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1、最新公司财务指标及财务分析报告深圳市九一文化投资开展 财务指标及财务分析报告 2022年09月份摘 要财务分析也就是财务报表分析，通过对企业财务报表所提供的会计数据的分析，评估企业价值，对企业的开展前景进行预测，从而做出合理决策。财务报表全面、系统、综合的记录了企业经纪业务发生的轨迹，相关利益人对它的分析越来越关注。本报告通过对江苏六维物流设备实业10-12年三年的年报进行分析，通过横向比照近三年数据中各项表达财务状况的指标，从中得出企业近几年财务状况的变动情况及开展能力。首先，在浅层次上对企业的财务状况进行综合分析。 其次，通过对企业偿债能力、营运能力、盈利能力、开展能力，并结合杜邦分析对企
2、业各项能力进行具体分析。让阅读者能深层次地了解企业的经济状况。同时，通过对各项数据的比照分析，我们可以发现企业在某些方面的缺乏之处，结合社会经济趋势，对这些缺乏之处提出一些合理化建议。 关键词：财务状况，经济危机，偿债能力，营运能力，杜邦分析目 录2 总体分析12.1经营状况分析22.2财务状况分析33 偿债能力分析53.1短期偿债能力分析53.2长期偿债能力分析64 营运能力分析75 盈利能力分析96 开展能力分析107 杜邦分析11参考文献15附录一16附录二222 总体分析2.1经营状况分析表2-1：10-12年企业主要经营状况指标比照表指标名称10年11年12年11年相对10年12年相
3、对11年12年相对10年增长额相对增长增长额相对增长增长额相对增长营业收入159561466.412132395062287350785367804033.64%15495571.747.27%6917361143.35%毛利率%1.37%2.93%2.06%1.56%113.52%-0.87%-29.76%0.69%49.98%利润总额21921316255316.024712965.34063185185.35%-1542350.77-24.66%2520834114.99% 如图表2-1所示，11年企业表达经营状况的各类指标与10年相比，均有大幅度的降低，直观地说明了11年企业的经营状况
4、劣于10年。从表中可以看出，营业收入相对降低了30.98%，说明企业销售收入下降了；毛利率相对下降51.75%，利润总额急剧下降,相对下降了78.96%,纵观此三项指标,利润总额的下降幅度最大,毛利率次之,营业收入的下降幅度最小。这从侧面说明:企业11年销售收入大幅下降的同时,本钱费用等没有以适当的比例下降,本钱费用还是保持在比较高的水平,使得利润总额以更大的幅度下降。由于11年社会性的经济危机，使得三星机械的订单量大幅度下降，存货积压也很严重，其中产生了很多不必要的本钱，使得销售收入大幅下降，从而造成毛利率的下降，盈利能力也随之下降。12年与11年此三项指标的比照，我们何以看出12年企业此三
5、项指标直线上升，很明显的，12年企业的经营状况优于11年，从表中可以看出，营业收入、毛利率、利润总额这三项指标12年比11年分别相对的增长了48.71%、80.80%、282.74%。 其中利润总额几乎以3倍的增长速度增长，结合本企业的实际情况，因企业的固定本钱占总本钱比例较高，自从11年经济危机以来，企业加强了对本钱费用的控制，因此本钱费用控制地比较好，这直接对利润总额的计算产生了影响，即在销售收入增长下，本钱费用增长幅度不大，其中就产生了一个杠杆效应，使得利润总额以很大的幅度上涨。采取同样的方法，把10年与12年此三项指标作比照。我们可以发现，12年营业收入较之10年相对增长了2.64%，
6、而毛利率与利润总额却下降了。从侧面反映出12年的本钱费用控制没有10年好，这也是由于11年遭受经济危机，对企业造成了很大的影响造成的；同时，从11年底开始，三星机械派专门的人员长期在外做公司的业务拓展，其中产生的一些费用也是需要考虑的。综上所述，07-12年企业总的经营状况是高、底、较高。11年因为经济危机的冲击，对企业造成了极大的影响，是社会性的危机，但三星机械与同行业同规模的企业相比，也是属于佼佼者，12年企业就从11年的劣势中走出，经济状况日趋上升，较之10年，还有缺乏之处，企业应尽量加强对本钱费用的控制尽快走出经济危机的阴影。2.2财务状况分析表2-2：10-12年企业主要财务状况指标
7、比照表指标名称10年11年12年11年相对10年12年相对11年12年相对10年增长额相对增长增长额相对增长增长额相对增长流动资产1134136321272566671473727841384303612.21%20226116.3815.81%33959152.1229.94%存货3070008322655437.124216743-8044645.7-26.20%1561305.876.89%-6483339.84-21.12%应收账款5250056561979513.263039463947894818.05%1059949.691.71%10538897.7220.07%总资产1413
