《宁夏省内审师《内部审计基础》：建立完善审计业务的目标识别确认审计业务的范试题》由会员分享，可在线阅读，更多相关《宁夏省内审师《内部审计基础》：建立完善审计业务的目标识别确认审计业务的范试题（8页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、宁夏省内审师内部审计基础 ：建立完善审计业务的目标，识别确认审计业务的范试题本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为180 分钟，总分100 分， 60 分及格。一、单项选择题（共50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1 . 在六西格玛方法中，在以下哪一阶段中会使用差错预防工具?A:定义B:控制C:测量D:改进2 .下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实雇员的审计目标最不相关？A:审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较B:将使用的工时卡片与在职雇员相核对C:证实付款批准职责与录用/雇职责是否分离D:通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余
2、额调节3 .首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。 以下哪项在开展风险分析时不予考虑A:与组织的治理有关的问题；B:内部审计人员的适用技能；C:以前业务的结果；D:主要的运营变动。4 .控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。让员工参与控制自评的原因是 I。更好地激励员工做正确的事情。n。员工对待其工作是客观的。出。员工能够独立地评价内部控制。Wo管理人员需要员工的反馈信息。A： I 和nB:m和IVC: I 和 IVd： n和W5. 以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略性计划的最佳 ?A:保证内部审计计划支持整体商业目标B:为改善战略计
3、划提供建议C:保证内部审计计划得到高级管理层的批准D:强调内部审计机构的重要性6. 审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会，但也促进了检查舞弊的计算机审计技术的发展。 编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊， 即程序员设计了一个程序， 将储蓄账户的日利息计算到四位小数点， 然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中。 以下哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊？A：平行模拟；B:系统控制和审计复核文件。C:为了向储户函证，用通用审计软件抽取账户余额；D:抽点打印法按照公司分部的奖励计划，7. 公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据专业实
4、务框架，内部审计师最适当的做法是A:接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。B:告知审计部门管理层，询问是否应该接受该礼物。C:接受该礼物并全部捐给慈善事业。D:拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。8. 询问管理部门II、观察业务客户的处理程序出、实物检查IV、外部提供的资料 A：出、w、 n、 I b： w、 I、 n、出 C： n、 iv、 I、出 d： iv、出、I 、 n9. 通过内部审计部门的工作时间表，审计委员会应该总能获取充分的信息，从而决定所提 议开展的审计业务是否能够A：可能导致重要风险得到发现B:包括充分的舞弊意识C:支持公司目标的实现D:可能发现控制薄弱环节10.
5、某内部审计师被指派分析一套修复方案的有效性。这一方案已运行了 10 年，从未被评 估过。提供方案数据的机构断定数据是不完整的。内部审计师应该A:无论如何先进行分析，评价不完整数据的影响，但否认任何关于数据可信度的断言。B:追踪随机选择的记录到源文件，以评估所提供数据的准确性和完整性。C:不进行分析D:推迟分析直到数据完整时11. 内部审计师应关注舞弊的可能性，如果A:每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出；B:每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录；C:应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管； D:某人可以单独接触到备用金。12. 根据专业实务框架的规定，正在评
6、价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该 开展以下哪项工作？A：承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异； B:寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证； C:确定并接受公司的风险水平；D:以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。13. 根据下列资料回答46题:一家大型银行拥有30个主要的应用系统，支持着超过250个不同类型的客户账户， 包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。 这个系统已经开 发了 25 年，使用了几种语言和数据库系统。单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。 然而， 不同的系统有不同的用户界面， 这就增加了对新的账户
7、业务人员培训的时间， 也增加了系统使用错误的可能性。 8 年以前， 账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。 但是现在， 只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类， 甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。 管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。 如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类， 客户就可以得到更好的服务。 通过多次讨论， 管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系， 本银行将落后于它的竞争对手。 同时银行也不能一下子安装所有新的系统。 经过许多次会议讨论之后， 管理部门和账户业务人员
