新企业所得税税法100题

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1、新企业所得税法题目一、选择题1. 新税法规定，内资企业和外商投资企业所得税税率统一为（ ）A 、25% B、27% C、20% D、18%2. 新企业所得税法从（ ）开始正式实施。A、2007年 03月 16 日 B、2007年 12月 01 日C、 2008年01月 01日 D、 2008年03月 16日3. 新企业所得税法将纳税人划分为（ ）A、内资企业和外资企业B、居民企业和非居民企业C、国有企业和非国有企业D、工业企业和商业企业4. 新企业所得税法统一了税收优惠政策，实行（ ）的税收优惠体系。A、产业优惠为主，区域优惠为辅B、区域优惠为主，产业优惠为辅C、直接优惠为主，间接优惠为辅D、

2、间接优惠为主，直接优惠为辅5. 在计算应纳税所得额时， （ ）不得扣除。A、企业转让资产的净值B、固定资产折旧C、罚金、罚款和被没收的财物D、使用或者销售的存货的成本6. 新税法规定，符合条件的小型企业微利企业，减按（ ）的税率征收企业所得 税。A 、25% B、20% C、18% D、15%7. 新税法规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业 所得税。A 、25% B、20% C、18% D、15%8. 以下不是企业所得税纳税人的是（ ）A、国有企业B、联营企业C、股份制企业D、合伙企业9. 对于依据旧税法有关规定享受 15优惠税率的企业，一律按照过渡优惠政策 规定在新

3、税法实施后（ ）年内，逐步过渡到 25的税率。A、2 B、 3 C、 5D、 710. 企业收入总额中属于不征税收入的是（ ）A、股息、红利等权益性投资收益B、接受捐赠收入C、财政拨款D、租金收入11. 企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但 结转年限最长不得超过（ ）年。A、3 B、 4C、 5 D、 612. 下列各项利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（ ）A 、企业债券利息收入B、外单位欠款付给的利息收入C、国债的利息收入D、银行存款利息收入13. 某单位将其下属的餐馆承租给个人李某经营，未改变餐馆企业名称，也未变 更工商登记，应以（ ）为纳税义务人

4、。A、承租方B、按承租方与被承租企业分配经营成果谁多C、按承租协议中有关规定D、被承租企业14. 企业发生的下列支出哪一项不作为工资、薪金支出（ ）A、奖金B、年终加薪C、加班工资D、商业保险费15. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计 算应纳税所得额时扣除。A、3%B、 7%C、 12% D、 15%16. 新税法规定，非居民企业的预提税所得可以减按（ ）的税率征收。A、10% B、 13% C、 15% D、 18%17. 创投企业以股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业满2年的，当年可按其投资额的（ ）抵扣应纳税所得额。A、 50% B、 60% C、

5、 70% D、 80%18. 非居民企业的应纳税所得额应包括（ ） 来源于境内机构、场所的所得 来源于境外但与境内机构、场所有实际联系的所得； 境内无机构、场所，而来源于境内的所得； 虽有机构、场所，但来源于境内的所得与其机构、场所无实际联系。A、 B、C、D、19. 企业取得境外所得的已纳税款， 可以从当期应纳税额中抵免， 抵免限额为（ ）A、该项所得依照我国税法规定计算的应纳税额B、该项所得依照我国税法规定计算的应纳税额的 50%C、企业在境外的已纳税款D 、企业在境外已纳税款的 50%20. 对非居民企业股息所得征税，以下说法不正确的是（ ）A、非居民企业在境内设有机构、场所，从境内居民

6、企业取得与其机构、场所有 实际联系的股息，减按 10%征预提税。B、非居民企业在境内设有机构、场所，从境外取得与该机构、场所有实际联系 的股息，按 25征所得税。C、非居民企业在境内设有机构、场所，但取得境内的股息与其机构、场所无实 际联系，减按 10%征预提税。D、 非居民企业在境内未设立机构、场所，而取得来源于境内的股息，减按10% 征预提税。21. 企业取得境外所得的已纳税额，可从企业应纳税额中抵免，超过抵免限额的部分，可以在以后（ ）个年度内进行抵补。A 、1 B、2 C、3 D、522. 新企业所得税法中判断是否居民企业的标准是（ ）A、登记注册地标准B、生产经营地标准C、实际管理控

7、制地标准D、A和C相结合的判断标准23. 某企业 2008年1月1日按面值 100万购入一批 3年期的国库券， 年利率 3%。2009年1月1日以 107万转让出去，则其应纳税所得额为（ ）A、 6万 B、 5万 C、 4万 D、 3万24. 企业从事以下项目的所得免征企业所得税，除了（ ）A、农作物新品种的选育B、中药材的种植C、林木的培育和种植D、海水养殖、内陆养殖25. 企业从事税法规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得， 自项目取得第一笔生产经营收入的纳税年度起，第（ ）年免征企业所得税，第 （ ）年减半征收企业所得税。A、 1-3，4-6 B、 1-2，2-5 C、 1

