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1、华中师范大学22春税法离线作业二及答案参考1. 以下属于营业税建筑业项目的有( )A.油漆发电机组B.养护古建牌楼C.代办电信工程D.管道煤气集资费参考答案：ABCD2. 下列车辆不属于车辆购置税应税车辆范围的是( )。A.汽车B.摩托车C.电车D.自行车参考答案：D3. 关税属于对( )。A、所得课税B、商品课税C、财产课税D、其他课税参考答案：B4. 自产自用的应税消费品，其组成计税价格的公式为( )。自产自用的应税消费品，其组成计税价格的公式为( )。A.组成计税价格=(成本+利润)/(1+消费税税率)B.组成计税价格=(完税价格+关税)/(1+消费税税率)C.组成计税价格=(完税价格+
2、关税)(1-消费税税率)D.组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税税率)参考答案：D5. 在我国境内居住满1年而未满5年的外籍个人，其所得应在我国缴纳个人所得税的有( )。在我国境内居住满1年而未满5年的外籍个人，其所得应在我国缴纳个人所得税的有( )。A、来源于中国境内的劳务报酬所得B、出租其在境外的住房取得的租金所得C、以现金形式取得的伙食补贴和搬迁费所得D、在中国境内工作期间取得的中国境内企业支付的工资所得参考答案：A，C，D6. 下列消费品，属于消费税征税对象范围的有( )A.卷烟B.化妆品C.实木地板D.高档家具参考答案：ABC7. 所谓劳务报酬所得一次收入畸高的是指个人一次取得
3、的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元。( )A.错误B.正确参考答案：B8. 下列关于收入确认时间的表述中，正确的有( )。A.股息、红利等权益性投资收益，除法律或法规另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现B.利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现D.接受非货币性资产捐赠的，按照处置受赠资产的日期确认收入的实现参考答案：ABC9. 下列项目中，免纳个人所得税的有( )。A.人在银行结算账户存款的利息B.邮政储蓄存款利息C.转让自用5年以上家庭唯一住房的所得D.出版科普读物的稿酬参考答案：C1
4、0. 免缴城镇土地使用税的土地包括( )。免缴城镇土地使用税的土地包括( )。A.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地C.国家机关自用的土地D.生产企业闲置的土地参考答案：ABC11. 从宏观方面理解，增值额( )进入最终消费时的价值额。从宏观方面理解，增值额( )进入最终消费时的价值额。A、大于B、等于C、小于D、不确定参考答案：B12. 根据最新的增值税法规的规定，哪些项目免征增值税?根据最新的增值税法规的规定，哪些项目免征增值税?参考答案：1.根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务。2.存款利息。3.被保险人获得的保险赔付。4.房地产
5、主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金。5.在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为。13. 一般认为，个人所得税创立于( )，是目前世界各国普遍开征的一个税种。A.美国B.英国C.法国D.荷兰参考答案：B14. 个人的下列所得中，不属于工资、薪金所得的是( )。个人的下列所得中，不属于工资、薪金所得的是( )。A、奖金B、劳动分红C、年终加薪D、误餐补助参考答案：D15. 我国税收立法权一律集中在中央，地方不享有任何
6、税收立法权。( )A.错误B.正确参考答案：A16. 对情节轻微、尚未构成犯罪的一般抗税行为，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款1倍以上3倍以下的罚款。( )A.正确B.错误参考答案：B17. 税法的基本特征是( )A.税法是调整税收关系的法B.税法是以确认征税权利和纳税义务为主要内容的法C.税法是权利义务不对等的法D.税法是实体内容和征管程序相统一的法参考答案：ABCD18. 根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税收法律关系主题的有( )。A.税务机关B.海关C.扣缴义务人D.纳税人参考答案：ABCD19. 某家电商场采取以旧换新方式销售商品，取得现金收入5680元; 旧
7、货物若干件，收购金额为2035元，该货物适用17%的税率，此项业务应申报的销项税额为( )。A.1120.98元B.965.6元C.619.65元D.1190元参考答案：A20. 某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元(其中印花税金2.5万元)。该企业应缴纳土地增值税( )A.96.75万元B.97.50万元C.306.75万元D.307.50万元参考答案：C21. 纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以
