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1、第十一章 国际税收一、单选题1、绝密级税收情报保密期限一般为（ ）年。A、B、10C、1D、301、【对的答案】 D【答案解析】 绝密级情报保密期限一般为30年,机密级情报保密期限一般为,秘密级情报保密期限一般为。【该题针对“国际税收征管协作”知识点进行考核】【答疑编号1196441,点击提问】、A国一居民公司在B国设有一种分公司，总公司在本国获得所得50万元，设在B国的分公司获得所得60万元。分公司按40%的税率向B国缴纳所得税24万元。A国所得税税率为0，实行限额抵免法。计算该居民公司应向本国缴纳所得税额（）万元。A、55B、60C、70 D、72、【对的答案】D【答案解析】 （1）B国分
2、公司抵免限额6030%=8（万元）()由于抵免限额(18万元）实缴税额(24万元），容许抵免的税额=1（万元），因此，应向本国缴纳所得税额=(60)30-8=75(万元)。【该题针对“境外所得税收管理”知识点进行考核】【答疑编号196472,点击提问】3、非居民公司获得股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得,其所得跟境内机构场合并没有实际联系的，按（ ）的税率征收公司所得税。A、10%、15%、2D、253、【对的答案】 A【答案解析】 非居民公司获得股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得，该所得跟境内机构场合并没有实际联系的，减按1的税率征收公司所得税。【该题针对“股息、利息、租
3、金、特许权使用费和财产转让所得”知识点进行考核】【答疑编号11964922,点击提问】4、外国公司常驻代表机构应精确计算其应税收入和应纳税所得额,并在季度终了之日起( ）日内向主管税务机关据实申报缴纳公司所得税。A、10、15C、D、304、【对的答案】 B【答案解析】外国公司常驻代表机构应精确计算其应税收入和应纳税所得额，并在季度终了之日起15日内向主管税务机关据实申报缴纳公司所得税。【该题针对“外国公司常驻代表机构”知识点进行考核】【答疑编号119457,点击提问】5、下列属于国际税收协定合用的税种的是（ )。A、所得税类B、流转税类C、财产税类D、特定目的税类5、【对的答案】 A【答案解
4、析】 协定是缔约双方对所得签订的避免双重征税和避免偷漏税的公约,因此合用的税种为所得税类税种。【该题针对“国际税收协定典型条款简介”知识点进行考核】【答疑编号1196458，点击提问】6、境内某家电生产公司境内所得应纳税所得额为50万元，在全年已预缴税款00万元，来源于境外A国税前所得200万元，境外实纳税款40万元，该公司当年汇算清缴应补退的税款为( ）万元。、35、25、125D、106、【对的答案】 A【答案解析】境外所得抵免限额2025%=0（万元),其在境外实际缴纳40万元,应在国内补缴1万元。境内所得应缴纳所得税=50025%25(万元）,该公司当年应补缴税额=125-100+10
5、=35（万元）。【该题针对“境外所得税收管理”知识点进行考核】【答疑编号1196715,点击提问】7、在中国境内未设立机构、场合的非居民公司从中国境内获得的下列所得，应差额计算征收公司所得税的是（)。A、股息所得B、特许权使用费所得、租金所得、财产转让所得、【对的答案】 【答案解析】 股息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额;财产转让所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。【该题针对“股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得”知识点进行考核】【答疑编号1946,点击提问】二、多选题1、下列有关年度关联交易金额条件的表述，属于应当准备本地文档的有(）。A、金融资产转
6、让金额超过1亿元B、年度关联交易总额超过10亿元C、无形资产所有权转让金额超过1亿元D、有形资产所有权转让金额(来料加工业务按照年度进出口报关价格计算)超过2亿元【对的答案】CD【答案解析】 年度关联交易金额符合下列条件之一的公司,应当准备本地文档:（1)有形资产所有权转让金额(来料加工业务按照年度进出口报关价格计算)超过2亿元;(）金融资产转让金额超过1亿元；（3)无形资产所有权转让金额超过1亿元；（4）其她关联交易金额超过000万元。【该题针对“同期资料管理”知识点进行考核】【答疑编号11964844,点击提问】2、中国境内投资者对外付汇不必进行税务备案的情形有（ )。A、境内机构在境外发
7、生的差旅、会议、商品展销等各项费用B、境内机构在境外代表机构的办公经费,以及境内机构在境外承包工程的工程款、境内机构发生在境外的进出口贸易佣金、保险费、补偿款D、进口贸易项下境外机构获得的国际运送费用、【对的答案】 ABD【答案解析】 以上选项均属于对外付汇无需进行税务备案的情形。【该题针对“中国境内机构和个人对外付汇的税收管理”知识点进行考核】【答疑编号119460,点击提问】3、税务机关可按照一定标精拟定非居民公司的利润率,利润率为1%30%的有(）。A、从事承包工程作业、从事管理服务的C、从事设计劳务的D、从事征询劳务的3、【对的答案】CD【答案解析】税务机关可按照如下标精拟定非居民公司
