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1、1、6月1日，餐饮公司（一般纳税人）从某农场采购其自产蔬菜1万元（含税）， 并取得增值税普通发票，税率栏为“免税，货款未支付。账务处理：摘要：采购蔬菜借：主营业务成本一食材9100应交税费一应交增值税（进项税额）900贷：应付账款一XX农场100002、6月2日，从某农贸批发配送中心采购生鲜肉、鸡蛋10万元，并取得免税发 票，货款银行支付。账务处理：摘要：采购食材借：主营业务成本一食材 100000贷：银行存款1000003、公司从小规模纳税人公司B开具的一张鲜牛肉专用发票，不含税金额100000 元，价税合计101000元。账务处理：摘要：采购鲜牛肉借：主营业务成本一食材 92000应交税费
2、一应交增值税（进项税额）90004、6月10日，收到充值卡充值款2000元，并赠送客户300元，当月分两次进 行了消费，第一次消费1000元，第二次消费1300元。账务处理：收到充值款时：借：银行存款2000贷：预收账款-充值卡2000第一次消费时：借：预收账款-充值卡1000贷：主营业务收入943.40应交税费-应交增值税（销项税额）56.60第二次消费时：借：预收账款-充值卡1000贷：主营业务收入943.40应交税费-应交增值税（销项税额）56.605、6月11日，当天开票收入10万元，其中现金收款3万元。账务处理：摘要：6月开票收入借：银行存款/其他货币资金70000库存现金 3000
3、0贷：主营业务收入-开票收入94339.62应交税费-应交增值税（销项税额）5660.386、6月12日，当天未开票收入13万元，其中现金收款3万元。账务处理：摘要：6月未开票收入借：银行存款/其他货币资金100000库存现金 30000贷：主营业务收入-未开票收入122641.51应交税费-应交增值税（销项税额）7358.497、6月13日，银行转账为员工缴纳社保费。账务处理：摘要：缴纳社保费借：应付职工薪酬-社保费6950其他应收款-个人社保2850贷：银行存款 9800结转社保：借：主营业务成本-社保费 4865管理费用-社保费2085贷：应付职工薪酬-社保费69508、6月14日，发放
4、5月份员工工资。账务处理：摘要：发放5月工资借：应付职工薪酬-工资 289200贷：其他应收款-个人社保2850银行存款286350结转工资：借：主营业务成本-工资202440管理费用-工资86760贷：应付职工薪酬-工资 2892009、6月15日，支付燃气费3000元，取得增值税普通发票；支付水费2000元， 支付电费4000元，因与房东共用水表、电表，水电费发票直接开给了房东。账务处理：摘要：支付水电费借：主营业务成本-水电气费7200管理费用-水电费1800贷：银行存款900010、6月15日，缴纳上月税款，其中上月计提增值税为25000元，可抵扣进项 税额为10万元，附加税费1200
5、元。账务处理:摘要：缴纳5月税费借：应交税费一未交增值税25000应交税费一城市维护建设税700应交税费一教育费附加 300应交税费一地方教育附加 200贷：银行存款 11200营业外收入（或其他收益）1500011、6月18日，配送餐车报销加油费500元，取得专用发票。账务处理：摘要：报销加油费借：主营业务成本-车辆费 500应交税费-应交增值税（进项税额）65贷：库存现金56512、6月20日，采购冰柜10万元（不含税），并取得增值税专用发票，货款银 行支付。账务处理：摘要：采购冰柜借：固定资产一冰柜100000应交税费一应交增值税（进项税额）13000贷：银行存款11300013、6月2
6、1日，老板从公司借款50万元。账务处理：摘要：老板借款借：其他应收款一老板500000贷：银行存款 50000014、6月22日，公司银行转账支付房东个人下半年房屋租赁费共计30万元，未 取得发票。账务处理：摘要：支付7-12月份房屋租赁费借：预付账款一租赁费300000贷：银行存款 30000015、6月23日，另一租赁的店面装修完毕（租赁期限3年），银行支付装修款 10万元，并取得增值税普通发票。账务处理：摘要：支付装修费借：长期待摊费用一装修费10000016、6月26日，银行支付采购食材款20万元。账务处理：摘要：支付货款借：应付账款一XXX 200000贷：银行存款20000017、
7、6月28日，计提本月增值税及附加税，进项税额10万元，销项税额12.5 万元，假设无留抵、无预缴。账务处理：摘要：计提增值税借：应交税费一应交增值税（转出未交增值税）25000贷：应交税费一未交增值税 25000计提附加税：借：税金及附加一附加税1200贷：应交税费一城市维护建设税 700应交税费一教育费附加 300应交税费一地方教育附加20018、6月30日，计提本月固定资产折旧费，其中后厨及前厅的折旧费2万元， 管理部门折旧费0.5万元。账务处理：摘要：计提折旧费借：主营业务成本一折旧费20000管理费用一折旧费 5000贷：累计折旧2500019、6月30日，结转本月烟酒成本25万元。账
8、务处理：摘要：结转销售成本借：主营业务成本一烟酒250000贷：库存商品一烟酒 25000020、6月30日，月末进行盘点，未消耗的食材库存15万元。账务处理：摘要：结转食材库存借：原材料一食材 150000贷：主营业务成本一食材 15000021、6月30日，财务核算，本月收入合计230万元，成本、费用180万元，截 止2季度末，累计利润70万元，计提企业所得税（假设1季度未交所得税）。账务处理：摘要：计提企业所得税借：所得税费用17500贷：应交税费一应交企业所得税 1750022、6月30日，结转损益，本月收入合计230万元，成本140万元、费 用38.25万元，所得税费用1.75万元。账务处理：摘要：结转当期损益借：主营业务收入2300000贷：本年利润 2300000借：本年利润 1800000贷：主营业务成本1400000管理费用 382500所得税费用17500
