企业年金方案设计的方法

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1、企业年金方案设计的方法企业建立企业年金制度，一个核心的、专业的、重要的工作 是企业年金方案设计。 企业年金方案设计影响企业年金方案 的合法性，影响企业战略管理目标的实现，影响企业年金管 理的效率和效益，影响企业年金的管理成本，最终影响企业 和职工的福利。兼顾公平和效率 ,是确定企业年金计划参加人员范围的 基本原则 企业年金方案是企业发起、职工参与、经过企业和职工的集体协商、并经劳动保障等有关监管部门审核备 案通过、具有法律效力的文件。 企业年金方案规定企业年金 的参与人员范围、缴款模式和方式、账户管理方式、基金管 理方式、投资政策、权益归属、支付条件和其他有关事项。 对于建立企业年金计划的企业

2、来说:企业年金方案是企业进行企业年金管理的基本规定,是企业职工、 管理层在企业年金方面全体意志的集中表达,是企业与运营机构全部合同的基础。对于参与职工来说:企业年金方案是企业职工与企业的集体合同的一部分,是职工补充养老保险权益的法律文件。 对于 企业年金运营机构来说:企业年金方案是企业年金受托人、 账 户管理人、投资管理人、托管人共同遵守的准则，是运营机 构企业年金客户需求的集中反映， 是运营机构企业年金业务人财物资源配置的目标。对于监管部门来说：企业年金方案是监管部门的一个监管重点。 企业的年金方案必须到劳动保障部门审核备案。国资企业还必须到国资监管部门审核备案。只有经过监管部门审核备案合格

3、的企业年金方案 ,才能享受相关税收和政策扶持,才能规范进入企业年金运营程序。 所以，企业建立企业年金制度，一个核心的、专业的、重要 的工作是企业年金方案设计。 企业年金方案设计影响企业年 金方案的合法性，影响企业战略目标的实现，影响企业年金 管理的效率和效益，影响企业年金的管理成本，最终影响企业和职工的福利。 不同企业有不同的特点，企业的行业 特点和自身特点直接影响着该企业建立企业年金方案时所 应关注的要素。 如何才能针对不同企业的特点和要求， 为企 业量身订做企业年金管理方案？企业年金方案设计中要正 确处理如下问题。 设计基本原则 建立企业年金方 案， 首先要明确基本宗旨与基本原则。从企业年

4、金的建立目 的来看 ,主要需要把握以下几个原则：一是要坚持有利于企业发展的原则。建立企业年金，对于企业来讲，主要目的 是吸引与留住优秀人才，稳定职工队伍并形成激励机制，增 强企业的凝聚力。 从企业发展的角度来看,企业年金方案的 设计要有利于企业的发展和利润最大化原则 ,不能加重企业的负担 ,不能损害企业的长远发展潜力。 二是自愿平等、集体协商的原则。相关法规规定，建立企业年金，应当由企业与工会或职工代表通过集体协商确定，并制定企业年金方 案。国有及国有控股企业的企业年金方案草案应当提交职工 大会或职工代表大会讨论通过。 没有经过集体协商确定或职 工代表大会（或职工大会）讨论通过的企业年金方案将

5、不予 生效。所以， 方案设计中如何兼顾职工中特殊群体的利益以 及采用什么样的形式更能让员工接受，是企业必须考虑的问 题。 三是充分体现公平与效率兼顾的原则。 企业年金是 长期的福利制度和激励制度的重要方式。 企业核心员工是企业效益的主要创造者。短期的企业福利和激励方式 ,不利于长 期吸引和留住企业核心人才。企业年金经过一定时间的积 累，可以达到很大的积累规模 ,可以有效地吸引和留住企业的 核心优秀人才。与此同时企业年金是普惠制 ,如何在效率与 公平之间达到平衡 ,也是企业在设计年金方案时必须把握的 原则之一。 四是适时调整的原则。企业年金是一个长期 的养老制度, 因此在设计企业年金方案的时候要

6、与企业的长远发展相适应 ,如在企业缴费方面可以考虑企业不同时期的 缴费能力 ,设定一定缴费幅度,使年金方案更加具有可操作 性。 设计的关键点 根据企业年金试行办法第五条的规定 ,企业年金方案应包括九项。 其中核心内容为参加人 员范围、资金筹集方式、离职归属、账户管理方式等几部分 内容： 确定参加人员范围 兼顾公平和效率，是确定企业年金计划参加人员范围的基本原则。对于每个企业而言建立企业年金应充分贯彻普惠制的思想。通常情况下,对计划 参加企业年金职工的约束性规定非常少， 只要职工在该企工作满一定期限即试用期届满就能加入企业年金计划。 企业的员工人数、 分支机构数量的多少 , 以及各分支机构的地理

