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1、通过财务报表编制现金流量表一、 与资产负债表关系资产名称期初数期末数负债与权益期初数期末数现金资产CcCm负债部分FcFm非现金资产NcNm权益部分QcQm现金净流量=Cm-Cc现金净流量=(Fm-Fc)+(Qm-Qc)-(Nm-Nc)对此进行项目分析二、 与损益表之间关系NO项目名称累计发生数1收入SR2成本CB3利润LRLR=SR-CB说明：暂时和现金流量无关三、 与损益表间媒介：未分配利润未分配利润期末数（Dm）=未分配利润期初数(Dc)+利润(LR)Dm-Dc=SR-CB对此进行项目分析四、 最终分析模型资产名称期初数期末数负债与权益期初数期末数现金资产CcCm负债部分FcFm非现金资
2、产NcNm非未分配QcQm未分配Dc|CBDm|SR现金净流量=(Fm-Fc)+(Qm-Qc)-(Nm-Nc)+(SR-CB)五、 操作模型：分类丁字户筹资现金量入出院投资现金量入出院经营现金量入出院项目格式=#01 项目名称 金额六、 项目对照报表科目和现金流量科目对照，建立名称映射表；资 产行次 现金流量项目类别 负债和所有者权益行次 现金流量项目类别 (或股东权益）流动资产： 流动负债： 货币资金1 现金 短期借款32 筹资中现金流量 交易性金融资产 现金 交易性金融负债33 筹资中现金流量 应收票据3 经营中现金流量 应付票据34 筹资中现金流量 应收账款4 经营中现金流量 应付账款3
3、5 经营中现金流量 预付款项5 经营中现金流量 预收款项36 经营中现金流量 应收利息6 投资中现金流量 应付职工薪酬37 经营中现金流量 应收股利7 投资中现金流量 应交税费38 经营中现金流量 其他应收款8 经营中现金流量 应付利息39 筹资中现金流量 存货9 经营中现金流量 应付股利40 筹资中现金流量 一年内到期的非流动资产10 投资中现金流量 其他应付款41 经营中现金流量 其他流动资产11 经营中现金流量 一年内到期的非流动负债42 经营中现金流量 可供出售金融资产13 投资中现金流量 其他流动负债43 经营中现金流量 持有至到期投资14 投资中现金流量 长期借款45 筹资中现金流
4、量 长期应收款15 投资中现金流量 应付债券46 筹资中现金流量 长期股权投资16 投资中现金流量 长期应付款47 筹资中现金流量 投资性房地产17 投资中现金流量 专项应付款48 筹资中现金流量 （接上页）资 产行次 现金流量项目类别 负债和所有者权益行次 现金流量项目类别 (或股东权益） 固定资产18 投资中现金流量 预计负债49 经营中现金流量 在建工程19 投资中现金流量 递延所得税负债50 经营中现金流量 工程物资20 投资中现金流量 其他非流动负债 51 经营中现金流量 固定资产清理21 投资中现金流量 非流动负债合计52 无形资产24 投资中现金流量 实收资本（或股本）54 筹资
5、中现金流量 开发支出25 投资中现金流量 资本公积55 筹资中现金流量 商誉26 投资中现金流量 减：库存股56 筹资中现金流量 长期待摊费用27 经营中现金流量 盈余公积57 筹资中现金流量 递延所得税资产28 经营中现金流量 未分配利润58 经营中现金流量 其他非流动资产29 经营中现金流量 所有者权益（或股东权益)合计59 2损益表项 目行数 现金流量项目 一、营业收入1 经营中现金流量 减：营业成本 经营中现金流量 营业税金及附加 经营中现金流量 销售费用 经营中现金流量 管理费用 经营中现金流量 财务费用 筹资中现金流量 资产减值损失 经营中现金流量 加：公允价值变动收益 经营中现金流量 投资收益 投资中现金流量 其中:对联营企业和合营企业的投资收益10 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 11 加：营业外收入12 经营中现金流量 减：营业外支出13 经营中现金流量 其中：非流动资产处置损失14 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）15 （接上页）项 目行数 现金流量项目 减：所得税费用16 经营中现金流量 四、净利润（净亏损以“-”号填列）17 五、每股收益：18七、 编制实例1资产负债表（原始数据）2损益表（原始数据）3编制底稿（整理数据）4现金流量表（最终结果）
