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1、“新公司会计准则”会计科目表编号会计科目名称编号会计科目名称一、资产类二、负债类101库存钞票短期借款102银行存款存入保证金1012其她货币资金20应付票据101交易性金融资产2202应付账款121应收票据223预收账款122应收账款221应付职工薪酬123预付账款2221应交税费1131应收股利223应付利息13应收利息2232应付股利221其她应收款21其她应付款1231坏账准备201递延收益141材料采购2501长期借款1402在途物资2502应付债券143原材料2701长期应付款1404材料成本差别22未确认融资费用1405库存商品271专项应付款1406发出商品2801估计负债17
2、商品进销差价2901递延所得税负债08委托加工物资四、所有者权益类14周转材料401实收资本1471存货跌价准备402资本公积1501持有至到期投资4101盈余公积1502持有至到期投资减值准备4103本年利润10可供发售金融资产414利润分派151长期股权投资五、成本类1512长期股权投资减值准备5001生产成本1521投资性房地产101制造费用531长期应收款5202劳务成本1532未实现融资收益5301研发支出160固定资产六、损益类6合计折旧600主营业务收入1603固定资产减值准备651其她业务收入104在建工程61投资收益105工程物资63营业外收入1606固定资产清理64主营业务
3、成本1611未担保余值40其她业务成本63合计折耗63营业税金及附加10无形资产61销售费用1702合计摊销02管理费用0无形资产减值准备63财务费用1711商誉670资产减值损失81长期待摊费用6711营业外支出811递延所得税资产681所得税费用10待解决财产损益01此前年度损益调节附：会计科目表注解一、资产类1001 库存钞票 公司的库存钞票。公司有内部周转使用备用金的，可以单独设立“备用金”科目。期末借方余额，反映公司持有的库存钞票。0 银行存款 公司存入银行或者其她金融机构的多种款项。银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在“其她货币资金”
4、科目核算。期末借方余额,反映公司存在银行或者其她金融机构的多种款项。101 其她货币资金 公司的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其她货币资金。期末借方余额,反映公司持有的其她货币资金。1101交易性金融资产 公司为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。公司持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,也在本科目核算。期末借方余额,反映公司持有的交易性金融资产的公允价值。112 应收票据 公司因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票,涉及银行承兑汇票、商业承兑汇票。期末借方余额,放映公司持有的商业汇票
5、的票面金额。1122 应收账款 公司因销售商品、提供劳务等经营活动而应当收取的款项。因销售商品、提供劳务等而采用递延方式收取合同或者合同价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算。期末借方余额，反映公司尚未收回的应收账款；期末贷方余额,放映公司预收的账款。1123 预付账款 公司按照合同规定预付的款项。预付款项状况不多的，也可以不设立本科目，将预付的款项直接计入“应付账款”科目。公司进行在建工程而预付的工程价款，也在本科目核算。期末借方余额，反映公司预付的款项；期末贷方余额，反映公司尚未补付的款项。1131 应收股利 公司应当收取的钞票股利或者其她单位分派的利润。期末借方余额，反映公
6、司尚未收回的钞票股利或者利润。1132 应收利息 公司的交易性金融资产、持有至到期投资、可供发售金融资产等等应当收取的利息。公司购入的一次还本付息的持有至到期投资在持有期间所获得的利息,在“持有至到期投资”科目核算。期末借方余额,反映公司尚未收回的利息。22 其她应收款 公司除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等等以外的其她多种应收、暂付的款项。期末借方余额，反映公司尚未收回的其她应收款项。21 坏账准备 公司应收款项的坏账准备。期末贷方余额,反映公司已计提但尚未转销的坏账准备。11 代理业务资产 公司因不承当风险的代理业务而形成的资产,涉及受托理财业务进行的证券投资
7、和受托贷款等。公司采用收取手续费方式受托代销的商品，可以将本科目改为“132 受托代销商品”科目。期末借方余额，放映公司代理业务资产的价值。101 材料采购 公司采用筹划成本进行材料平常核算而购入的材料的采购成本。采用实际成本进行材料平常核算而购入的材料的采购成本，在“在途物资”科目核算。委托外单位加工材料、商品的加工成本，在“委托加工物资”科目核算。购入的工程用材料,在“工程物资”科目核算。期末借方余额,反映公司在途材料的采购成本。1402 在途物资 公司采用实际成本（或者进价）进行材料、商品等物资平常核算、货款已付但尚未验收入库的在途物资的采购成本。期末借方余额,反映公司在途材料、商品等物
