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1、增值税题库一、单项选择题1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在（ A ）以下（含本数）的，为小规模纳税人。A、50万元 B、80万元 C、100万元 D、180万元2、下列哪个纳税人必须按规定认定一般纳税人资格（ B ）。A、肯德基从事外卖业务，年应税销售额超过80万元B、某小型商贸批发企业（注册资金50万元，员工7人）年应税销售额超过80万元C、某营改增试点广告企业，有固定的生产经营场所，财务制度健全，年应税服务营业额300万元D、某自然人销售自己使用过的高档小汽车一辆，销售额160万元3、实行纳
2、税辅导期管理的增值税一般纳税人的“小型商贸批发企业”，是指注册资金在（ A ）以下、职工人数在（ ）以下的批发企业。只从事出口贸易，不需要使用增值税专用发票的企业除外。A、80万元（含80万元）、10人（含10人）B、180万元（含80万元）、10人（含10人）C、180万元（含80万元）、30人（含30人）D、500万元（含80万元）、30人（含30人）4、新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为（ A ）。A、3个月 B、4个月 C、6个月 D、12个月5、年应税销售额超过小规模纳税人标准的纳税人，应当在申报期结束后（ D ）内向主管税务机关报送增值税一般纳税人申请认
3、定表，申请一般纳税人资格认定。A、15日 B、20日 C、30日 D、40日6、下列业务中，属于增值税征税范围的是( A )。A、缝纫B、发行体育彩票C、供应未经加工的天然水D、纳税人在资产重组过程中，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人7、纳税人销售或者进口下列哪种货物，税率为13%（ C ）。A、小汽车 B、铁矿石 C、自来水 D、水泥8、一般纳税人销售自产的下列何种货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税（ C ）。A、废旧物资 B、电子出版物 C、自来水 D、煤炭9、下列哪一项农产品从生产到批发、零售各环节都享受免税政策（ B ）
4、。A、粮食 B、蔬菜 C、林业产品 D、鲜奶10、增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过（ A ）的部分实行即征即退政策。A、3% B、4% C、6% 7%11、对下列哪一种资源综合利用产品，实行增值税先征后退政策（ D ）。A、再生水 B、以人发为原料生产的档发C、利用风力生产的电力D、自产的综合利用生物柴油12、为减轻纳税人负担，经国务院批准，自2011年12月1日起，增值税纳税人购买（ A ）支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)可在增值税应纳税额中全额抵减。A、增值税税控系统专用设备 B、增值税税控系统通用设备C、专利或
5、者非专利技术 D、用于无形资产开发的设备13、纳税人将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（ C ）。A、用于装修办公楼 B、用于企业内部发放奖品C、无偿赠送给客户 D、作为发放职工的福利14、纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（ D ）内缴纳税款。A、5日 B、7日 C、10日 D、15日15、增值税暂行条例关于以一个季度为纳税期限的规定仅适用于（ C ）。A、大型企业 B、一般纳税人 C、小规模纳税人 D、非企业性单位16、未实行海关缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起（ D ）后的第
6、一个纳税申报期结束以前，向主管税务机关申报抵扣进项税额。A、30日 B、60日 C、90日 D、180日17、增值税专用发票基本联次中，属于主管税务机关认证和留存备查的凭证是（ A ）。A、抵扣联 B、发票联 C、记账联 D、存根联18、一般纳税人在下列何种情形下一律不得开具专用发票（ B ）。A、将货物无偿赠送给他人B、向消费者销售应税项目C、销售免税项目D、向小规模纳税人销售应税项目19、下列关于商业零售企业开具专用发票的说法错误的是（ A ）。A、商业零售企业销售货物一律不得开具专用发票B、商业零售企业销售货物给一般纳税人可以开具专用发票C、商业零售企业销售货物给一般纳税人以外的其他单位
7、和个人均不得开具专用发票D、商业零售企业销售货物且向购买方开具专用发票的，购买方必须持有盖有一般纳税人戳记的税务登记证（副本）20、某电器生产企业自营出口自产货物，2010年10月末计算出的期末留抵税款为6万元，当期免抵退税额为15万元，则当期免抵税额为（ C ）。A、0 B、6万元 C、9万元 D、15万元21、按新增值税法规定，增值税的征税对象是（C ）。A、进项税额，B、销售收入，C、增值额，D、销项税额。22、本次我国的增值税转型改革是指（ D ）。A、消费型增值税转变为生产型增值税，B、生产型增值税转变为收入型增值税，C、收入型增值税转变为消费型增值税，D、生产型增值税转变为消费型增
8、值税23、下列“进项税额不得从销项税额中抵扣”的说法不正确的是（B）。A、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务，B、购进固定资产，C、用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务，D、非正常损失的购进货物及相关的应税劳务24、下列项目中应征增值税的是（C ）。A、歌厅销售饮料的收入，B、招待所订购火车票的手续费，C、企业售货时收取的储备费，D、火车上销售矿泉水的收入，25、一般纳税人销售某些自产的货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。以下说法不正确的是（D ）。A、一般纳税人的自来水公司销售自来水可按简易办法依照6%征收率征
