《会计基础考证业务题答案》由会员分享，可在线阅读，更多相关《会计基础考证业务题答案（6页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、资料：某企业为增值税一般纳税人，2010年12月份发生下列经济业务：112月1日，企业向银行借期限为一年的借款1000000元，存入银行。借：银行存款 100000贷：短期借款 100000212月2日，向晶达公司购进材料100吨，单价200元，计20000元，增值税进项税额3400；乙材料400吨，单价100元，计40000元，增值税进项税额6800。款项尚未支付，材料已经验收入库。借：原材料 甲 20000 乙 40000应交税费-应交增值税（进项税额）10200 贷：应付账款 -晶达公司 70200312月3日，接受股东丁以专利技术追加投资，协议价150000元，享有公司1000000元
2、注册资本的10%。借：无形资产专利150000 贷：实收资本 丁 100000 资本公积 资本溢价 50000412月4日，购买某公司股票1000股，单价12元，另付交易费用200元，作为交易性金融资产。借：交易性经融资产 12000投资收益 200 贷：银行存款 12200512月5日，销售给长江公司A产品1000件，单价5000元，计5000000元，增值税销项税额850000元，收到长江公司开出的期限为2个月、金额为5850000元的商业汇票。借：应收票据长江公司 5850000贷：主营业务收入 5000000 应缴税费-应交增值税（销项税额） 5850000612月7日，收回鸿运公司欠
3、欠货款12000元，存入银行。借：银行存款 12000贷：应收账款鸿运公司 12000712月9日，以银行存款100000元向某希望小学捐赠。借：营业外支出 100000 贷：银行存款 100000812月11日，王经理出差预借差旅费3000元，现金付讫。借：其他应收款-王经理 3000 贷：库存现金 3000912月16日，出售不需用设备一台，原值50000元，已提折旧2000元，售价52000元，增值税率17%，所有款项收存银行，用现金负担运费2000元借：固定资产清理 48000 累计折旧 2000贷：固定资产 50000借：固定资产清理 2000贷：营业外收入 2000 借：银行存款6
4、0840 贷：固定资产清理 52000 应缴税费应交增值税（销项税额）8840借：固定资产清理 2000 贷：库存现金 20001012月18日，按合同规定，以银行存款50000元预付蓉西公司货款借：预付账款-蓉西公司 50000 贷：银行存款 500001112月20日，出售多余丙材料100千克，销售单价30元，计3000元，增值税销项税额510元。款项已经收到，并存入银行。借：银行存款 3510 贷：其他业务收入 3000 应缴税费应交增值税（销项税额）51012. 12月24日，以银行存款支付广告费2000元借：销售费用 2000 贷：银行存款 200013.12月25日，以银行存款15
5、0000元发放工资。借：应付职工薪酬工资 150000 贷：银行存款 15000014.12月26日，王经理出差归来报销差旅费2800元，交回多余现金200元，现金收讫。（拓展：如报销差旅费3200元，如何做分录？）借：管理费用 2800 库存现金 200贷：其他应收款王经理 300015.12月27日，购入一台不需要安装即可投入使用的生产设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款200000元，增值税进项税额为34000元，款项以银行存款支付。借：固定资产 200000 应缴税费应交增值税（进项税额） 34000 贷：银行存款 23400016.12月29日，将4日买的股票全部出售，单价15
6、元，付交易费用240元。（拓展：如出售单价8元，付交易费用100元，如何做分录？）借：银行存款 14760 贷：交易性金融资产 12600 投资收益 2760 拓展 借：银行存款 7900投资收益 4100 贷：交易性金融资产 1200017.12月30日，批准股东丁从公司退出，公司以80000元银行存款退还丁。借：实收资本丁 80000 贷：银行存款 800001812月31日，企业对应收凯元公司的账款进行减值测试。该项应收账款余额合计为200000元，根据凯元公司资信情况确定按10%计提坏账准备。假定2010年12月31日“坏账准备”账户余额为10000。借：资产减值损失 10000 贷：
