业务尽职调查管理办法

《业务尽职调查管理办法》由会员分享，可在线阅读，更多相关《业务尽职调查管理办法（11页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。

1、山西中联 钢担保股份有 限公司 担保业务 尽职调查管理 办法（ 暂 行）第一章 保前调查的基本原则第一条 保前 调查实 施项 目 经 理双人 调查（A 、 B 角制 ）实地查看和真 实反映的原 则 。双人 调查 原则是指每笔担保 业 务必须至少由 主办、 协办 两个 业务 人员参与 调查， 并在企 业 担保 项 目考察 报 告 中明确调查 意 见 。实 地 查 看原 则 是 指 主 办 、 协办业务 人 员 必 须 通 过 座 谈 、 查账 等方式 对 借 款 申 请 人、反担保措施涉及的 保 证 人及抵（质 ）押品 进 行 实 地 调查，核 实 所提供 资 料和 财 务 报 表的真 实性，

2、现场查 看借款申 请 人、反 担保 保 证 人的 经营 管理情况、 资产 分布状况 和 反 担保抵（ 质 ）押品的 现 状。真 实 反映原 则 是 指 主 办 、 协办业务 人 员 必 须实 事 求 是、 真实反映保前 调查所了解的情况，不回避风险 点。 如果 调查人 员经过 深入 调 查 ，提出了不予担保的明确意见 ， 任何人不得要求 调查 人 员 更 改意见 。第二章保前调 查 需收集的资料第二条 保前 调查 需收 集 下 列 资 料：（一）借款及担保申 请 书 （原件）。（二）担保申 请 人 经 过 年 检 的法人 营业执 照、 组织 机 构 代 码证 或政府的 有 关 批文（ 验 看原

3、 件 ， 收集复印件）。（三）公司章程验看原件，收集复印件）。（四）担保中青人的法人代表授权委托证明文件（原件）。（五）担保旧青人的股东大会或董事会关于借款及担保的决议书及授权书（是否需要，由公司章程的有关 规定确定） （原件）。（六）担保中青人的贷款卡。（七）担保中青人的验资报告（原件或复印件）。（八）担保牌青人的前两个年度财务报表及近期 财务报 表（年报表原则上要求经会计师事务所审计，包括完整的审 计报告及其附注）。（十）抵质）才都产权证明 验看原件，收集复印件）。（十一）与借副途有关的资料，包括购销合同、合作协议等舱看原件，收集复印件）。（十二）我公司（以晒称公司）认为需要提供的其他文

4、件及证明等。公司的项目经理对反担保措施中涉及的保 证人需按照担保申请人的要求收集资料。第三条具体业务需根据有关操作规程的要求对上述资料进行必要增补。第四条 非首笔业务、低风险业务 可以对上述资料进行 适当简化，但资料简化不得影响担保 业务的合法合 规性。第三章申请人基本情况调查与分析第五条 对申请人基本背景的调查与分析（一）通t验看申请人经过年检的营业执照副本原件、担 保机构代 码证原件，确认申请人主体资格和经营范围的合法 性。必要时应到工商登 记机关（或主管部分）进一步查实。（二）通t验证公司章程、验资报告等材料核 实申请人注 册资本及实收资本，了解企业的股东背景及股权结构，判断 企业的实际

5、控制者。（三）了解企k的主导产品、经营类型、经营规模及所处 行业。（四调查申请人的演变历史和近年来人事、经营战略等 方面的重大 调整情况，了解企业高管层有无重大违规违纪情 况，分析企业管理层的经营作风是否稳健。第六条管理水平和信用状况调查与分析（一）逾调查 企业董事长、总经理、财务负责人等关 键 管理人员的履历、管理经验、业务、个人品德、有无不良嗜好 （如者博、吸毒等）和信用情况，分析其管理层素质。（二）通t实地走访企业职能部门，了解企业内部组织机 构，内部控制制度的健全程度、重大决策程序的管理方法的情况。（三）必酗通过政府机关、企业的往来银行、 供应商、产品用户等，判断企业的信用水平。第四章