7、分布情况 ,决定了该企业在选择企业年金受托人时 ,及企业年金受托人在选择企业年金账户管理人时 ,是否要求该金融机构必须拥有遍布全国的机构网络。 金融机构在为企业制订企业年金方案时 ,一定要预先充分了解该企业的分支机构情 况 ,在必要时提供自身服务网络的详细情况及联系办法等 , 以赢得客户的信任。 由于员工退休待遇的高低与企业年金计划的建立时间和交费时间的关系非常密切，即使如职务、 职称等其他条件相同，仅仅因为年龄不同，老人、中人、新人的待遇也会差别巨大。老员工由于缺乏账户积累，因而无 法享受年金领取待遇。这样对老员工是不公平的，因为他们 为企业做出了巨大贡献，仅仅因为过去没有实行企业年金制 度

8、，现在开始实行，不为他们做出补偿，是不合情理的，也 违反了社会保障的公平原则。 所以在设计企业年金方案时， 对待企业的所有员工，可以考虑企业员工的特殊性采用不同 的标准和办法， 有所区别。资金筹集方式 企业年 金方案由企业和职工自愿协商建立。企业年金所需费用的来 源主要有两个:一是企业缴费 ,二是个人缴费。 根据企业年金试行办法第七条规定: “企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳。 ”也就是说企业年金费用来自企业和职工企业缴纳双方的共同缴费 ,但具体比例应通过集体协商确定。企业年金费用一般不超过企业上半年度职工工资总额的 加上职工个人缴纳的企业年金费用 ,合计不超过本企业上半 年度职工工资

9、总额的。考察企业的经营效益好坏程度、其 福利资金及企业年金基金积累水平的高低,将直接影响到方案设计时的交费模式，包括: 交费水平为多少 ? 固定金额还是与工资比例挂钩 ?是持续性分期交费 ,还是一次性交费等等。 规定资金的筹集、分配、使用与待遇水平。根据企业经济发 展阶段与效益状况，确定合理的筹资水平，在税优政策范围 内的部分可以从成本中列支，超出部分可从职工福利费中列支，充分享受企业年金的税收优惠政策。 企业缴费在使用上， 用于支付相关管理费用后，主要分配给职工个人，根据企业的类型等特点确定分配方式与比例， 以对企业贡献大小为尺度决定向关键人才倾斜的幅度。 关于企业缴费的测算， 主要有以下三

10、种方式： 方法一：系数测算法 此办法 为事先确定缴费基数，然后根据计划参加人年龄、性别、职 级、服务年限、职称（或学历）以及获得的相关荣誉等因素计算缴费系数，则缴费金额=缴费基数 义缴费系数=缴费基 数义（职级系数年龄系数 服务年限系数职称系数 荣誉系 数）义性别系数。企业可以根据自身的情况设计相关因 素以及系数， 运用这种方式可以充分考虑职级、考核绩效、 年龄、职称、性别等因素，充分与企业的现实情况切合，兼顾公平与效率。 方法二：比例测算法 此办法为企业根据计划参加人的工资额度或当地的社会平均工资 （ 全国性 企业），然后确定缴费比例来计算缴费金额，则缴费金额=该计划参加人工资义缴费比例。

11、运用这种方式，一方面 由于工资差距已被员工广泛接受， 所以以工资为缴费基数易 被员工广泛接受，因此在民主协商流程中，此种方式易于顺 利通过；另一方面，简便易于操作，可以减轻企业的负担。方法三：等级确定金额法 根据计划参加人的职务等级确 定缴费金额。 归属比例 分析企业的员工年龄结构和 流动性，对决定该企业年金方案的财务结构和账户管理条款 有着很重要的影响。例如，人员年龄结构较为年轻的企业和 老龄化较为严重的企业应采取不同的归属方法。再如，对于 人员流动性较大的企业，除了要充分考虑账户资金权益归属 的问题，还要制订详细的账户转移条款， 规定在什么样的条 件下如何转移账户资金。个人缴费部分权益完全

12、归属计 划参加人个人; 企业缴费部分权益归属方式及比例由企业在 计划建立时确定， 并可以根据实际需要进行调整。目前市场 上主要有悬崖式、阶梯式和混合式三种形式。 方法一 : 悬崖式 对于员工队伍比较稳定,老员工较多的企业可以采用悬崖式。悬崖式即计划参加人在服务年限满一定期限后, 将单位缴费部分全部归属给计划参加人个人。方法二 : 阶梯式 对于员工队伍比较年轻的企业可以采用阶梯式,以达到稳定计划参加人队伍。 阶梯式即随着员工服务年限递增，逐年将单位缴费部分按比例归属给计划参加人个人。 方法三混合式 也可以将悬崖式和阶梯式合在一起使用主要用于定期缴费的业务模式。 账户管理方式 企业 年金基金实行完全积累， 为每位参加企业年金计划的职工开立个人账户的方式进行管理。企业年金计划设置企业账户。 企业账户用于归集尚未归属的企业缴费部分及投资收益尾 差； 一般企业可以运用该资金设立企业年金一次性专项奖励， 奖励取得各种奖项、做出突出贡献、 取得较好绩效的职 工及业绩突出的技术能手等。奖励人选及奖励标准由公司确 定，在企业账户中列支，奖励金额一次性记入个人账户中。 采用这种方式，可以对年金基金在法规范围内进行二次分 配，发挥企业年金制度的激励作用。