8、383201601378201825070501879950013.30%22369229.813.97%41168729.4229.13%流动负债948403201091588781277326121431855715.10%18573734.4617.02%32892291.5434.68%总负债948403201091588781277326121431855715.10%18573734.4617.02%32892291.5434.68%所有者权益4649800050978942.3547744384480942.59.64%3795495.347.45%8276437.8817.80
9、%如图表2-2所示，11年各类与财务状况相关的指标与10年相比，除应收账款有一定幅度的下降外,其他指标均有不同程度的上浮，其中存货上扬的程度尤其高,终其原因是由于11年经济危机使得企业的产品积压,难以出售。正是因为经济危机的影响，企业的销售量大不如以前了，赊销收入也随之降低，致使11年应收账款比10年下降了8.14%。而流动资产的增加很大程度上是由于企业举借外债用于资金周转造成的。企业总资产的增加很大一局部原因是由于存货的积压及流动资产的增加造成的。 12年与11年相比，各项指标除存货下降外，其他指标均有不同程度的提高，特别是应收账款，提高了96.86%，所有者权益次之，负债提高幅度最小，说明
10、12年企业销量大大加强了，赊销金额也大大加强，应收账款以惊人的速度开展，这是企业能从11年经济危机中逐渐脱离的凭证，但同时也给企业顺利收账埋下了隐患，加大了货款回收难度。12年社会经济已开始复苏，而三星公司经济危机后的经济复苏速度远远高于其他同规模企业。假设将10年与12年相比，从中可以看出，虽然12年企业各类指标均高于10年，但这并不能说明12年的财务状况优于10年，结合11年的数据，我们发现企业12年应收账款数额巨大，企业流动资产过多，虽然近期不会给企业带来什么负面影响，但从长远看，赊销金额的大幅上升，资产闲置情况如此严重，势必影响到企业的长期开展。综上所述，12年企业的账务状况乍看之下高
11、于10年。其实不然，12年企业的账务结构不如10年。企业今后应合理地、适当地调整企业账务结构，假设企业12年的经济策略是“铁血政策，那今后应往“可持续策略开展。3 偿债能力分析偿债能力是指企业归还到期债务本息的现金保障能力，包括长期偿债能力和短期偿债能力。通过近三年比对分析，三星机械的偿债能力较高，在很大程度上减弱了财务效率；造成了资金的闲置；削弱了股东的权益，综合来讲，弊大于利。这与公司领导层的风险偏好程度及来往客户的性质也有关。具体分析如下：3.1短期偿债能力分析表3-1：10-12年企业短期偿债能力对照表指标名称10年11年12年11年相对10年12年相对11年12年相对10年增长额相对
12、增长增长额相对增长增长额相对增长流动比率1.20 1.17 1.15 -0.03 -2.51%-0.01 -1.03%-0.04 -3.52%速动比率0.87 1.06 1.02 0.18 21.13%-0.04 -3.88%0.14 16.43%现金比率8.19%11%13.83%2.75%33.55%2.90%26.48%5.64%68.92%企业短期偿债能力的强弱与企业资产的流动性，以及流动资产的结构直接相关。如图表3-1所示，可以直观的看出11年的流动比率与10年相差不大，根本上维持在2左右，乍看之下，企业的偿债能力还是比较理想的，但结合速动比率，我们不难发现，11年企业速动比率比10
13、年下降了19.8%，速动比率较低，真实准确地反映了企业资产的流动性及短期偿债能力大幅下降了。原因不难理解，由于经济危机造成。结合图表3-1，07-12年这三年中，12年企业这3项指标均大于07、11年，10年企业的短期偿债能力稍弱，不过根本上是比较理想的状况，11年受经济危机的影响，企业短期偿债能力明显下降，这是符合客观因素的。12年企业短期偿债能力过强，速动比率到达了1.75，资金闲置严重，尽管债务的归还性很高，但却应企业现金应收账款资金占用过多而大大增加企业的时机本钱。上面我们已经提到，偿债能力的强弱与领导层的风险偏好程度也有关，三星机械的领导层风险偏好还是比较保守的；且该企业很大一局部的
14、销售额来自大同矿务局、徐州矿务局、攀枝花矿务局、鸡西矿务局、盘江矿务局等十余家国家大型矿务局，资金到位速度较快。这间接得影响了企业的偿债能力。今后，企业应适当降低短期偿债能力，尽可能将短期偿债能力维持在不使货币资金闲置的水平。3.2长期偿债能力分析表3-2：10-12年企业长期偿债能力对照表指标名称10年11年12年11年相对10年12年相对11年12年相对10年增长额相对增长增长额相对增长增长额相对增长资产负债率67.10%68.17%69.99%1.06%1.59%1.82%2.67%2.89%4.30%产权比率2.042.142.330.104.98%0.198.91%0.2914.33%资产负债率表示企业对债权人权益的保障程度，负债比率低，企业偿债能力越强，债权人认为负债比率越低，投资越平安，股东那么认为，不超过资金利润率的情况下，越大越好。一般认为，资产负债率水平在40%-70