6、 申请人经营状况调查与分析第七条 申请人经营状况的调查与分析应侧重于企业主 导产品（或主要经营，主要投资等，下同）、懒营销、经营风险和行业风险等四个方面第八条主导产品的调查和分析对于生产企业，应通过调查申请人的主导产品、具构成 情况以及 这些主导产品的技 术先进性、生产设备领先性、原 材料的易 获性和后续产品的研发能力，判断主导产品的生命 力与竞争性。对于流通企 业，应通过调查申请人的主要 经营 范围、品种等，判断其 经营特色与竞争优势。对于投资类企 业，应通过调查申请人的主要投 资方向、投资结构及投资回 报，分析其投资的合理性、风险性与收益性，以及 投资项目 管理情况。第九条市场营销的调查和

7、分析通过调查申请人的主要客户、市场分布情况、品牌宣 传、 销售渠道、售后服务、产品定价等方面的市场营销策略，判断 申请人的市场营销能力，主导产品适销程度和市场前景。第十条经营风险调查与分析通过调查申请人的的生产或销售规模、企业所处的发展 阶段、产品多样化程度及 经营策略、产品的需求弹性、原材 料和动力供应、购销环节风险、投资决策与管理、成本 控制、 筹资融资渠道及能力等（包括查看水表、电表），发现申请人 在上述各 环节中存在的主要 问题。第十一条 行业风险调查 与分析了解国家 对企业所处行业的相关产业政策以及 该行业 的准入壁垒等相关信息，比较申请人在行业中所处的地位以 及同其主要 竞争对手相

8、比的优劣势，分析申请人经营战略的合理性，预测企业发展前景。第五章财务调查与分析第十二条 核实并还原财务状况的真实性，判断企业偿 债能力。（一）胤上要求企 业提供经会计师事务所审计的年报， 核对审计报表原件，认真阅读审计意见和审计报表附注。（二）注意各期财务期初数与期末数是否 对应，对于期初 与期末不能 衔接的，应进一步了解原因，以判断 财务报表的 真实性。（三）谕分析调查后的资产负债 表、损益表、现金流量 表有关科目之 间的相互关系，如销售收入与增 值税、销项税、 借款与 财务费用、长短期投资与投资收益等的 对应关系，初 步判断财务报表数据的可靠性。（四）通t咨询、查账等手段尽量剔除流 动性不

9、强、难以 成为还款来源的资产，如待摊费用、待处理损失、无形资产、 形成呆滞的投 资、一年以上的 应收账款，其他应收款及长期 积压的存货等，还原真实的资产流动性。（五）根厥地调查和对财务报表进行分析的结果，对企 业提供的财务报表进行调整为真实的报表。（六）财务分析的结论同实际调查 的有关定性情况 进 行比较，财务分析结论不能解释定性分析 调查结论的，要进 一步分析原因。（七）主要多科目核查方法：1、 审 核 应 收 账 款 、 预付 账 款和其他 应 收款：重点 审 核其 总账余 额 与明细 账累 计 数是否相符，并与相 应 的 报 表数是否一致，并核 查 明 细账户记录 中是否有与股东 的往来

10、 账 ， 对 于 股东 往来且往 来 金 额过 大的，要 查 明形成往来的 原 因，以确 认 是否真 实 投 资 。 有无不合法转 移、增加或减少资 本的行 为 。 同 时 ，还 要分析 应 收 帐 的 账龄结 构，了解 计 提 坏 账 准 备 的方 法， 评 价 应收账款回收的可能性。 对于大 额的应收账款应通 过账 簿记 录追查其发生的原始凭证。 查阅 相关 附件是否真 实 ， 有无明 显异常 不 符 合内部核算挂 账 的情况。2、 审 核存 货 ：看其 总账 余 额 与明 细账 累 计 数是 否相 同， 并与 报 表数相 一 致 ， 对 金 额过 大的 还 需到 仓库 核 实 明 细账

11、数 目与 实 物数量 是 否 一致。存 货 年末 盘 点表是 证 明 企 业财务 管 理内部控制良好 的 重要凭据，也是证 明存 货 真 实 存 在的有效证 据，需 认 真 查阅 。3、 审 核 对应 收票 据 总 账 余 额 与 报 表数是否相符， 对 应 收 票据金 额过 大 的 ， 要 审 核其原始票据，看是否属 实 。4、 审 核 长 期投 资 报 表 数与其 总账 余 额 是否相符。对 于 长期投 资 占 总资 产 比重达到 10% 以上的，要审 核明 细 ，并要了解和分析投资 收益 ，与利 润 表中 “投资 收益 ”科目相校 对 ，评 价其真 实 性 。 应 提供相关股权说 明或投