8、资的采购成本。103 原材料 公司库存的多种材料，涉及原料及重要材料、辅助材料、外购半成品(外购件）、修理用备件(备品备件）、包装材料、燃料等的筹划成本或者实际成本。收到来料加工装配业务的原料、零件等,应当设立备查簿进行登记。期末借方余额，反映公司库存材料的筹划成本或者实际成本。1404 材料成本差别 公司采用筹划成本进行平常核算的材料的筹划成本与实际成本的差额。公司也可以在“原材料”、“周转材料”等科目设立“成本差别”明细科目。期末借方余额,反映公司库存材料等的实际成本不小于筹划成本的差别；期末贷方余额,反映公司库存材料等的实际成本不不小于筹划成本的差别。15 库存商品 公司库存的多种商品的
9、实际成本(或者进价）或者筹划成本(或者售价)，涉及库存产成品、外购商品、寄存在门市部准备发售的商品、发出展览的商品以及寄存在外的商品等。接受来料加工制造的代制品、为外单位加工修理的代修品，在制造、修理完毕而验收入库之后,视同公司的产成品，也通过本科目核算。期末借方余额，反映公司库存商品的实际成本(或者进价）或者筹划成本(或者售价）。1406 发出商品 公司未满足收入确认条件但已经发出的商品的实际成本(或者进价)或者筹划成本（或者售价)。采用支付手续费方式委托其她单位代销的商品，也可以单独设立“委托代销商品”科目。期末借方余额，反映公司发出的商品的实际成本（或者进价）或者筹划成本(或者售价)。1
10、4 商品进销差价 公司采用售价进行平常核算的商品的售价与进价之间的差额。期末贷方余额,反映公司库存商品的商品进销差价。140 委托加工物资 公司委托外单位加工的多种材料、商品等物资的实际成本。期末借方余额,反映公司委托外单位加工但尚未完毕的物资的实际成本。1411周转材料 公司周转材料的筹划成本或者实际成本,涉及包装物、低值易耗品,以及公司(建造承包商）的钢模板、木模板、脚手架等。公司的包装物、低值易耗品,也可以单独设立“包装物”、“低值易耗品”科目。期末借方余额，反映公司在库周转材料的筹划成本或者实际成本以及在用周转材料的摊余价值。1461 融资租赁资产 公司(租赁）为开展融资租赁业务而获得
11、的资产的成本。期末借方余额,反映公司融资租赁资产的成本。147 存货跌价准备 公司存货的跌价准备。期末贷方余额，反映公司已计提但尚未转销的存货跌价准备。01 持有至到期投资 公司持有至到期投资的摊余成本。期末借方余额,反映公司持有至到期投资的摊余成本。10 持有至到期投资减值准备 公司持有至到期投资的减值准备。期末贷方余额，反映公司已计提但尚未转销的持有至到期投资减值准备。50 可供发售金融资产 公司持有的可供发售金融资产的公允价值,涉及划分为可供发售的股票投资、债券投资等金融资产。可供发售金融资产发生减值的，可以单独设立“可供发售金融资产减值准备”科目。期末借方余额，反映公司可供发售金融资产
12、的公允价值。151 长期股权投资 公司持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。期末借方余额,反映公司长期股权投资的价值。1512 长期股权投资减值准备 公司长期股权投资的减值准备。期末贷方余额,反映公司已计提但尚未转销的长期股权投资减值准备。1521 投资性房地产 公司采用成本模式计量的投资性房地产的成本。公司采用公允价值模式计量投资性房地产的,也通过本科目核算。采用成本模式计量的投资性房地产的合计折旧或者合计摊销,可以单独设立“投资性房地产合计折旧(摊销）”科目,比照“合计折旧”等科目进行解决。采用成本模式计量的投资性房地产发生减值的,可以单独设立“投资性房地产减值准备”科目,比照“固定
13、资产减值准备”等科目解决。期末借方余额，反映公司采用成本模式计量的投资性房地产的成本或者采用公允价值模式计量的投资性房地产的公允价值。13 长期应收款 公司的长期应收款项，涉及融资租赁产生的应收款项、采用递延方式具有融资性质的销售商品和提供劳务等产生的应收款项等。实质上构成对被投资单位净投资的长期权益，也通过本科目核算。期末借方余额，反映公司尚未收回的长期应收款。153 未实现融资收益 公司分期计入租赁收入或者利息收入的未实现融资收益。期末贷方余额,反映公司尚未转入当期收益的未实现融资收益。1601固定资产 公司持有的固定资产的原价。建造承包商的临时设施，以及公司购买计算机硬件所附带的、未单独
14、计价的软件,也通过本科目核算。期末借方余额，反映公司固定资产的原价。1602 合计折旧 公司固定资产的合计折旧。期末贷方余额,反映公司固定资产的合计折旧额。03 固定资产减值准备 公司固定资产的减值准备。期末贷方余额,反映公司已计提但尚未转销的固定资产减值准备。1604 在建工程 公司的基建、更新改造等在建工程发生的支出。在建工程发生减值的,可以单独设立“在建工程减值准备”科目,比照“固定资产减值准备”科目进行解决。期末借方余额,反映公司尚未达到预定可使用状态的在建工程的成本。160 工程物资 公司为在建工程准备的多种物资的成本，涉及工程用材料、尚未安装的设备以及为生产准备的工器具等。工程物资发生减值的，可以单独设立“工程物资减值准备”科目，比照“固定资产减值准备”科目进行解决。期末借方余额，反映公司为在建工程准备的多种物资的成本。160 固定资产清理 公司因发售、报废、毁损、对