8、-3，4-5 D、 1-2，3-526. 企业从事税法规定的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取 得第一笔生产经营收入的纳税年度起，第（ ）年免征企业所得税，第（ ）年 减半征收企业所得税。A 、1-2，2-5 B、1-3，4-6C、1-3，4-5 D、1-2，3-527. 符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居 民企业转让技术所得不超过（ ）万元的部分，免征企业所得税；超过（ ）万 元的部分，减半征收企业所得税。A 、100B、200C、300 D、50028. 新税法规定，小型微利企业一般指年应纳税所得额不超过（ ）万的企业。A 、10B、20C、3

9、0D、5029. 新税法规定，小型工业企业是指从业人数不超过（ ）人，资产总数不超过 （ ）万的企业。A 、100，2000 B、100，3000 C、200，3000 D、200，100030. 2007年3月16日以前登记设立的，符合条件的高新技术企业（）A、处于2年免税期的，继续享受到期满B、免税期结束的，享受过度优惠C、处于2年免税期的，改为享受过度优惠D 、一律执行新税法31. 2007年3月16日以后登记设立并符合条件的高新技术企业（）A、仅限2007年享受免税政策，自2008年1月1日起执行新税法B 、继续享受优惠到期满后执行新税法C、享受过度优惠到期满后执行新税法D 、享受过度

10、优惠，自 2008年1月1日起执行新税法32. 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产 计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（ ）加 计扣除。A 、 40% B、 50% C、 100% D、 150%33. 企业为开发新技术、 新产品、新工艺发生的研究开发费用， 形成无形资产的， 按照无形资产成本的（ ）摊销。A 、 50% B、 100% C、 150% D、 200%34. 亏损企业发生的技术开发费（ ）据实扣除，但（ ）加计扣除。A、可以，不可以B、可以，可以C、不可以，不可以D、不可以，可以35. 下列对于固定资产计提折旧的最低年

11、限的规定，不正确的是（ ）A、房屋、建筑物为20年B 、飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为 10年C、飞机、火车、轮船以外的运输工具为 4年D 、电子设备为 5年36. 企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（ 加计扣除。A 、50% B、60% C、75% D、100%37. 下列无形资产计税基础的确定中，不正确的是（ ）A 、外购的无形资产， 以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达 到预定用途所发生的其他支出为计税基础。B 、自行开发的无形资产， 以开发过程中该资产符合资本化条

12、件后至达到预定用 途前所发生的支出为计税基础。C、通过捐赠、投资取得的无形资产，以双方约定的价值为计税基础。D、通过非货币资产交换、债务重组等方式取得的无形资产，以该资产的公允价 值和支付的相关税费为计税基础。38. 某创业投资企业， 2008年7月投资一小型高新技术企业，投资额 300万元，取 得该高新技术企业 20%的股权。 2010年年度终了， 该创业投资企业年度收入总额 700万元，扣除项目 300万元（假设不考虑其他因素） ，则该企业的年度应纳税所得 额为（ ）万元A 、 100B、 190 C、 340 D、 40039. 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收

13、入，减按（ ）计入收入总额。A、 90% B、 80% C、 70% D、 60%40. 新企业所得税将税收优惠方式由直接税额式减免转变为（ ）A、间接税基式减免 B、直接税额式减免与间接税基式减免结合C、税率式优惠与直接税额式减免结合 D、税率式优惠41. 某企业2008年购置环境保护专用设备企业所得税优惠目录内的专用设备一台，金额 300万元。则 2008年该企业就这一项允许抵免企业所得税税款（）。A、 30万元 B、 45万元 C、 60万元 D、 90万元42. 居民企业登记注册地在境内的，以（ ）为纳税地点。A、企业所在地B、企业登记注册地C、企业实际管理机构所在地D、以上任选其一4

14、3. 居民企业登记注册地在境外的，以（ ）为纳税地点。A、企业所在地B、企业登记注册地C、企业实际管理机构所在地D、以上任选其一44. 非居民企业需要变更汇总纳税的主要机构、场所的，应当事先（ ）审核批 准。A、向各机构、场所所在地税务机关的共同上级税务机关B 、分别向各个机构、场所所在地的税务机关C、其中任何一个机构、场所所在地的税务机关D 、以上任选其一45. 关联企业往来调整方法有（ ）A、可比非受控价格法B、再销售价格法C、利润分割法D、以上均是46. 企业取得收入的非货币形式包括（ ）A、固定资产，无形之产B、生物资产，股权投资，劳务C、存货，不准备持有至到期的债券投资D、以上所有4

15、7. 下列有关所得来源地的划分标准错误的是（ ）A、销售货物所得，按照交易活动发生地确定B 、提供劳务所得，按照劳务发生地确定C、转让财产所得，按照财产所在地确定D、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定48. 关于居民企业的税款预缴，以下说法不正确的是（ ）A、可按照月度或季度的实际利润额计算预缴B、可按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额计算预缴C、可按照税务机关认可的其他计算方法计算预缴D、预缴方法确定后，该纳税年度经过税务机关认可可以变更49. 以下属于新税法制定优惠政策过渡措施意义的是（ ） 政府诚信 保持政策的连续平稳过渡减少震动 保证新税法的顺利贯彻实施A、B、C、D、50. 企业所得税过渡优惠政策与新税法及实施条例规定的优惠政策存在交叉的（）A 、由企业选择最优惠的政策执行，不得叠加享受，且一经选择，不得