9、收增值税，B、不得抵扣其购进相关货物取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款，C、商品混凝土仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土可按简易办法，D、一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，1年内不得变更，26、下列说法符合增值税专用发票开具时限的是（ B ）。A、采用托收承付方式结算的，为收到货款当天，B、采用分期付款方式结算的，为合同约定当天，C、采用委托银行收款方式结算的，为收到货款当天，D、采用预收货款方式结算的，为收到货款当天。27、下列业务属于增值税视同销售的是（ A ）。A、将购进的货物用于对外投资B、将购进的货物用于集体福利C、将购进的货物用于个人消费D、将购进的货物用于非应税项目。28
10、、关于纳税义务时间规定，下列说法不正确的是（C ）。A、采取预收货款方式销售生产工期超过12个月的大型机械设备，可以为书面合同约定的收款日期的当天，B、视同销售货物行为，为货物移送的当天，C、委托其他纳税人代销货物，为发出代销货物满180天的当天，D、采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。29、下列属于增值税应税项目的是（ B ）。A、修理房屋地板，B、汽车改装，C、安装空调，D、中国移动公司销售移动电话。30、增值税所称在中华人民共和国境内（以下简称境内）销售货物，是指（ D ）。A、销售企业管理机构在境内B、销售企业注册地在境内C、在境内签订销售合同D、所销售的货物的起运地或所在地在
11、境内31、纳税人的下列何种混合销售行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税（ B ）。A、从事交通运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输的行为B、销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为C、医药、诊所和其他医疗机构随处方销售的自办药厂生产的药品的行为D、销售软件产品并随同销售一并收取软件安装费、维护费、培训费等收入的行为32、某具备建筑业施工资质的企业为增值税一般纳税人，2011年5月将自产的一批铝合金门窗销售给某银行营业部并负责安装，不含税销售额30万元，安装费11.7万元。已知该企业生产此批铝合金
12、门窗的成本为20万元，且对应的增值税专用发票均已于上月认证并抵扣，该企业2011年5月应缴纳增值税( C )万元。A、0 B、1.70 C、5.10 D、6.8033、单位或个体工商户的下列哪一项行为，不能视同销售货物征收增值税（ C ）。A、将货物交付其他单位或者个人代销B、设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，相关机构不在同一县（市）C、将购进的货物用于非增值税应税项目D、将购进的货物无偿赠送其他单位或者个人34、下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（ C ）。A、装饰企业提供装饰服务的同时销售建筑材料B、餐馆、酒店等单位发生属于营业税“饮食业”应
13、税行为的同时销售用于现场消费的白酒C、塑钢门窗零售商店在销售产品的同时又为客户供安装服务D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机35、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（ A ）。A、某五金商店为标准件厂代销标准件B、某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利C、某企业将外购的建筑材料用于装修办公楼D、某企业将外购的洗衣粉用于个人消费36、华强公司欠三星公司购货款800000元。经协商，华强公司以其产品偿还债务，该产品的公允价值（即计税价格）为600000元，实际成本为400000元，未计提存货跌价准备。两公司均为一般纳税人企业，增值税税率为17%。对华强公司以该产品抵偿
14、债务的行为，增值税处理应为（ C ）。A、不征收增值税 B、计提增值税销项税额136000元C、计提增值税销项税额102000元 D、计提增值税销项税额74800元37、某超市为增值税小规模纳税人，2009年11月将年初购进的一台冰淇淋机出售，取得收入8300元，开具普通发票，该台冰淇淋机已提折旧150元。超市出售这台冰淇淋机应纳增值税（ A ）。A、161.17元 B、158.25元 C、241.75元 D、249元38、某个体户（小规模纳税人）从事摩托车修理业务，2009年2月取得修理业务收入合计10300元（当地规定的提供应税劳务的起征点为3000元），其应纳增值税为（ C ）元。A、583.02 B、396.15 C、300 D、212.6239、某啤酒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒80万元（已开具增值税专用发票），收取包装物押金5.85万元，已逾期尚未退还。则该厂当期应申报的销项税额为（ C ）万元。A、12.47
