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1、晋煤集团宏圣煤炭物流贸易公司 财务管理与会计核算办法第一章 总则 第第一条 为规规范晋煤煤集团宏宏圣煤炭炭物流贸贸易公司司(以下简简称“公司”)财务务管理与与会计核核算工作作，及时时、准确确、完整整地记载载、反映映公司财财务状况况，提供供真实、可可靠的会会计信息息质量，根据中华人民共和国会计法、新企业会计准则、山西晋城无烟煤矿业集团有限责任公司会计核算办法(以下简称“集团公司”)及国家相关法律、法规规定，结合公司实际情况，制定本办法。 第第二条 本本办法的的宗旨是是： (一)建建立和完完善符合合现代管管理要求求的、科科学的内内部决策策机制、执执行机制制、监督督机制，确确保公司司经营管管理目标标
2、的实现现； (二)堵堵塞漏洞洞、消除除隐患，保保护公司司资金和和财产的的安全、完完整； (三)规范范公司会会计行为为，保证证会计资资料真实实、可靠靠、完整整；(四)确保保国家有有关法律律法规和和公司内内部管理理制度的的贯彻执执行。 第第二章 财务务管理体体系及职职责权限限第三条 公司实实行统一一核算、分分级管理理的内部部财会管管理体制制。本公公司是独独立的企企业法人人，自主主经营、自自我发展展、自负负盈亏、自自我约束束，依法法享有法法人财产产权和民民事权力力，承担担民事责责任，在在经营、财财务上由由公司设设置专门门的财务务机构实实行统一一核算、分分级管理理。 第四四条 公司所所属各下下属子、分
3、分公司，子子公司具具有企业业法人资资格，其其民事责责任由子子公司承承担，分分公司不不具有企企业法人人资格，其其民事责责任由母母公司承承担，子子公司设设置会计计机构，由由母公司司委派财财务负责责人和出出纳，其其它会计计人员由由子、分分公司按按规定配配备。第五条 总经理的财财务管理理权限：（一）认真真遵守国国家法律律、法规规，树立立以财务务管理为为中心，以以资金管管理为重重点的企企业管理理观念； （二）根根据公司司整体发发展拟定定财务预预算、决决算方案案，生产产经营计计划和财财务成本本费用计计划，组组织好企企业生产产经营活活动，确确保财务务预算和和年度利利润目标标的顺利利实现，确确保企业业资产保保
4、值、增增值；（三）组织织实施董董事会决决议和公公司年度度投资方方案； （四）依依法保障障财务部部门和财财务人员员履行职职责； （五）组组织企业业实施具具体财务务管理办办法； （六）加加强督促促所属子子、分公公司认真真执行有有关财务务制度； （七）为为确保公公司财务务安全，在在资金的的使用和和拔付时时，要严严格按照照国家规规定的相相关财经经法规、公公司章章程、总总经理工工作经则则及内内部控制制制度和和资金支支付程序序进行，做做到相互互制约、相相互监督督；（八）按受受财务、税税务、审审计机关关等外部部和公司司董事会会的检查查监督，对对企业发发生的经经济损失失和重大大违纪事事项负主主要责任任。第六条
5、 公司总总会计师师是行使使财务负负责人职职权的企企业领导导人员，其其权限如如下：（一）组织织领导企企业财务务部门开开展日常常经济核核算、财财务管理理和成本本管理核核算工作作；（二）主管管审批企企业财务务收支工工作；（三）负责责企业财财会机构构的设置置和会计计人员的的配备、会会计专业业职务的的设置和和提请总总经理聘聘任或解解聘财务务财会人人员方案案；（四）协调调企业各各职能部部门的关关系，保保证财务务部门正正常的工工作秩序序。（五）组织织和考核核财会人人员的业业务培训训工作，不不断提高高财会队队伍业务务素质；（六）组织织领导企企业会计计电算化化工作；（七）参与与企业经经营决算算和审核核项目投投资
