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1、.出口退税组成计税价格是指在没有实际销售价格时，按照税法规定组成专门用以计算应纳税款的价格。我国现行增值税规定，纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，或者有视同销售行为而无销售额的，可按组成计税价格确定。计算公式为：组成计税价格=本钱(1+本钱利润率)当货物属于应征消费税货物时，其组成计税价格中还应加计消费税额。则计算公式为：组成计税价格=本钱本钱(1+本钱利润率)1+(1(1-消费税率)消费税率)纳税人进口货物时，应纳增值税的计税价格也须按一定的计算公式所组成。其计算公式为：组成计税价格=到岸价格+关税+消费税1、进料加工手册登记对无发生进料业务的企业，不需录入该模块“海关
2、手册登记是办理进料加工业务的第一步，用户每录入一笔进出口信息时，系统首先检测该笔业务所对应的海关手册是否已经登记，假设已经登记，则用户可以继续录入其它信息，否则系统将拒绝承受其它数据的录入。手册登记的容为进料加工手册合同备案情况，企业需将合同备案情况按要求录入“申报系统，在取得海关核发的“进料加工登记手册“后的下一个免抵退税申报期报送到税务机关。注意：1假设出现一本手册同时出口几种商品代码的货物时，“复出口商品码栏输入主要的一种即可。2从事进料加工业务的生产企业，应于取得海关核发的“进料加工登记手册“后的下一个免抵退税申报期向主管税务机关办理“生产企业进料加工登记申报表“，假设当月没有新手册登
3、记的，不需录入申报2、进口料件明细申报注意：1对贸易方式为“进料余料结转、“进料料件复出等出口报关单，企业需冲减当月进料，即在取得出口报关单的当月按报关单上的金额录入负数记录。2进口料件明细申报应于发生进口料件的当月向主管税务机关申报办理“生产企业进料加工进口料件申报明细表“，假设当月没有发生进口料件，不需录入申报。3、出口货物明细申报将企业当月的的货物出口数据录入“申报系统，包括一般贸易出口和进料加工贸易出口，根据出口报关单上的信息逐笔录入。企业当月发生出口业务并且在财务上做销售收入账务处理后，不管是否取得报关单出口退税联，都需要在当月的“出口货物明细申报录入模块中录入并进展申报。注意：1企
4、业在录入报关单出口额时要检查报关单的成交方式，如果以FOB价成交的可以直接录入报关单上填写的金额，假设成交方式为CIF或C&F价，必须按照出口报关单上注明的CIF价或C&F价减去运费、保险费及杂费后的余额作为免抵退出口额录入。2如果录入商品代码后，电脑提示“非根本商品，企业可以通过主菜单的“系统维护代码维护海关商品码进入商品码查询模块，选择一个与原商品代码征退税率一样、商品名称相近的同一类别的根本商品代码进展录入。3在明细申报录入时，对非委托代理出口业务的单证不齐数据，【单证不齐标志】需录入“BH，对委托代理出口业务的单证不齐数据，【单证不齐标志】需录入“D。4当月出口并收齐的单证，在做明细申
5、报录入时，“单证不齐标志栏为空，即视作收齐单证，企业不需再在“收齐出口单证明细申报中作处理。出口收汇核销单，即报关单上的“批准文号4、收齐出口单证明细申报注意：1企业在进展单证收齐录入前，应检查出口货物报关单上的容是否与前期申报录入的容一致；出口发票金额与报关单是否一致；报关单是否有退运复出口的货物；报关单是否有海关加盖的验讫章和企业报关专用章。经检查，发现前期申报录入的报关单号或核销单号有误的，可在收齐单证录入中进展修改；假设为其他容的录入错误，企业应认真检查原因并做冲减调整后才能申报。2企业当月收齐的前期单证必须有电子信息才能参与当月的“免、抵、退税计算。因此，企业在做完预审反应信息读入并