12、 资协议 以供 查阅 。5、 审 核固定 资产 ：重点 审 核 报 表数与其 总账 余 额 、 明 细 账累计是否 账账相符、 账实 相符。并分析固定 财产 的构成， 看房 产 等不 动 产 与 机器 设备 、 车辆 等 动产 比例 ， 评 价那些可 作为抵押，抵押 值是多少。 对于金 额较 大的固定 资产进 行现场查阅 。6、 审 核无形 资产 、 递延 资产 ：看其确 认 是 否合理；确 认 价 值与报表数是 否一致； 摊销 是否 合理。7、 审 核流 动负债 ：重点 审 核短期借款，看其报 表数是否与 总 、明 细账 相符，是否与其贷 款 卡上的 记录 相符。 审 核 应付账款、 预收账

13、款及其他 应付款是否 账账 相符。 对于应付账 款要通 过 与企 业 相 关人 员 沟通，了解其上游企业 情 况和行 业惯用结算方式 防止少列。8、 审 核 长 期 负债 ：看其形成的原因，核实 其金 额 是否与贷 款卡上的 记 录 相 符，与有关合同、批文上的金额 相符。9、 审 核 实 收 资 本：重点看其资 本金是否到位，有无抽走、转 移和虚假增资 等 行 为 。与验资报 告、合同章程进 行核 对 。10、 审 核 销 售收入：重点 审 核合同及 货 款回 笼 情 况 ， 看 销 售明 细账 累 计 金 额 与 报 表数是否一致，并要求与 银 行 对账单核对。重点 查看收入 发生额的连贯

14、 性以及有无异常，大额发生额重点 检查 并抽查原始凭 证。11、 审 核 销 售成本：重点 审 核明 细账 ，了解成本核算方法，看成本明 细账 结 转数累 计 与 报 表是否一致，有无 挂 账 未 结转成本。12、 审 核 费 用：看其 销 售 费 用、管 理 费 用、 财务费 用 是否 全部 计 入当期损 益 ，是否有滥 列支的情况。13、 审 核投 资 收益： 对 大 额 的投 资 收益要 审查 被 投 资 企 业 关于利 润 分 配 的 决定， 查验 会 计 凭 证 上表示 的 对 方科目是 银 行存款 还 是 应 收 账 款，以核实 是否真 实 有投 资 收 益，是否收到 货币资 金

15、， 对 金 额过 大的投 资损 失或溢余，特 别 是溢余要查明形成原 因， 看是否属 实。14、 审 核金 额较 大 的 营 业 外收入或支出，要 审查 明 细 账 ， 看累 计 金 额 与 报 表 上是否一致，并要审 核原始 凭 证 ， 验证 其是否真 实 。15、 在确 认 会 计报 表 真 实 的情况下， 计 算有关 财务 指 标 并进行分析。第十三条 经济实 力 分 析通过比较 申请人在行业中净资产额 、 资产总额 、 固定资 产总额 、 销 售 额 、 净 利 润 等状 况分 析其 经济实 力和抗 风险 能 力。第十四条 经营 能力 分 析通 过测 算和比 较 销 售利 润 率、 净 利 润 率等指 标 对 申 请 人 的盈利水平、盈利 稳 定性和持久性作出分析和判断。通过测算和比 较应 收 账 款 回收期、存货 周 转 率、 应 收及存 货 增 长 是否超 过销 售收 入 的 增 长 等因素， 对 企 业经营 能 力 进 行判断。第十五条 负债结 构 分 析通 过测 算与比 较 资 产负债 率、 现 金比率、 长 短期 负债结 构、 银 行 负债 明 细 、分析并判 断公 司 负债总 量、 结 构是 否合 理、 偿债 能力是否充足。第十六条 变现 能力 分 析通 过测 算与比 较 流 动资产 的 质 量及流 动 比率、 速