6、方案案，对项项目效益益可靠性性提出主主导意见见；（八）负责责组织实实施和考考核财务务部门的的财务管管理、全全面预算算管理、资资金管理理、资产产管理和和会计核核算工作作，编制制和执行行董事会会制订的的公司利利润分配配方案和和弥补亏亏损方案案；（九）负责责企业筹筹资活动动，权衡衡筹资成成本，掌掌握企业业资产负负债结构构，发现现问题负负责向总总经理提提出解决决意见；（十）审核核公司年年度财务务预算、财财务收支支计划的的执行情情况，合合理使用用和分配配资金，提提高资金金周转效效率；（十一）审审核企业业各种财财务事项项，对发发生的重重大违纪纪事项负负有直接接责任。1、审核企企业月、季季、年度度各类会会计
7、报表表和财务务报告，并并对报表表和报告告的正确确性负责责；2、审批企企业一般般财务事事项及通通过银行行办理的的转账结结算；3、负责企企业各类类资产盘盘盈、盘盘亏及损损失的审审批，并并负责组组织查明明责任；4、参与各各类资产产的转移移和租赁赁的审批批；5、确定企企业内部部价格的的定价原原则，签签发企业业内部结结算价格格。（十二）审审核公司司的财务务报表和和报告，并并与公司司总经理理共同确确认其准准确性后后上报。 第第七条 公公司经营营部部长长是行使使财务负负责人职职权的企企业领导导人员，其其权限如如下： (一)组组织领导导企业财财务部门门开展日日常经济济核算、财财务管理理和成本本管理核核算工作作
8、； (二)主主管审批批企业财财务收支支工作； (三)负负责企业业财会机机构的设设置和会会计人员员的配备备、会计计专业职职务的设设置和提提请总经经理聘认认或解聘聘财会人人员方案案；(四)协调调企业各各职能部部门的关关系，保保证财务务部门正正常的工工作秩序序；(五)组织织和考核核财会人人员的业业务培训训工作，不不断提高高财会队队伍业务务素质；(六)组织织领导企企业会计计电算化化工作；(七)参与与企业经经营决策策和审核核项目投投资方案案，对项项目效益益可行性性提出主主导意见见；(八)负责责组织实实施和考考核财务务部门的的财务管管理、全全面预算算管理、资资金管理理、资产产管理和和会计核核算工作作，编制
9、制和执行行董事会会制订的的公司利利润分配配方案和和弥补亏亏损方案案；(九)负责责企业筹筹资活动动，权衡衡筹资成成本，掌掌握企业业资产负负债结构构，发现现问题负负责向总总经理提提出解决决意见；(十)审核核公司年年度财务务预算、财财务收支支计划的的执行情情况，合合理使用用和分配配资金，提提高资金金周转效效率；(十一)审审核企业业各种财财务事项项，对发发生的重重大违纪纪事项负负有直接接责任。1、审核企企业月、季季、年度度各类会会计报表表和财务务报告，并并对报表表和报告告的正确确性负责责；2、审批企企业一般般财务事事项及通通过银行行办理的的转帐结结算；3、负责企企业各类类资产盘盘盈、盘盘亏及损损失的审
10、审批，并并负责组组织查明明责任；4、参与各各类资产产的转移移和租赁赁、报废废的审批批；5、确定企企业内部部价格的的定价原原则，签签发企业业内部结结算价格格。(十二)审审核公司司的财务务报表和和报告；并与公公司董事事长共同同确认其其准确性性后上报报。第八条 公司财财务经营营部主管管在财务务管理上上的责权权如下：(一)主持持财务经经营部的的工作，领领导财会会人员完完成各项项会计业业务工作作；(二)协助助经营部部部长对对公司各各生产经经营部门门下达并并落实收收入、成成本、费费用、利利润等指指标及考考核；(三)参与与公司发发展新项项目、重重大投资资、重要要经济合合同的可可行性研研究，提提供财务务意见；
