位，通过分线、划块抽查工作底稿、执法文书以及执法规范性、合法性。二是工作复查。防控中心采取资料文书调阅审查、实地调查核实、谈话询问等方式，按比例抽查执法事项。三是动态巡查。防控中心对税收执法人员的职责履行、税收执法、工作纪律、廉政建设的动态不定期督导检查。四是一案双查。一方面检查纳税人、扣缴义务人履行纳税义务和代扣
14、代缴义务情况，一方面检查税收管理员执行税收法律制度的情况。五是审理审查。对达到重大案件标准的由重大案件审理委员会集体审理，主要审查程序是否规范、事实是否清楚、依据是否准确、处罚是否合法，审查审批鉴定项目的资料、程序、事实、适用依据。三维防控岗位风险长效机制运行，不但有效的预防了岗位风险，而且有力地推动了各项工作的开展。一是增强了干部职工风险意识。2009年以来及时化解各种风险15起，全局未发生一起涉税上访、行政复议、刑事诉讼事件 。二是提高了税收征管质量。先后预警发现10余起涉及虚开虚抵海关凭证，查出加停歇业6起、假注销税务登记8起。三是促进了税收收入稳定增长。今年15月份累计组织国税收入13.44亿元，占市局年初分配计划任务的44.5%，同比增收2.25亿元、增长20.1%。、专心-专注-专业
