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1、服装加工厂账务处理须知1、收到对方加工材料单独设置备查账簿和有关的明细账，核算其收发结 存数额，按接受加工的物资应设置表外科目核算。可以 设置“代管材料物资”、“受托加工物资”两个表外科目。借：代管材料物资-XX贷：受托加工物资-XX2、你单位购买的线团、衣服包角、加边绳等材料借：原材料-辅料贷：银行存款等3、购买的工具剪刀、螺丝刀，计入“营业费用-工 具用具费，科目。4、加工生产时使用的辅料、工人工资等借：生产成本-受托加工贷：原材料-辅料贷：应付工资等5、加工完工产品借：受托加工物资-XX贷：代管材料物资-XX6、收取加工费借：银行存款（应收账款）贷：主营业务收入贷：应交税金-应交增值税（
2、销项税额）同时，借：主营业务成本贷：生产成本-受托加工小规模纳税人代开发票如何做会计分录小规模纳税人在税务部门代开发票时，一般税务部 门就将增值税收了。另外，小规模纳税人是不使用“销项税额”子目的。因此，小规模纳税人应这样处理：1、借：应收账款（或者“银行存款”等科目）X （1+3%）贷：主营业务收入X应交税费一一应交增值税3%X2、凭借税务部门的税票可做如下会计分录：借：应交税费一一应交增值税3%X贷：库存现金3%X根据企业会计制度的有关规定，增值税一般纳税人核算 应交增值税，应当设置如下基本会计科目（专栏）： 应交税金应交增值税（销项税额）应交税金应交增值税（进项税额）应交税金应交增值税（
3、进项税额转出）应交税金应交增值税（转出未交增值税）应交税金一一未交增值税相关基本会计处理：1、销售、开具发票（包括增值税专用发票、普通发票） 借：应收帐款等科目贷：主营业务收入等科目贷：应交税金一一应交增值税（销项税额）视同销售的，编制会计分录时，也应当贷记“贷：应交 税金一一应交增值税（销项税额）”科目2、购进货物等，取得增值税专用发票或其他抵扣凭证， 抵扣进项税额借：原材料 等科目借：应交税金一一应交增值税（进项税额）贷：应付帐款 等科目3、转出依法不得抵扣的进项税额借：在建工程等科目贷：应交税金一一应交增值税（进项税额转出）4、结转本月应交增值税借：应交税金一一应交增值税（转出未交增值税
4、） 贷：应交税金一一未交增值税如果经计算，当月增值税为留抵税额而无需交纳的，则 无需编制会计分录。5、次月交纳增值税借：应交税金一一未交增值税贷：银行存款 等科目在购买商品时，如果对方开具增值税发票，两者处理存 在不同一般纳税人处理为借库存商品等借 应交税金一应交增值税一进项税贷 银行存款等小规模纳税人为借库存商品等贷 银行存款等小规模纳税人不能抵扣进项税。企业做账流程1. 根据原始凭证编制记帐凭证2. 根据记帐凭证编制科目汇总表3. 根据记帐凭证和科目汇总表登记会计帐簿（包括总帐 和明细帐）4. 根据会计帐簿（主要是总帐）编制会计报表（包括资产负 债表和损益表）5. 根据会计报表编制纳税申报
5、表6. 年终结转损益（也可以逐月结转损益）7. 编制年度会计报表（包括资产负债表,损益表，现金流量 表）8. 根据年度会计报表编制所得税年报和其他各税种的汇 算清缴自查表如果使用会计软件的话，只要做1，后面的可以自动生 成。月初报税，填写申报表到国税或者地税大厅，或者网上 申报。再详细的，要看你是什么企业了。一般纳税人全盘账务处理的流程？取得的增值税专用发票要及时去认证，审核比对通过（发票开具之日起180天内）账务处理。次月月初对防伪税控开票系统进行抄税，打印发票资料 通过网上申报纳税系统进行税务申报，缴纳增值税税 款。同时打印申报表把申报表和发票资料送到当地的税务大厅进行审核比 对，同时携带
6、税款IC卡到税务大厅报税开办费调增后 的账务处理我公司是去年12月份成立的，没有收入，只有三千多 元的费用（印花税、购置防伪税控费、验资费），作所 得税汇缴时税管员让把这些费用调增，以后年度再调 减。1、如果没有做账借：以前年度损益调整贷：银行存款（或现金）所得税汇算清缴时借：利润分配一一未分配利润 贷：以前年度损益调整2、如果要求调减费用 借：长期待摊费用 贷：以前年度损益调整 汇算清缴时借：以前年度损益调整贷：利润分配一一未分配利润2011年产生的三千多费用已经入账了，税管员不让显示 亏损，让调出，以后年度在摊。借：长期待摊费用贷：以前年度损益调整汇算清缴时借：以前年度损益调整贷：利润分配一一未分配利润调账处理：1、调减费用时（你做得对）借：长期待摊费用贷：以前年度损益调整2、还差一步：调账年末 借：以前年度损益调整 贷：利润分配一一未分配利润
