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1、新企业会计准则” 会计科目表编号会计科目名称编号会计科目名称一、资产类二、负债类1001库存现金2001短期借款1002银行存款2002存入保证金1012其他货币资金2201应付票据1101交易性金融资产2202应付账款1121应收票据2203预收账款1122应收账款2211应付职工薪酬1123预付账款2221应父税费1131应收股利2231应付利息1132应收利息2232应付股利1221其他应收款2241其他应付款1231坏账准备2401递延收益1401材料采购2501长期借款1402在途物资2502应付债券1403原材料2701长期应付款1404材料成本差异2702未确认融资费用1405库
2、存商品2711专项应付款1406发出商品2801预计负债1407商品进销差价2901递延所得税负债1408委托加工物资四、所有者权益类1411周转材料4001实收资本1471存货跌价准备4002资本公积1501持有至到期投资4101盈余公积1502持有至到期投资减值准备4103本年利润1503可供出售金融资产4104利润分配15111512152115311532160116021603160416051606161116321701170217031711180118111901长期股权投资五、成本类长期股权投资减值准备投资性房地产长期应收款未实现融资收益固定资产累计折旧固定资产减值准备在建
3、工程工程物资固定资产清理未担保余值累计折耗无形资产累计摊销无形资产减值准备商誉长期待摊费用递延所得税资产待处理财产损益附：会计科目表注解、资产类5001510152025301生产成本制造费用劳务成本研发支出六、损益类60016051611163016401640264036601660266036701671168016901主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入主营业务成本其他业务成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失营业外支出所得税费用以前年度损益调整1001 库存现金 企业的库存现金;企业有内部周转使用备用金的,可以单独设置“备用金”科目;期末借方余额，反映企业持有
4、的库存现金；1002银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项;银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外 埠存款等,在“其他货币资金”科目核算;期末借方余额，反映企 业存在银行或者其他金融机构的各种款项;1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金;期末 借方余额，反映企业持有的其他货币资金；1101交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值;企业持有的直接指定为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,也在本 科目核算;期末借方
5、余额，反映企业持有的交易性金融资产 的公允价值;1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票,包括银行承兑 汇票、商业承兑汇票;期末借方余额,放映企业持有的商业汇票的 票面金额;1122应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项；因销 售商品、提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、实 质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算；期末借方余额, 反映企业尚未收回的应收账款；期末贷方余额,放映企业预收的 账款;1123预付账款企业按照合同规定预付的款项;预付款项情况不多的,也可以不设 置本科目，将预付的款项直接计入“应付账款”科目；企业进行在 建工程而预付
6、的工程价款,也在本科目核算;期末借方余额，反映 企业预付的款项；期末贷方余额,反映企业尚未补付的款项;1131应收股利企业应该收取的现金股利或者其他单位分配的利润;期末借方余额,反映企业尚未收回的现金股利或者利润;1132应收利息企业的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产等等应该收取的利息;企业购入的一次还本付息的持有至到期投资在持有期间所取得的利息,在“持有至到期投资”科目核算；期末 借方余额,反映企业尚未收回的利息;1221其他应收款企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等等以外的其他各种应收、暂付的款项;期末借方余额,反映企业尚未收回的其他应收款项
7、;1231坏账准备企业应收款项的坏账准备;期末贷方余额,反映企业已计提但尚未 转销的坏账准备;1321 代理业务资产 企业因不承担风险的代理业务而形成的资产,包括受托理财业务进行的证券投资和受托贷款等;企业采用收取手续费方 式受托代销的商品,可以将本科目改为“321受托代销商 品”科目；期末借方余额，放映企业代理业务资产的价值；1401材料采购企业采用计划成本进行材料日常核算而购入的材料的采购成本;采用实际成本进行材料日常核算而购入的材料的采购成本,在 “在途物资”科目核算;委托外单位加工材料、商品的加工成本, 在“委托加工物资”科目核算;购入的工程用材料，在“工程物 资”科目核算;期末借方余