6、处理后，进入“税务机关反应信息查询出口信息不齐情况查询或者通过“综合数据查询“免抵退根底数据查询全部出口货物明细数据查询窗口，查询当期收齐的前期单证哪些无电子信息。如果无电子信息的，信息不齐栏会显示“B。处理方法：a、检查是否未在“电子口岸系统中提交报关单信息，如果是，请马上提交，提交后，重新进展预申报，并将预审反应信息重新读入“申报系统并处理。b、在电子信息确认已提交，但税务部门还未收到的情况下，可通过申报数据处理模块将明细数据息不齐标志“B删除，再重新生成明细数据及汇总数据即可。进入主菜单下“申报数据处理“设置出口信息不齐标志在索引窗口中选中“信息不齐标志有“B标志的，按“信息不齐键在出现
7、的小窗口中，信息不齐标志下选“空，记录操作围选“当前记录，然后按确定。5、进料加工手册核销对无发生进料业务的企业，不需录入该模块企业须在进料加工手册最后一笔出口业务发生之后海关缴销手册之前，先持手册原件、复印件到税务机关确认，税务机关在核对原件与复印件一致后，在复印件的每一页签章，并将原件及复印件返给企业。待手册在海关核销完毕，并取得经海关确认的“进料加工合同核销申请表“后，录入核销信息，申报系统对整本手册的相关数据进展重新计算，出具手册核销的证明，调整“免抵退税额抵减额和“不予免征和扣税额抵减额。注意：1录入所属期、序号、进料登记册号后，按“回车键，系统会自动计算实际进口总值、实际出口总值及
8、结转至其它手册产品的数值，该局部数据不能随便改动，如果手册中有剩余边角余料、结转料件等其它数据，要做相应的手工录入。2数据生成后，要将各栏次的数据与经海关确认的“进料加工合同核销申请表“上对应工程的数据的逻辑关系进展对审，如发现对审的数据不合符逻辑的，企业应先自行核实，查找原因，并调整有关数据，如遇到不用调整的原因，要附上书面说明。3进料加工手册核销应于取得主管海关核销证明后的下一个免抵退税申报期向主管税务机关申报办理核销手续，没有发生手册核销的月份，不需录入申报。免税货物明细数据采集免税货物明细数据采集包括：免税出口货物明细申报，间接出口货物明细申报，来料加工出口货物明细申报，出口免税卷烟明
9、细申报。在此，只讲间接出口货物明细申报的要求，其它三项可不录入申报。生产企业开展的进料加工业务，如果既有直接出口，亦有间接出口即进料深加工业务的，间接出口业务所涉及的“进料加工登记手册“登记、核销及进出口业务办理，都必须要按直接出口业务的要求一样，录入“申报系统并进展申报，并在免抵退税申报时，提供申报系统生成的相应报表。间接出口业务的数据工程说明请参照出口货物明细申报的数据工程说明。出口货物和销货物的原料是一样的，公司购进一批材料在入库的时候是不区分进口和销的，只是在领用的时候才分清用途，这种情况是不是根据领料单确定出口货物的进项税额呢？出口货物单独核算是怎样一个核算法呢？是不是材料购进、领用
10、都要独立记账呢？答: 纳税人兼营免税工程或非应税工程(不包括固定资产在建工程)无法准确划分不得抵扣的进项税额局部，按以下公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税=当月全部进项税额当月可准确划分用于应税工程、免税工程及非应税工程的进项税额当月免税工程销售额、非应税工程营业额合计/当月全部销售额、营业额合计+当月可准确划分用于免税工程和非应税工程的进项税额实务中如果无法分清或较难分清时，一般不加以区分，直接按照下述公式计算：间接出口免税产品进项税额转出间接出口收入总收入可以抵扣的全部进项税额直接出口产品进项税额转出直接出口销售收入征税率退税率一、什么叫转厂出口复进口？转厂出口复进口：企业将保税