8、的利润率：从事承包工程作业、设计和征询劳务的，利润率为%30% ；从事管理服务的，利润率为30%50 ；从事其她劳务或劳务以外经营活动的，利润率不低于15%。【该题针对“承包工程作业和提供劳务”知识点进行考核】【答疑编号119404,点击提问】4、公司与其关联方签订成本分摊合同，有下列( )情形之一的,其自行分摊的成本不得税前扣除。A、不具有合理商业目的和经济实质B、不符合独立交易原则、没有遵循成本与收益配比原则D、自签订成本分摊合同之日起经营期限不小于25年4、【对的答案】 ABC【答案解析】 公司与其关联方签订成本分摊合同，有下列情形之一的,其自行分摊的成本不得税前扣除：(1)不具有合理商
9、业目的和经济实质。(2）不符合独立交易原则。（)没有遵循成本与收益配比原则。（）未按本措施有关规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊合同的同期资料。（）自签订成本分摊合同之日起经营期限少于。【该题针对“特别纳税调节”知识点进行考核】【答疑编号196462,点击提问】5、下列对非居民公司股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得,表述对的的有（ )。、股息、红利等权益性投资收益,以收入全额为应纳税所得额B、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额C、租金所得，以租金收入减去有关费用后的余额为应纳税所得额D、财产转让所得,以转让收入全额为应纳税所得额5、【对的答案】 AB【答案解析】租金所得，
10、以收入全额为应纳税所得额；财产转让所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。【该题针对“股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得”知识点进行考核】【答疑编号11646,点击提问】6、关联交易的类型涉及（ )。、资产使用权或者所有权的转让B、金融资产的转让C、资金融通、劳务交易6、【对的答案】 BD【答案解析】 关联交易的类型涉及:（1）有形资产使用权或者所有权的转让；（2）金融资产的转让;（)无形资产使用权或者所有权的转让;（）资金融通;(5）劳务交易。【该题针对“关联申报”知识点进行考核】【答疑编号1193,点击提问】7、联合国范本强调，收入来源国对国际资本收入的征税应当考虑的
11、有（）。、考虑为获得这些收入所应分担的费用,以保证对这种收入按其净值征税、税率不适宜过高,以免挫伤投资积极性C、考虑同提供资金的国家合适地分享税收收入D、收入与否合法、【对的答案】 AB【答案解析】联合国范本强调，收入来源国对国际资本收入的征税应当考虑如下三点:(1）考虑为获得这些收入所应分担的费用，以保证对这种收入按其净值征税;(2)税率不适宜过高,以免挫伤投资积极性；(3)考虑同提供资金的国家合适地分享税收收入，特别是对在来源国产生的即将汇出境的股息、利息、特许权使用费所征收的预提所得税，以及对从事国际运送的船运利润征税,应体现税收分享原则。【该题针对“国际税收协定及范本”知识点进行考核】
12、【答疑编号1196414，点击提问】第十二章 税收征收管理法一、单选题、纳税人发生解散、破产、撤销以及其她情形，按照规定不需要在工商管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣布终结之日起()日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。A、60B、30、15D、10一、单选题1、【对的答案】 C【答案解析】 纳税人发生解散、破产、撤销以及其她情形,依法终结纳税义务的,应当在向工商行政管理机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记;按照规定不需要在工商管理机关办理注销登记的,应当自有关机关批准或者宣布终结之日起15日内,持有关证件向原税务登记管理机关
13、申报办理注销税务登记。【该题针对“变更、注销税务登记”知识点进行考核】【答疑编号11965258,点击提问】2、下列有关税款征收方式的陈述,不对的的是( )。A、查定征收一般合用于财务会计制度健全的纳税单位B、定期定额征收一般合用于无完整考核根据的小型纳税单位C、委托代征税款一般合用于小额、零散税源的征收D、查验征收一般合用于经营品种比较单一、经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位2、【对的答案】 A【答案解析】 查定征收一般合用于账册不够健全，但是可以控制原材料或进销货的单位。【该题针对“税款征收”知识点进行考核】【答疑编号1195151,点击提问】、下列有关税收征收管理的陈述，不对的的是
14、()。A、征管法只合用于由税务机关征收的多种税收的征收管理、国内税收的征收机关有税务和海关部门、税务机关征收多种工商税收，海关征收关税D、海关征收关税合用其她法律法规，但是代征的增值税、消费税,仍合用征管法3、【对的答案】 D【答案解析】 海关征收的关税及代征的增值税、消费税，合用其她法律、法规的规定，不能合用征管法。【该题针对“税收征收管理法概述”知识点进行考核】【答疑编号19511,点击提问】4、纳税人遗失税务登记证件的，应当在（ )日内书面报告主管税务机关,并登报声明作废。同步,凭报刊上刊登的遗失声明向主管税务机关申请补办税务登记证件。A、0、30C、15D、0【对的答案】 C【答案解析】 纳税人遗失税务登记证件的，应当在日内书面报告主管税务计算,并登报声明作废。同步,凭报刊上刊登的遗失声明向主管税务机关申请补办税务登记证件。【该题针对“税务登记管理”知识点进行考核】【答疑编号19657,点击提问】5、下列有关停业、复业的陈述,不对的的是（ )。、实行定期定额征收方式的纳税人，在