7、坏账准备 100001912月31日，计提本月短期借款利息3000元，到期一次付息的长期借款利息12000元，两笔借款均用于企业日常经营周转。（拓展：如长期借款利息为年付，如何做分录？）借：财务费用 15000 贷：应付利息 3000 长期借款应付利息 12000拓展 借：财务费用 15000 贷：应付利息150002012月31日，计提本月固定资产折旧共40000元，其中：车间固定资产折旧计提20000元，行政管理部门固定资产折旧计提15000元，销售部门固定资产折旧计提5000元。借：制造费用 20000 管理费用 15000销售费用 5000 贷：累计折旧 400002112月31日，分
8、配工资150000元，其中：生产A产品工人工资60000元，生产B产品工人工资30000元，车间管理人员工资20000元，企业管理人员工资15000元，销售人员工资25000元。借：生产成本 A 60000 B 30000制造费用 20000管理费用 15000销售费用 25000贷：应付职工薪酬-工资 1500002212月31日，结转本月已售A产品成本2000000元。借：主营业务成本 2000000 贷：库存商品 20000002312月31日，结转本月出售丙材料成本2000元。借：其他业务成本 2000 贷：原材料丙 20002412月31日，根据“材料发出汇总表”本月发出甲材料100
9、00元，全部用于A产品的生产；发出乙材料18000元，其中10000元用于生产A产品，7500元用于B产品的生产，300元车间一般耗用，200元行政管理部门维修用。借：生产成本-A 20000 B 7500 制造费用 300管理费用 200 贷：原材料甲 10000 乙 180002512月31日，根据本月“制造费用”账户发生额，计算分配A、B产品成本应负担的制造费用并编制相关的会计分录。（假设企业发生的制造费用按照产品的生产工时比例分配，本月A、B产品生产工时分别为300工时、200工时。）借：生产成本-A 24180B 16120 贷：制造费用 403002612月31日，结转本月完工A产
10、品成本250000元，完工B产品的成本100000元。借：库存商品A 250000 B 100000 贷：生产成本 A 250000 B 1000002712月31日财产清查中，盘亏现金900元，其中500元应由出纳员赔偿，另外400元无法查明原因。借：待处理财产损益 900 贷：库存现金 900借：其他应收款 500管理费用 400 贷：待处理财产损益 90028财产清查中, 发现盘亏一台电子设备, 其账面原值42 000元, 已提折旧35 000元；盘亏材料50 000元，其中35 000元属于非常损失，14 000元属于自然损耗, 1000元属库管人员失职，由其赔偿。借：待处理财产损益
11、7000 累计折旧 35000贷：固定资产 42000借：营业外支出 7000 贷：待处理财产损益 7000借：待处理财产损益 50000 贷：原材料 50000借：营业外支出 35000 管理费用 14000 其他应收款 1000 贷：待处理财产损益 500002912月31日，本月应交营业税10000元，根据本月应交增值税与营业税的7%和3%分别计提应交城市维护建设税和教育费附加。借：营业税金及附加 92515贷：应交税费应交营业税 10000 - 应交城建税 57760.5 - 应交教育费及附加 24754.53012月31日，确认一笔坏账25000元。借：坏账准备 25000 贷：应收
12、账款 2500031结转本月发出的各项损益。（1）将收入、利得类账户结转到“本年利润”账户借：主营业务收入 5000000其他业务收入 3000营业外收入 2000投资收益 2560贷：本年利润 5007560（2）将费用、损失类账户结转到“本年利润”账户借：本年利润 2340915 贷：主营业务成本 2000000 其他业务成本 2000 营业税金及附加92515 销售费用 32000 管理费用 47400 财务费用 15000 营业外支出 142000 资产减值损失 10000（3）计算并确认本月应交所得税，企业使用的所得税税率为25%（假定不考虑调整因素）借：所得税费用 666661.2
13、5 贷：应交税费应交所得税 666661.25（4）结转所得税费用借：本年利润 666661.25 贷：所得税费用 666661.2532根据当年净利润的10%提取法定盈余公积，5%的任意盈余公积，并决定将剩余净利润的50%作为现金股利。（1-11月的净利润是35 000 000元）借：利润分配-提取盈余公积5549997.56应付股利 15724993.09贷：盈余公积-法定盈余公积 3699998.38 任意盈余公积 1849999.19 应付股利 157249993.0933年终结清所有账户。借：本年利润 36999983.75 贷：未分配利润 36999983.75要求：1.编制分录2.编制1-15日科目汇总表/发生额试算平衡表会计科目本期发生额借方贷方库存现金3000银行存款1012000112200交易性金融资产12000应收账款12000应收票据5850000