11、料件加工的产品结转至另一直属或属海关的加工企业加工后复出口的经营活动。这是海关的解释，比拟书面化了。根据长期接触转厂出口复进口操作，我用比拟通俗的话说一说吧。二、什么条件下需要转厂？企业有退税需求，需要通过转厂出口复进口中的出口环节到达退税目的；交易双方报关资料不符合，需要通过转厂进展调整；交易双方中的加工贸易企业有核销的需求。三、转厂的类型有哪些？公司或工厂的类型主要有两种：一般贸易企业和加工贸易型企业。因此，转厂根本上分为三种交易类型：一般贸易企业之间；加工贸易型企业之间；一般贸易企业与加工贸易型企业之间。四、每种类型的交货方式是怎样的？1、一般贸易企业之间的交易可以进展自由的贸易买卖，如
12、果发货方企业需要退税，在地区及周边企业可以通过一日游解决此问题。这是转厂的一种特殊形式。2、加工贸易型企业之间的交易又分为几种情况，其中如果交易货物的海关编码一样，可以进展深加工结转；如果海关编码不同，则需要通过转厂处理，其间，根据编码不同的程度是大类不同还是小类不同，则要采用不同的转厂方案。3、一般贸易企业与加工贸易型企业之间的交货方式，则要根据收发货不同而为两种情况。1如果发货方是一般贸易企业，收货方是加工贸易企业，交货方式如下：卖方一般贸易企业将货物出口到保税区到达退税或交货目的，买方加工贸易企业用手册报进口只需要手册备案就OK了，不需要交税。2如果发货方是加工贸易企业，收货方是一般贸易
13、企业，交货方式如下：卖方加工贸易企业将货物出口到保税区到达手册核销目的，买方一般贸易企业报进口。五、转厂对企业的意义是什么？1、缩短企业间的交货周期，提高企业的资金周转率。2、为中小型企业提供了一个公平竞争的市场，只要你的产品质量和效劳质量等条件可以与大型的外资企业合作，转厂无疑是一种相对优越的交货方式。外商投资企业用进口料件加工成品不直接出口而是转让给另一承接进料加工的外商投资企业进展再加工、装配后出口，在出口报关单上注明的“起运地和“运抵地均为“中国境的出口业务，属间接出口，海关称这类业务为“进料加工国转厂。税务机关对间接出口业务的认定，一般是须同时提供以下资料才算间接出口业务：1、有转厂
14、合同；2、提供盖有海关“验讫章并经核对无误的正本出口报关单的复印件；3、提供出口收汇核销单。省这些年来，吸引了很多属下游产品的外商投资企业来投资，为降低本钱，很多上游产品企业同时被吸引进以下游工厂为中心的工业园区中，这些厂家的主要业务也自然以转厂业务为主了。办理预申报“免、抵、退税预申报的办理有两种方式：一实行网上预申报，由网上预申报系统自动读取、预审企业申报数据，并即时反应预审结果；网上预申报操作流程，详见附件十三二实行上门预申报，由税务部门将企业报送的预申报电子数据读入出口退税审核系统进展预审，并反应预审结果给企业。以下为出口退税网上预申报系统的操作步骤：一、登录翻开网页浏览器，输入网址登
15、录“市国家税务局。从首页可以进入办税大厅，纳税人需要凭自己的用户名和密码登录办税大厅进展业务操作前提是企业必须已注册并由税务部门开通网上申报权限。用户名是纳税人所在企业的税务登记号，密码是纳税人在注册时自行设定请切记密码，不要丧失。二、网上预申报注册和开通一注册:首次使用网上办税系统的用户必须先进展注册，如果已开通“网上申报或“网上认证的用户不需要再进展注册，只须到所属征收分局开通“出口退税预申报权限后，凭已注册的用户名和密码即可登录该系统。注册的操作步骤：录入企业注册资料。注意阅读录入界面中的提示，必须要按要求进展录入，不可录错。其中带*的工程必须填写，税务登记号为纳税人识别号。填写数字时如、务必要将中文输入法设置为半角输入或采用英文输入法。不然系统会显示要输入数字的提示。将注册界面所有容输入完毕并确认无误后，按“提交。提交后，如果系统检查输入容没有问题，将显示注册成功信息。在注册成功信息窗口下，按“打印将“网上办税注册申请表“打
