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1、会计报表附注正式版中国XXXX公司公司会计报表附注一、基本情况 简要说明公司的所有者及构成， 性质或类型、注册资本、 法定代表人、经营范围、 注册地址，生产、 经营管理概况等。二、不符合会计核算前提的说明 会计核算前提包括会计主体、持续经营、分期核算和货币计量，如果会计报表不符合这些前提中 的任何一个，都应该加以说明。三、主要会计政策和会计估计的说明1、会计期间公司的会计年度为公历每年 1月1日起至 12月 31日止。2、记账本位币 公司以人民币为记账本位币。3、会计制度 公司执行的会计制度。4、记账基础和计价原则 记账基础是否按权责发生制原则，资产的计价是否遵循历史成本原则。5、外币业务的核
2、算应说明发生外币业务时采用的折算汇率， 期末对外币账户折算采用的汇率， 以及汇兑差额的处理方 法。6、合并会计报表编制方法 合并会计报表的企业说明合并日期、合并范围及其确定原则，子公司与母公司会计政策不一致的， 说明在编制时是否已按母公司会计政策进行了调整，并说明子公司所采用的特殊会计政策；对纳入合 并会计报表范围的母公司持股不足 50%的子公司， 说明纳入合并会计报表合并范围的原因； 股权比例在 50%以上或具有实际控制权但未纳入合并会计报表范围的子公司的名称、性质或类型、注册资本、实际 投资额、母公司所持有的各种股权比例，未纳入合并会计报表的原因。本年度合并会计报表范围如发生变更，应说明变
3、更的内容和理由。7、坏账核算方法 应说明坏账的确认标准，以及坏账准备的计提方法和计提比例，并重点说明如下事项： 本年度实际冲销的应收款项及其理由，其中，实际冲销的关联交易产生的应收款项应单独披露。8、存货核算方法说明存货分类、取得、发出、计价以及低值易耗品和包装物的摊销方法。9、投资的核算方法说明投资的核算和计价方法；长期投资采用权益法核算时，还应说明投资企业与被投资企业会计政 策的重大差异；投资变现及投资收益汇回的重大限制；股权投资差额的摊销方法、债券投资溢价和折 价的摊销方法。10、固定资产计价与折旧政策类另U预计使用年 限预计净残值 率年折旧率折旧方法房屋及建筑物机器设备运输设备办公设备
4、其他11、无形资产计价及摊销方法说明无形资产的种类、计价方法以及摊销方法。12、递延资产的摊销方法说明递延资产的分类及摊销方法。13、应付债券的核算方法说明应付债券的计价及债券溢价或折价的摊销方法。14、税项序号税种税率计税依据享受税收优惠政策的应说明依据。15、利润分配方法说明本年度利润分配方法（包括提取法定盈余公积、法定公益金、任意盈余公积、分配股利等）16、收入确认方法说明本年度实现收入的分类及确认收入的方法。四、重要会计政策和会计估计变更的说明，以及重大会计差错更正的说明1、会计政策变更的内容和理由、累积影响数以及累积影响数不能合理确定的理由；2、会计估计变更的内容和理由、影响数以及影
5、响数不能合理确定的理由；3、重大会计差错的内容及更正金额。五、会计报表主要项目注释1、货币资金项目期初余额期末余额现金银行存款其他货币资金合计2、短期投资项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额1、股权投资其中：股票投资2、债券投资其中：国债投资其他债券3、其他投资合计3、应收票据出票人票据种类出票日到期日期末余额合计4、应收账款(1) 期末余额及账龄分析帐龄 项目期初余额期末余额金额比例(%)坏账准备金额比例(%)坏账准备1年以内1-2年2-3年3年以上合计(2)主要债务人单位名称期末余额备注合 计5、其他应收款(1) 期末余额及账龄分析帐龄 项目期初余额期末余额金额比例(%)坏账准备金额比
6、例(%)坏账准备1年以内1-2年2-3年3年以上合计(2)主要债务人单位名称期末余额备注合计6、预付账款(1) 期末余额及账龄分析帐龄 项目期初余额期末余额金额比例(%)坏账准备金额比例(%)坏账准备1年以内1-2年2-3年3年以上合计(2)主要债务人单位名称期末余额备注合计7、存货项目期初余额期末余额超过3年的存货原材料库存商品低值易耗品包装物合计8、待摊费用费用项目期初余额本期增加额本期摊销额期末余额合计9、待处理流动资产净损失类别期初余额本期增加额本期减少额期末余额期末余额形成原因(1)存货(2 )其他项目合计10、长期投资项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额1、长期股权投资其中：对
7、子公司投资对合营企业投资对联营企业投资2、长期债权投资其中：国债投资3、其他长期投资合计(1)长期股票投资被投资单位名称股份类别股票数量占被投资单位股权的比 例初始投资成本(2) 长期债券投资债券种类面值年利率初始投资成本到期日本期利息累计应收或已收利息(3) 其他长期投资被投资单位名称投资账 面 价值占被投 资单位 股权的 比例核算 方法投资收益应收收 益金额实收收 益金额未收收益及原因未收金 额未收原 因11、固定资产及累计折旧固定资产原值期初余额本期增加额本期减少额期末余额1、房屋及建筑物2、机器设备3、运输设备4、办公设备5、其他设备合计:累计折旧1、房屋及建筑物 2、机器设备3、运输
8、设备4、办公设备5、其他设备合计固定资产净值12、在建工程项目名称资金 来源工程 进度期初 余额本期 增加本期 减少期末 余额备注合计13、固定资产清理项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额备注合计14、待处理固定资产净损失类别期初余额本期增加额本期减少额期末余额期末余额形成原因合计15、无形资产种类实际成本期初余额本期增加 数本期转出数本期摊销数期末余额合计16、递延资产(长期待摊费用)种类期初余额本期增加本期摊销期末余额合计17、短期借款项目期初余额期末余额借款期 限年利率有无合同备注合计18、应付账款(1)期末余额及账龄分析帐龄 项目期末余额所占比例(%)3年以内3年(含)以上合 计(
9、2) 主要债权人单位名称期末余额备注合计19、预收账款(1)期末余额及账龄分析帐龄 项目期末余额所占比例(%)3年以内3年(含)以上合 计(2) 主要债权人单位名称期末余额备注合计20、应付工资及应付福利费项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额应付工资应付福利费21、应付利润(股利)项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额合计22、未交税金项目上期欠缴本期应缴本期已缴期末欠缴备注合计23、其他应交款项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额教育费附加合计24、其他应付款(1)期末余额及账龄分析帐龄 项目期末余额所占比例(%)3年以内3年(含)以上合计(2)主要债权人单位名称期末余额借款内容合计25、预提费用费用项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额合计26、长期借款项目期初余额期末余额借款