8、下的罚款。( )A.正确B.错误参考答案：A22. 城建税的征税范围包括( )A、城市B、县城C、镇D、农村E、工矿区参考答案：ABCDE23. 消费税与增值税的区别在于( )。A.征税范围大小B.是否有特殊的政策目标C.税基确定差异D.征收环节多少E.纳税期限不同参考答案：ABCD24. 某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元同时收取单独核算的包装物押金2000元(尚未逾期)，此业务酒厂应计算的销项税额为( )A.13600元B.13890.60元C.15011.32元D.15301.92元参考答案：B25. 土地使用税的征税对象为在( )内的国
9、家所有和集体所有的土地。A.城市B.县城C.建制镇D.工矿区E.农村参考答案：ABCD26. 医院、诊所和其他医疗机构提供医疗服务免征营业税。( )A.正确B.错误参考答案：A27. 消费税的计税销售额不应包含增值税税额，如果销售额中未扣除增值税，需要运用公式进行换算，公式中的税率或征收率不可能是( )。A.4%B.13%C.17%D.6%参考答案：B28. 按企业所得税法规定，在计算应纳税所得额 时，允许扣除的项目是( )。按企业所得税法规定，在计算应纳税所得额 时，允许扣除的项目是( )。A、税收滞纳金B、广告性赞助支出C、违法经营罚款D、因自然灾害保险公司给予的赔偿参考答案：B29. 按
10、企业所得税法规定，下列所得项目中不可以减免税的所得有( )A.从事农、林、牧、渔项目的所得B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资的所得C.从事高新技术、新产品、新工艺的项目的所得D.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得参考答案：C30. 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。( )A.错误B.正确参考答案：B31. 税务行政诉讼不适用调解原则；同理，税务行政赔偿诉讼也不适用这一原则。( )税务行政诉讼不适用调解原则；同理，税务行政赔偿诉讼也不适用这一原则。( )A.正确B.错误参考答案：B32. 下列各项中，符合企业所得税优惠政策的是( )。A
11、.一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过500万元的部分，就其全部所得征收企业所得税B.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额C.对企业委托给外单位进行开发的研发费用，符合加计扣除条件的，由受托方按照规定计算加计扣除，委托方不得再进行加计扣除D.企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免;当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免参考答案：B33. 采取预收货款方式销售货物的，增值税纳税
12、义务发生时间为( )的当天。采取预收货款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为( )的当天。A、货物发出B、收讫销售款C、取得索取销售款凭据D、合同约定的收款日期参考答案：A34. 法国是世界上最早实行增值税的国家。( )A.正确B.错误参考答案：A35. 按照房产租金收入计算房产税所适用的税率是( )。按照房产租金收入计算房产税所适用的税率是( )。A.1.2%B.12%C.10%D.20%参考答案：B36. 欠缴税款的纳税人出境前未结清应纳税款，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。( )A.错误B.正确参考答案：B37. 因纳税人违反规定造成少征税款的，海关应当自缴纳
13、税款之日起2年内追征税款因纳税人违反规定造成漏征税款的，海关应当自货物放行之日起3年内追征税款。( )A.错误B.正确参考答案：A38. 某企业2002年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税( )A.4.8万元B.24万元C.27万元D.28.8万元参考答案：C39. 根据企业所得税法的规定，下列收入的确认不正确的是( )。根据企业所得税法的规定，下列收入的确认不正确的是( )。A、接受捐赠收入，按照接受捐赠资产的入账日期确认收入的实现B、租金收入，按照
14、合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现C、股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现D、特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现参考答案：A40. 下列应税消费品采用定额税率形式的是( )。下列应税消费品采用定额税率形式的是( )。A、汽油B、柴油C、黄酒D、小轿车E、啤酒参考答案：A,B,C,E41. 某粮油公司为增值税一般纳税人，主营各种杂粮、食用植物油，兼营烟、酒、食品、饮料、罐头食品。2002年7月取得杂粮、食和植物油含税销售收入870000元，烟、酒含税销售收入30000元，食品、饮料、罐头食品销售收入240000元，该公司2002年7月的销项税额为( )。A