11、(四)负责责编制会会计报表表，组织织清产核核资工作作；(五)正确确计算企企业产品品成本，并并对成本本变动情情况查明明原因；(六)贯彻彻国家有有关财经经政策和和规定，落落实公司司领导做做出的各各项财务务管理决决策； (七)监督督、检查查资金使使用、费费用开支支，严格格审核原原始凭证证及帐表表、单证证，杜绝绝贪污、浪浪费及不不合理开开支；(八)合理理组织人人员，科科学分工工，统筹筹处理会会计核算算中出现现的各种种问题，保保证公司司财会工工作的正正常进行行。第九条 财务经经营部的的主要职职责：负负责组织织、监督督本公司司财务管管理工作作；编制制、执行行、分析析企业财财务预算算；对资资金实施施集中管管
12、理，统统一调度度；参与与经营决决策，并并做好企企业收入入、成本本、费用用、利润润指标的的考核；监督企企业财务务收支，如如实反映映企业财财务状况况和经营营成果，依依法正确确计算、缴缴纳各项项国家税税费；配配合其他他部门做做好各项项基础管管理工作作。第十条 公司财财务经营营部和各各级子公公司财务务人员按按规定对对本单位位实行财财务会计计监督，主主要内容容是：(一)对不不真实、不不合法的的原始凭凭证不予予受理并并向单位位负责人人报告，对对记载不不准确、不不完整的的原始凭凭证予以以退回，并并要求更更正、补补充；(二)发现现账簿记记录与实实物、款款项不符符的时候候，应当当按照有有关规定定进行处处理，无无
13、权自行行处理的的，应当当立即向向公司总总会计师师报告，请请求查明明原因，做做出处理理；(三)除法法定的会会计账册册外，不不得另立立会计账账册。企企业的资资金不得得以个人人名义开开立账户户存储。第十一条 财务务经营部部必须建建立稽查查制度。出纳员不得得兼管稽稽核、会会计档案案保管和和收入、成成本、费费用、债债权债务务账目的的登记工工作。第十二条 财会会人员力力求稳定定，不随随意调动动。公司司经营部部部长、主主管的聘聘任应当当符合会会计法、公公司章章程及及相关法法律法规规规定。(一)财会会人员调调动工作作或因故故离职，必必须与接接替人员员办理交交接手续续：没有有办清交交接手续续的，不不得离职职，亦
14、不不得中断断会计工工作；(二)移交交和接交交应包括括移交人人经管的的会计凭凭证、报报表、账账目、款款项、公公章、实实物及未未了事项项等；(三)移交交和接交交时必须须有专人人监交。企企业一般般财会人人员的交交接，由由主管进进行监交交；主管管的交接接由财务务经营部部部长监监交；财财务经营营部部长长的交接接，由公公司分管管副总监监交。 第十三条条 财财会人员员的后续续教育制制度： (一)财财会人员员的后续续教育时时间不少少于688小时年； (二)公公司每年年将组织织不少于于3个工工作日的的业务培培训，聘聘请有关关专家就就企业财财会人员员应解决决的业务务和新的的财会知知识进行行培训。第三章 会计核核算
15、办法法第十四条 公司司根据中中华人民民共和国国会计法法、企企业会计计准则、山山西晋城城无烟煤煤矿业集集团有限限责任公公司会计计核算办办法及及其相关关法律法法规规定定，确立立企业会会计核算算一般原原则，会会计凭证证和账簿簿、内部部审计和和财产清清查等事事项。第十五条 记账账方法：公司采采用借贷贷记账法法记账。第十六条 公司司以责权权发生制制为基础础进行会会计确认认、计量量、记录录和报告告。 第十七条条 公公司按照照交易或或者事项项的经济济特征确确定会计计要素。会会计要素素包括资资产、负负债、所所有者权权益、收收入、费费用和利利润。 第十八条条 公公司进行行会计要要素计量量时，一一般采用用历史成成本、重重置成本本、可变变现净值值、现值值、公允允价值计计量。 第十九条条 公公司对交交易或者者事项进进行会计计确认、计计量、记记录和报报告应当当保持应应有的谨谨慎，不不应高估估资产或或者收益益、低估估负债或或者费用用。 第二十条条 企企业对已已经发生生的交易易或者事事项，应应及时进进行会计计确认、计计量、记记录和报报告，不不得提前前或者延延后。 第二十一一条 公司对对公司资资本坚持持资本确确定、资
