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1、北京交通大学21秋高级财务会计平时作业二参考答案1. 根据企业所得税会计准则，某一会计期间的所得税费用在数额上等于当期应交纳的企业所得税。( )A.正确B.错误参考答案：B2. 下列项目中，可能会产生暂时性差异的是( )。A.因担保而发生的支出(税法不允许扣除)B.可以在税前补亏的未弥补亏损C.取得国债利息收入D.超过税前扣除限额的业务招待费支出参考答案：B3. 2007年1月1日，B公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，这些人员从2007年2007年1月1日，B公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，这些人员从2007年1月1日起必须在该公司
2、连续服务3年，即可自2009年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2011年12月31日之前行使完毕。B公司2007年12月31日计算确定的应付职工薪酬的余额为100万元，按税法规定，实际支付时可计入应纳税所得额。2007年12月31日，该应付职工薪酬的计税基础为( )万元。A.100B.0C.50D.-100参考答案：B4. 关于企业合并中发生评估、审计、法律咨询费用，下列说法正确的是( )。A.在同一控制下的企业合并中，计入合并成本B.在非同一控制下的企业合并中计入合并成本C.无论同一控制下还是非同一控制下的企业合并，都计入当期损益D.无论同一控制下还是非同一控制下的企业
3、合并中，都不计入当期损益参考答案：C5. 下列需要作出会计追溯的事项有( )。A.因投资比例改变而具有重大影响，长期股权投资由成本法改为权益法B.上年应采用权益法而未采用的长期股权投资，本期改为权益法核算C.坏账准备由余额百分比法计提改为账龄分析法核算D.所得税会计由应付税款法改为资产负债表债务法E.发现前期重要的无形资产未按照确定方法摊销参考答案：ABDE6. 下列项目中，属于货币性资产的有( )。A.作为交易性金融资产的股票投资B.准备持有至到期的债券投资C.不准备持有至到期的债券投资D.作为可供出售金融资产的权益工具参考答案：B7. 2006年1月1日，深广公司销售一批材料给红星公司，含
4、税价为105000元。2006年7月1日，红星公司发生财2006年1月1日，深广公司销售一批材料给红星公司，含税价为105000元。2006年7月1日，红星公司发生财务困难，无法按合同规定偿还债务，经双方协议，深广公司同意红星公司用产品抵偿该应收账款。该产品市价为80000元，增值税税率为17%，产品成本为70000元。红星公司为转让的材料计提了存货跌价准备500元，深广公司为债权计提了坏账准备500元。假定增值税不单独结算，不考虑其他税费。红星公司应确认的债务重组利得为( )元。A.22400B.21900C.25000D.11400参考答案：D8. 下列关于企业合并的说法中，正确的有( )
5、。A.同一控制下企业合并必定形成母子关系B.非同一控制下企业合并必定形成母子关系C.非同一控制下企业合并是一项交易D.同一控制下的企业合并是一项交易参考答案：C9. 关于售后租回业务，下列说法中正确的有( )。A.售后租回交易认定为融资租赁的，售价与资产账面价值之间的差额应当予以递延，并按照该项租赁资产的折旧进度进行分摊，作为折旧费用的调整B.售后租回交易认定为融资租赁的，售价与资产账面价值之间的差额应当予以递延，并按照直线法进行分摊，作为折旧费用的调整C.售后租回交易认定为经营租赁的，售价与资产账面价值之间的差额应当予以递延，并按照与确认租金费用相一致的方法进行分摊，作为租金费用的调整D.有
6、确凿证据表明售后租回交易是按照公允价值达成的，售价与资产账面价值之间的差额应当记入当期损益参考答案：ACD10. 下列关于租赁说法正确的是( )。A.租赁的实质是一种契约B.租赁和购买没有什么根本区别C.租赁开始日和租赁期开始日是一天D.经营租赁经出租人和承租人达成协议后可以撤销参考答案：AD11. 编制合并报表时，将企业集团内部以前年度交易形成期末仍未出售的存货中未实现的内部销售利润抵销时，应当编制如下抵销分录( )。A.借记“期初未分配利润”项目，贷记“主营业务成本”项目B.借记“主营业务成本”项目，贷记“存货”项目C.借记“主营业务收入”项目，贷记“主营业务成本”项目D.借记“未分配利润
7、”项目，贷记“存货”项目参考答案：AB12. 企业购入的存货成本为60万元，等于计税基础。期末，企业对该存货计提存货跌价准备25万元。则下列说法正确的是( )。A.该存货的计税基础为25万元B.该存货的计税基础为35万元C.产生应纳税暂时性差异25万元D.产生可抵扣暂时性差异25万元参考答案：D13. 企业集团内部交易的固定资产，在超期使用的情况下，超期使用期间和报废期间合并会计报表工作底稿不需要编制有关的抵销分录。( )A.错误B.正确参考答案：A14. 在售后租回交易下，发生的销售收益应予以递延，发生的销售损失应根据谨慎性原则的要求，全部确认为当期损失。( )A.错误B.正确参考答案：A1
8、5. 企业终止的原因有许多，以下各项符合我国有关法律规定的企业终止原因的有( )。A.企业章程设立的经营目的无法实现，且无发展前途B.企业章程设立的经营目的业已达到，不需继续经营C.营业期限届满，自行终止D.企业合并或分立要求终止E.企业宣告破产参考答案：ABCDE16. 甲公司和乙公司同为公司的子公司，2007年1月1日，甲公司以银行存款810万元取得乙公司所有者权益的80%，同日乙公司所有者权益的账面价值为1000万元，可辨认净资产公允价值为1100万元。2007年1月1日，甲公司应该确认的资本公积为( )万元。A.10(借方)B.10(贷方)C.70(借方)D.70(贷方)参考答案：A1
9、7. 甲公司和乙公司同为A公司的子公司，2007年1月1日，甲公司以银行存款920万元取得乙公司所有者权益的80%，同日乙公司所有者权益的账面价值为1000万元(其中“资本公积”100万元)，可辨认净资产公允价值为1100万元。2007年1月1日，甲公司应该调减的留存收益为( )万元。A.100B.120C.20D.0参考答案：C18. 以下有关分部报告的叙述中，错误的是( )。A.分部报告通常是作为财务报告的组成分部予以披露的B.在企业财务报告仅披露个别报表的情况下，其分部报告的披露以个别财务报表为基础列报C.在企业财务报告披露合并报表的情况下，其分部报告的披露仍以个别财务报表为基础列报D.
