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1、一、出纳岗工作流程1-2 二、总账主管岗工作流程1、总账岗工作流程.2-7 2、管理岗工作流程7-9三、材料（应付）岗工作流程.9-12 四、成本核算岗工作流程 1、工资福利岗工作流程12-14 2、生产成本核算岗工作流程14-17五、销售（应收）工作流程.17-18 一、出纳岗工作流程（一）现金收付 1、收现 根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名在收据（发票）上签字并加盖财务结算章将收据第联（或发票联）给交款人凭记账联登记现金流水账登记票据传递登记本将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证 注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在
2、收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。 （2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。 2、付现 （1）费用报销 审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致检查并督促领款人签名据记账凭证金额付款在原始凭证上加盖“现金付讫”图章登记现金流水账将记账凭证及时传主管岗复核 （2）人工费、福利费发放 凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）在支出证明单上加盖“现金付讫”图章登记现金流水账登记票据传递登记本将支出证明单
3、连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证 3、现金存取及保管 每天上午按用款计划开具现金支票（或凭银行存折）提取现金安全妥善保管现金、准确支付现金及时盘点现金下午视库存现金余额送存银行 注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。 （2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。 4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与电子账核对余额。 （二）银行存款收付 1、银收 （1）收货款整理销售会计传来支票、汇票核查和补填进账单上午上班时交主管岗背书送交司机进账及取回单整理从银行拿回的回款单据将第一联与回执粘贴在一起在微机中编制回款登记表并共享打印将回款登记表连同回
4、款单传销售会计 （2）其他项目收款 收到除货款以外项目的支票、汇票填写进账单进账回单登记票据传递登记本相关岗位 2、银付 （1）日常性业务款项 根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内1万元以上或计划外费用经财务经理审核以后交总经理批准）审核调节表中无该部门前期未报账款项开具支票（汇票、电汇）登记支票使用登记本将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）加盖“转账”图章登记单据传递登记本传相关岗位制证 注：（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。 （2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。 （3）有前期未报账款项的个人
5、及所在部门，一律不办理付款业务。 （2）打卡工资 根据工资岗位开具的付款审批单（经财务经理签字，总经理批准后）开具支票填写进账单连同工资盘送银行登记支票使用登记本将支票存根粘贴到付款审批单上加盖“转账”图章登记单据传递登记本工资福利岗 注：（1）每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入公司银行工资专户。 （2）打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。 （3）返利、提成兑现 凭销售会计传来的付款审批单（经财务经理签字）开具支票填写进账单送银行进账登记支票使用登记本将支票存根粘贴到付款审批单上加盖“转账”图章登记单据传递登记本工资福利岗 （4）还贷及银行结算 收到银行贷款还款凭证
6、及手续费结算凭证登记单据传递登记本传管理费用岗 （5）交税 完税 收到税务岗位传来的税票（附付款审批单）填写划款行银行账号及进单 进税卡 凭税务岗填写的付款审批开具支票填写进账单送银行进账凭回单及支票存根登记支票使用登记本传税务岗位编制凭证 从税卡交税 收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条登记支票使用登记本传税务岗位编制凭证 （6）及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。 3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。 4、熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。 二、总账主管岗工作流
7、程总账岗工作流程（一）部门日常费用 审核原始凭证完整、合法、金额正确审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠审核审批手续是否完备审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）编制记账凭证 借：管理费用相关明细科目贷：现金/银行存款/其他应收款 涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 注：（1）非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。 （2）费用审核依据费用控制办法、差旅费开支范围及标准、通讯费管理办法等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务经理审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、
8、通讯费须经总经办登记；固定资产须经行政事务部登记；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。 （3）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附还款收据。 （4）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。 （二）自营店费用 1、日常费用 审核原始凭证完整、合法、金额正确审核原始凭证粘贴规范审核审批手续是否完备编制记账凭证 借：营业费用相关明细科目（部门专项） 贷：现金/银行存款/其他应收款 涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 2、购置固定资产 审核是否附申请报告审核发票合法审核是否有行政事务部
9、开具的固定资产调拨单审核审批手续是否完备编制记账凭证 借：固定资产相关明细科目 贷：现金 传出纳岗 注：（1）自营店购置生活、办公用品，使用年限超过一年且单位价值在1000元以上，须到行政事务部办理固定资产登记手续。 （2）记账凭证摘要栏须注明固定资产名称。 3、房租、仓租 审核是否附租赁合同审核是否附合法收据审核签字手续是否完备编制记账凭证 借：营业费用房租仓租区域房租（部门专项） 贷：现金 传出纳岗 4、运费 审核运输发票合法，金额正确审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上（以别针或回形夹住，无需粘贴和复印）审核审批手续是否完备编制记账凭证 借：营业费用运费
10、 应交税金应交增值税进项税 贷：现金 传出纳岗 注：（1）计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。 （2）抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。 5、返利 审核是否附协议审核是否附合法收据审核是否有销售会计审核签名审核审批手续是否完备编制记账凭证 借：营业费用宣传费现款返利品种返利年终返利 贷：银行存款现金 传出纳岗 （三）广告费用 1、审核月度资金计划 每月28日根据预付账款、策划部广告投入付款计划及广告合同的执行情况 审核策划部下月资金使用计划汇总资金计划报财务经理审批总经理批准 2、审核付款 （1）根据月度资金计划核查付款项目审核
11、广告合同、发票、照片等审核“付款审批单”审批手续是否完备登记资金计划出纳岗付款 （2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等编制记账凭证 借：预付账款 贷：银行存款在相应的广告合同上登记付款金额、日期及凭证编号传主管岗复核 注：（1）首次付款时，需留存一份合同复印件。 （2）付款金额计划内1万元以下的，须经财务经理审批后传出纳岗付款，计划内1万元以上或计划外款项由总经理批准。 （3）支付广告款时须凭发票，并审核相关附件后方可办理，除发票开出有困难的预付款除外。 （4）媒体广告须审核发票、报样及监播单等；户外广告（车体、墙体、广告牌等）须审核发票照片等；宣传品、礼品须审核发票、入库单等。
12、 3、费用报账 （1）媒体及宣传品 审核策划部相关岗位传来的发票（媒体广告） 审核策划部相关岗位传来的发票附收料单（宣传品）审核审批手续是否完备对照合同进行编制记账凭证 借：营业费用媒体宣传品 贷：预付账款 在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号分品种登记手工账传主管岗审核 注：（1）根据预付账款余额及合同执行情况及时督促策划部报账，每月与策划部相关岗位核对各客户账簿余额。 （2）媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等；宣传品包括宣传品、礼品的设计、制作、发送等费用。 （3）收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属自营店，不能明确分配到自营店及企业形象宣传广告归入策划部，以
13、便于投入产出分析。 （4）收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属何产品品种，不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列，并登记手工账，以便于投入产出分析。 （5）宣传品入库时费用全额计入策划部，部门或自营店领用时冲减策划部费用。 （2）宣传品发出 审核宣传品仓库明细账审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表和领料单编制记账凭证 借：营业费用广告费用宣传品（部门专项） 招待费（部门专项） 管理费用招待（部门专项） 贷：营业费用宣传品（策划部） 红字金额 传主管岗复核 （3）推广会 审核推广会申请报告及照片等相关材料审核原始凭证完整、合法性审核审批手续是否完备编制记账凭证 借：营业费用推广会（部门专项） 贷：现金/其他应收款 分品种登记手工账涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 注：（1）审核推广会费用时，应查询是否为自营店借款