8、还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。 如果经过了一段时间， 银行把账户管理系统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够成功地使用系 ?A: a.生命周期法。B： b.模拟法。C: c.原型法。D： d.分层-输入-处理-输出（HIPO）。14. 在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中，流程或产品改进被制度化 ?A:定义B:控制C:测量D:改进15. 在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面， 以下哪种审 计程序提供的信息量是最少？A:将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比 较；B:随机选取当期发放的贷
9、款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本 相比较。C:绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较；D:应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。16. 在对差旅费用进行审计时，内部审计师先计算出所有销售人员每天的平均差旅费用， 然 后对那些高于平均值的差旅费收据进行详细检查， 这些程序是对以下哪种类型的信息进行确认A:文件及实物证据B:分析及实物证据C:文件及分析证据D:实物及证明证据17. 关于根据专业实务框架实施的质量保障检查，以下哪种说法是不正确的？A:质量保障程序可以包括被审计单位通过面谈和问卷调查或调研提供的反
10、馈意见。B:质量保障检查的结果可以与高层管理人员和董事会分享。C:如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部检查小组的成员，因为他们 独立于内部审计部门。D:人们期望质量保障团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。18. 在六西格玛方法中，流程规划方法用于A:改进产品设计和可信赖性B:测量流程性能C:实施统计流程控制D:改进组织流程19. 下面的流程图描述了A:程序编码检查；B:平行模拟；C:整合测试设施；D:控制重复处理。20. 一家银行的管理层考虑第一次应用计算机辅助软件工程来开发一个业务员所使用的客户资料查询系统。这种情况下，下列哪一项是利用计算机辅助软件工程的优点？A: a
11、.出它可以使开发过程的管理得到加强B： b.它可以减小对测试的需求C: c.它不需要新的软件开发工具D： d.它不需要对程序员进行培训21. 某组织大量采用最终用户开发的方式。 然而由于对最终用户开发的系统缺乏必要的安全和恢复控制， 而可能对组织产生潜在的风险。 下列各项中哪一项是对这种风险进行控制的最佳办法？A: a.对知识库进行检查。B： b.对开发和生产中的控制进行测试。C: c.确保信息系统与组织目标的兼容性。D： d.为了保证手续的完备，管理部门要进行严格监督。22. 一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源的信息。 为了使这种访问的效果更好， 提
12、出了使用分布式数据库的建议， 有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中， 但经理们可以在世界范围内对其进行访问。 这项建议的风险是下列哪一项？I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。n .同集 中化的系统相比数据更加容易受到攻击。m.不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻。W .数据更新可能没有集中化的系统那样快。A: a.只有I、n和出B: b.I、 n、 Ill 和 IV全有C： c.只有I、n和ivD： d.只有l和n23. 验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。 某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当A:对
13、主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额B:运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收 报告是否一致C:对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额D:运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。24. 对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项？A: a.实用软件。B： b.数据库软件。C: c.电子表格软件。D： d.文字处理软件。25. 在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面， 以下哪种审计程序提供的信息量是最少？A:将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构
14、的同类比例相比较；B:随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本 相比较。C:绘制图表，标出过去 10年的利息收入，并进行比较；D:应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。26. 生产、销售和装运等环节之间的联系而减少原材料和在制产品的数量，那么，这种做法有助于减少哪种舞弊风险？A:从关联方采购。B:为假发票付款。C:从原材料库存偷盗原材料。D:回避授权控制。27. 以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率？A:与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。B:针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。C:选
15、择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。D:在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。28. 在使用CAAT软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程A:在应收账款余额中查找信用余额；B:检查存货余额，以发现存货老化情况；C:检查应收账款，确定正面和负面的确认；D:列出异常的大额存货账户。29. 首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了A:组织内可审计活动的清单B: 一张对组织有潜在不利影响事项的清单C: 一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断D:某事件或行动对组织造成不利影响的可能性30. 当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试是最有说服力A:检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。B:获取管理者的书面声明；C:实地观察仓库里的存货；D:检查被审计单位记录里的仓库收据。31. 分支机构经理认为内部审计为高级管理履行监督职能，
