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1、大型集团公司集中式资金管理中存在的问题与对策 摘要随着企业的进一步扩张,实现集团公司资金集中管理,发挥集团资金整体优势已迫在眉睫。我们应该认真研究集团公司资金管理运行中存在的普遍问题,制定解决这些问题的对策。 关键词大型集团公司 集中式资金管理 问题 对策 集中式资金管理是现代企业管理发展的趋势,是以资金管理适度集权与分权有机结合为基本原则,突出了资金管理在集团公司管理中的地位,丰富了资金。现在集团企业越来越向大型化发展,以核心企业为中心通过参股、控股、融资等多种纽带形成了多层次的内部组织结构,由此形成生产能力和技术能力极强的企业联合。在集团内部如何把握好集权与分权的度成为问题的焦点。我们应该
2、认真研究集团公司资金管理运行中存在的普遍问题,制定解决集团公司资金管理运行中普遍问题的对策。 一、集团公司资金管理中存在的普遍问题 随着企业的进一步扩张,实现集团公司资金集中管理,发挥集团资金整体优势已迫在眉睫。由于集团公司在资金管理过程中存在着诸多问题,财务风险也日益显露。具体表现为“虚”(财务预算管理)、“散”(资金结算管理)、“弱”(监督考核环节、管理方式)、“低”(效率)“缺”(建立健全的预算管理制度缺失)等方面。 1.集团公司各自作战,整体资金成本过高。资金运行中,母、子公司相互独立,都要向银行贷款,支付贷款利息,资金的余缺调剂无法开展,资金成本较高。 2.对资金运作过程监控不力。子
3、公司资金运用中,通常由于局部利益等原因,发生投资盲目等现象。loCAlhOst母公司对各子公司资金使用情况不能有效监控,使投资失误越来越多。事前没有必要的监控制,事后审计监督不过是走过场而已,缺乏可行的考核办法。 3.由于资金散乱,分散经营,造成了使用效率低下。资金分散是集团公司资金集中管理的突出的问题,它使企业信用和盈利能力低下。重要表现为:资金严重沉淀,库存比例据高不下;欠款居高不下,流动周转缓慢;资金不断减少对子公司资金管理失控,多头开设账户。 4.管理手段落后,财务报表失真。 5.经营决策没有依据,有时靠拍脑袋,主要原因是企业没有建立健全预算管理制度。不少企业表面上是有预算制度,但预算
4、并不是企业组织生产经营活动的依据,随意更改,编制不科学,实际是一种应付上级的摆设。 二、集团公司资金管理应该采取的对策 对于以上存在的问题,解决办法是对集团资金进行集中计划、集中控制、集中筹措,进行资金集中管理。资金集中管理是集团母公司对子公司实行监控的一种重要手段。集团公司在资金集中管理的同时,也要解决好母、子公司的利益关系,集团母公司资金集中管理与子公司资金自主管理相结合,将集中管理与适度放权相结合,充分发挥资金的最佳效用。 1.硬化财务规章制度,减少人为因素影响,通过运用计算机技术实现高效有序的信息化管理。 2.母公司应该赋予子公司适度资金自主管理权限。子公司应有的自主管理权:一是要下放
5、部分采购权。二是要日常资金收会调度管理权。三是与生产经营权相匹配的筹资权。子公司拥有生产经营自主权,是独立法人。在资金日常管理方面,子公司应该拥有的自主管理权限是:一是与自主生产经营权相匹配的筹融资权。二是限额内的投资权。三是日常资金收付调度管理权。四是部分采购自主权。 3.建立健全资金集中式管理有效的监控体系,其主要方式为:一是完善和强化内控制度。建立完善有效的具有自我控制、自我调节功能的内控制度,以适应集团管理层次增多,管理跨度加大,充分发挥资金集中管理的作用。二是加强现金漫画流量分析预测。 现代企业资金管理指导思想是“以现金流量为中心,以资金监控为重点”,要在这一指导思想的统领下,保证企
6、业的支付能力,确保现金流量的平衡。三是推行全面资金预算管理,保证资金的有序流动。四是采用多种审计监督方式,确保所有者权益不受损害。主动接受国务院派出的监事会的检查,大力加强内部审计监督,并聘请境内、外会计事务所进行审计。通过审计控制,约束子公司在资金使用和运作中的行为,监督子公司资金管理的执行情况。 4.明确集中管理下的母公司资金管理权限。集团母公司实行集中式资金管理的内容包括:信贷集中管理;收益分配集中管理;完善结算中心制度,使子公司资金的出入处于母公司的严密监管下;重大资金投向集中管理;银行账户集中管理。 5.成立资金结算中心。资金结算中心是一个承担资金的监管和运作的部门,是一个独立运行的
7、职能机构。资金结算中心集银行金融管理和企业资金管理于一身,通过“结算管理”与“信贷管理”做好企业资金的调剂工作。资金结算中心的主要职能是统一管理、规划、调剂集团公司及所属单位的资金。资金结算中心从资金控制力度上可以分为三个层次账户限额管理、收支两条线管理和集中结算管理。在实际的业务中,这这些模式可能互有交叉。集中结算这种模式取消了内部结算单位的所有银行账户,内部结算单位只能在资金结算中心开设内部账户,所有的内部、外部结算均由资金结算中心代为办理。 总之,随着企业的进一步扩张,实现集团公司资金集中管理是现代企业管理发展的趋势,发挥集团资金整体优势已迫在眉睫。我们必须积极采取硬化财务规章制度、赋予子公司适度资金管理权限、建立健全资金集中式管理有效的监控体系、明确集中管理下的母公司资金管理权限、成立承担资金的监管和运作的部门即资金结算中心等对策。同时,要认真研究集团公司资金管理运行中存在的普遍问题,制定解决集团公司资金管理运行中普遍问题的对策。 参考文献: 1王国兴.浅谈企业固定资产的管理j.山西广播电视大学学报,2009,(2). 2李琴.w集团公司的资金集中式管理实践j.化工管理2008,(10). 3王国兴.浅谈现金流量表的重要性j.山西广播电视大学学报,2009,(1).