8、额,反映企业在途材料的采购成本;1402在途物资企业采用实际成本或者进价进行材料、商品等物资日常核算、货款已付但尚未验收入库的在途物资的采购成本;期末借方余额,反 映企业在途材料、商品等物资的采购成本;1403原材料企业库存的各种材料,包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品外购件、修理用备件备品备件、包装材料、燃料等的计划成本或者实际成本;收到来料加工装配业务的原料、零件等,应当设置备查 簿进行登记;期末借方余额，反映企业库存材料的计划成本或者实际 成本;1404材料成本差异企业采用计划成本进行日常核算的材料的计划成本与实际成本的差额;企业也可以在“原材料”、“周转材料”等科目 设置“成本差
9、异”明细科目;期末借方余额，反映企业库存材 料等的实际成本大于计划成本的差异；期末贷方余额，反映 企业库存材料等的实际成本小于计划成本的差异;1405 库存商品企业库存的各种商品的实际成本或者进价或者计划成本或者售价,包括库存产成品、外购商品、存放在门市部准备出售的商品、发 出展览的商品以及寄存在外的商品等；接受来料加工制造的代制 品、为外单位加工修理的代修品，在制造、修理完成而验收入库 之后,视同企业的产成品,也通过本科目核算;期末借方余额，反映 企业库存商品的实际成本或者进价或者计划成本或者售价;1406 发出商品企业未满足收入确认条件但已经发出的商品的实际成本或者进价 或者计划成本或者售
10、价；采用支付手续费方式委托其他单位代销 的商品,也可以单独设置“委托代销商品”科目；期末借方余额， 反映企业发出的商品的实际成本或者进价或者计划成本或者售 价;1407商品进销差价1408 委托加工物资企业采用售价进行日常核算的商品的售价与进价之间的差额;期末贷方余额,反映企业库存商品的商品进销差价;企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本; 期末借方余额，反映企业委托外单位加工但尚未完成的物资 的实际成本;1411周转材料企业周转材料的计划成本或者实际成本，包括包装物、低值易耗品，以及企业建造承包商的钢模板、木模板、脚手架等;企业的包 装物、低值易耗品，也可以单独设置“包装物”、“
11、低值易耗品”科目；期末借方余额，反映企业在库周转材料的计划成本或者实际成本以及在用周转材料的摊余价值;1461 融资租赁资产1471存货跌价准备企业租赁为开展融资租赁业务而取得的资产的成本;期末借 方余额，反映企业融资租赁资产的成本；企业存货的跌价准备;期末贷方余额，反映企业已计提但尚未 转销的存货跌价准备;1501持有至到期投资企业持有至到期投资的摊余成本;期末借方余额,反映企业持有至到期投资的摊余成本;1502持有至到期投资减值准备企业持有至到期投资的减值准备;期末贷方余额,反映企业已计提但尚未转销的持有至到期投资减 值准备;1503可供出售金融资产企业持有的可供出售金融资产的公允价值，包
12、括划分为可供出售的股票投资、债券投资等金融资产;可供出售 金融资产发生减值的，可以单独设置“可供出售金融资 产减值准备”科目;期末借方余额，反映企业可供出售金 融资产的公允价值;1511长期股权投资企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资;期末借方余额，反映企业长期股权投资的价值;1512长期股权投资减值准备企业长期股权投资的减值准备;期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的长期股权投资减值准备;1521投资性房地产企业采用成本模式计量的投资性房地产的成本;企业采用公允价值模式计量投资性房地产的,也通过本科目核算;采用成 本模式计量的投资性房地产的累计折旧或者累计摊销,可以 单独设置“投
13、资性房地产累计折旧摊销”科目，比照“累计 折旧”等科目进行处理;采用成本模式计量的投资性房地产 发生减值的，可以单独设置“投资性房地产减值准备”科目，比照“固定资产减值准备”等科目处理;期末借方余额,反映 企业采用成本模式计量的投资性房地产的成本或者采用公允 价值模式计量的投资性房地产的公允价值；1531长期应收款企业的长期应收款项，包括融资租赁产生的应收款项、采用递延方式具有融资性质的销售商品和提供劳务等产生的应收款项 等;实质上构成对被投资单位净投资的长期权益,也通过本科目 核算；期末借方余额，反映企业尚未收回的长期应收款；1532未实现融资收益企业分期计入租赁收入或者利息收入的未实现融资
14、收益；期末贷方余额，反映企业尚未转入当期收益的未实现融资 收益;1601 固定资产企业持有的固定资产的原价;建造承包商的临时设施，以及企业购 置计算机硬件所附带的、未单独计价的软件,也通过本科目核算; 期末借方余额，反映企业固定资产的原价;1602 累计折旧企业固定资产的累计折旧;期末贷方余额，反映企业固定资产的累 计折旧额;1603固定资产减值准备企业固定资产的减值准备;期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的固定资产减值准备;1604在建工程企业的基建、更新改造等在建工程发生的支出;在建工程发生减值的，可以单独设置“在建工程减值准备”科目，比照“固定资产 减值准备”科目进行处理;期末借方余额，反映企业尚未达到预定 可使用状态的在建工程的成本;1605工程物资企业为在建工程准备的各种物资的成本，包括工程用材料、尚未安装的设备以及为生产准备的工器具等;工程物资发生减值的，可 以单独设置“工程物资减值准备”科