10、主要分部报告可以采用业务分部报告或地区分部报告的形式参考答案：C19. 所有金融资产在初始确认时，均不得指定为以公允价值计量且其变动其他综合收益。( )A.正确B.错误参考答案：B20. 企业在选定境外经营的记账本位币时，应当考虑下列因素( )。A.境外经营对其所从事的活动是否拥有很强的自主性B.境外经营活动中与企业的交易是否占有较大比重C.境外经营活动产生的现金流量是否直接影响企业的现金流量，是否可以随时汇回D.境外经营活动产生的现金流量是否足以偿还其现有债务和可预期的债务参考答案：ABCD21. 下列与分部报告有关的表述中，正确的有( )。A.分部报告是企业财务报告的一个组成部分B.分部报
11、告信息可以用以更好的评估企业的风险和报酬C.分部报告的形式分为主要分部报告形式和次要分部报告形式D.以业务分部和地区分部为主要报告形式时，应披露对企业内其他分部交易的收入E.母公司会计报表和合并报表一并提供时，分部报告只需在合并报表基础上提供参考答案：ABCDE22. 下列各项中，不属于企业合并类型的是( )。A.A公司通过发行债券自B公司原股东处取得B公司的控股权，B公司仍维持其独立法人资格持续经营B.A公司向B公司注资，并取代原控股股东而取得B公司的控制权，B公司仍维持其独立法人资格继续经营C.A公司通过向B公司原全部股东发行股票而取得B公司全部净资产，B公司注销其法人资格而变成A公司下属
12、事业部D.A公司通过公开市场购买B公司35%的股权，对B公司的生产经营决策产生重大影响参考答案：D23. 外汇统账制是一种以本国货币为记账本位币的记账方法，即以人民币为记账单位来记录所发生的外汇交易业务，将发生的多种货币的经济业务，折合成人民币加以反映，外币在账上仅作辅助记录。我国所有企业一般都采用这种方法。( )A.错误B.正确参考答案：A24. 企业对自身权益工具进行公允价值计量时，如果该权益工具被其他方作为资产持有，则可能采用的估值方式有( )。A.以对应资产在活跃市场的报价为基础加以确定B.以对应资产非活跃市场的报价作为输入值加以确定C.采用收益法加以估计D.采用市场法加以估计参考答案
13、：ABCD25. 融资租赁中出租人的会计处理正确的有( )。A.在租赁期开始日，出租人应当将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值; 将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益B.未实现融资收益应当在租赁期内各个期间进行分配C.出租人应当采用实际利率法计算确认当期的融资收入D.出租人至少应当于每年年度终了，对未担保余值进行复核E.未担保余值增加的，不作调整，有证据表明未担保余值已经减少的，应当重新计算租赁内含利率，将由此引起的租赁投资净额的减少，计入当期损益; 以后各期根据修正后参考答案：ABCDE2
14、6. 在合并报表工作底稿中，合并数一栏提供的数字将构成合并报表所填列的数据。在计算以下项目的合并数时，需用工作底稿中相关项目的合计数栏数字加上抵销分录栏的借方数字减去贷方数字的项目是( )。A.管理费用B.固定资产原价C.盈余公积D.长期股权投资E.资本公积参考答案：ABD27. 直接标价法是以一定单位的本国货币来计算应折合若干单位的外国货币。如1元人民币可兑换0.125美元(1=0.125); 间接标价法是用一定单位的外国货币为标准来计算应折合若干单位的本国货币的方法。如1美元可以兑换8元人民币($1=￥8)。( )A.错误B.正确参考答案：A28. 甲股份有限公司在报告年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的下列事项中，属于非调整事项的有( )。A.资产价格发生重大变化B.出售子公司C.发生洪涝灾害导致存货严重毁损D.报告年度销售的部分产品被退回E.资本公积转增资本参考答案：ABCE29. 目前我国将所得税视为利润分配，将其列示于利润分配表中。( )A.错误B.正确参考答案：A30. 甲乙公司无关联关系。2006年5月甲公司以一批库存商品换入乙公司一台设备，并收到对方支付的补价甲乙公司无关联关系。2006年5月甲公司以一批库存商品换入乙公司一台设备，并收到对方支付的补价42.
