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1、综B 1、 要求：根据资料、总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。（1）7日，向A企业购入甲材料1100公斤，单价30元，价款33000元；购入乙材料1400公斤，单价20元，价款28000元。货物已验收入库，款项61000元尚未支付。（不考虑增值税，下同）（2）10日，向B企业购入甲材料1900公斤，单价30元，价款57000元，货物已验收入库，款项尚未支付。（3）13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料2200公斤，单价30元，价值66000元；领用乙材料1500公斤，单价20元，价值30000元。（4）22日，向A企业偿还前欠货款50000元，向B
2、企业偿还前欠款30000，用银行存款支付。（5）26日向A企业购入乙材料1000公斤，单价20元，价款20000元已用银行存款支付，货物同时验收入库。总分类账户会计科目：应付账款2008年凭证编号摘要借方贷方借或贷余额月日51（略）月初余额贷430007购入材料（1）61000贷10400010购入材料57000贷16100022归还前欠货款（2）80000贷（3）8100031待添加的隐藏文字内容3本月合计80000118000贷81000应付账款明细分类账户会计科目：B企业2008年凭证编号摘要借方贷方借或贷余额月日51（略）月初余额贷（4）200007购入甲材料57000贷7700022
3、归还前欠货款(5)30000贷（6）4700031本月合计3000057000贷47000原材料明细分类账户明细科目：甲材料 数量单位：公斤2008年凭证号摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额51月初余额40030120007略购入材料110030330001500304500010购入材料(7)190030(8)5700034003010200013领用材料22003066000(9)120030(10)3600031合计300030900002200306600012003036000原材料明细分类账户明细科目：乙材料 数量单位：公斤2008年凭证编号收入发出结存月日摘
4、要数量单价金额数量单价金额数量单价金额51月初余额3002060007（略）购入材料14002028000(11)170020(12)3400013领用材料(13)1500203000020020400026购入材料10002020000120020(14)2400031合计240020480001500203000012002024000（本题 14分）综B 2、 华天公司2008年12月的试算平衡表如下：试算平衡表2008年12月31日会计科目本期发生额期末余额借方贷方借方贷方库存现金500470470银行存款23740032403051200应收账款25600022800033400坏账
5、准备15001750原材料785008500013500库存商品18320015000048600材料成本差异90015001600存货跌价准备 10002000固定资产150000395000累计折旧500010000固定资产清理5000应付账款450007500041000预收账款50003000长期借款50000实收资本350000盈余公积2820利润分配7500075000本年利润235000235000主营业务收入235000235000主营业务成本150000150000管理费用80008000财务费用20002000合计15815001581500542170542170补充资料
6、：1、长期借款期末余额中将于一年内到期归还的长期借款数为20000元。2、应收款有关明细账期末余额情况为：应收账款-A公司 贷方余额11600 -B公司 借方余额450003、应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款-C公司 贷方余额47000 -D公司 借方余额60004、预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款-E公司 贷方余额15000 -F公司 借方余额12000要求：请根据上述资料计算华天公司2008年12月31日资产负债表中下列报表项目的期末数。（1）货币资金（ 516700）元； （9）应付账款（47000）元；（2）应收账款（ 55250 ）元； （10）预收款项（2660
7、0）元；（4）存货（ 58500 ）元； （11）流动负债合计（93600）元；（5）流动资产合计（ 171420 ）元； （12）长期借款（30000）元；（6）固定资产（ 385000 ）元； （13）负债合计（123600）元；（7）非流动资产合计（ 380000 ）元； （14）所有者权益合计（427820 ）元；（8）资产合计（ 551420 ）元； （15）负债及所有者权益合计（551420）元。（本题分数：15分）综B 3、资料：华天公司2008年9月30日银行存款日记账余额98 500元，9月底公司与银行往来的其余资料如下：9月30日收到购货方转账支票一张，金额为12 600元
8、，已经送存银行，但银行尚未入账。本公司当月的水电费用800元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。本公司当月开出的用以支付供货货款的转账支票，尚有4 500元未兑现。本公司送存银行的某客户转账支票35 000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。公司委托银行代收的款项22000元，银行已入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。银行存款余额表编制单位：华天公司 2008年9月30日 单位：元项 目金 额项 目金 额企业银行存款日记账余额（1）98500银行对账单余额（5）76600加：银
9、行已收企业未收的款项合计（2）22000加：企业已收银行未收的款项合计（6）47600减：银行已付企业未付的款项合计（3）800减：企业已付银行未付的款项合计（7）4500调节后余额（4）119700调节后余额（8）119700（本题分数：8分）综B 4、华天公司所得税税率为25%。该公司2008年1月至11月各损益类账户的累计发生额和12月底转账前各损益类账户的发生额如下：账户名称12月份发生数1月至11月累计发生数借方贷方借方贷方主营业务收入27 000385 000主营业务成本9 600113 000销售费用1 000 14 000营业税金及附加 5003 5000其他业务成本1 800
10、6 900营业外支出1 6007 000财务费用1 0008 000管理费用2 10015 000其他业务收入2 0008 800营业外收入2 0005 500投资收益4 500则华天公司2008年度利润表的下列报表项目金额为：（1）营业收入 （ 422800 ）元；（2）营业成本 （ 131300 ）元；（3）营业利润 （ 219400 ）元；（4）利润总额 （ 218300 ）元；（5）所得税费用（ 54575 ）元；（6）净利润 （ 163725 ）元。（本题分数：6分）综B 5、华天公司2008年11月30日结账前的余额试算表由于存在若干错误，故该表借贷不平衡。结账前余额试算表 200
11、8年11月30 单位：元账户名称借方余额 经核对日记账及分类账发现以下错误： （1）从银行提取现金680元备用，误记为860元。 （2）赊购材料一批，计4 500元，过账时误记入应付账款账户借方。 （3）虚记一笔赊销商品业务，金额为15 000。 （4）通过银行转账对外捐款5 000元，过账时误记入管理费用借方5 000元。 （5）漏记办公用设备的折旧费1 200元。 （6）购入办公用的复印机一台，价值5 600元，误作为库存商品登记入账。随后，会计人员对所发现的错账分别进行了更正。贷方余额库存现金1 300银行存款89 720应收账款71 700库存商品71 450原材料43 200固定资产272 230累计折旧6 920短期借款45 000应付账款59 200实收资本300 000盈余公积8 280利润分配34 300主营业务收入303 700主营业务成本200 0
