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1、wordXxx房地产开发某某财务管理中心制度汇编目录财务预算管理制度5第一章总如此5第二章财务预算编制与审批5第三章预算管理6第四章罚如此7财务专项管理制度9第一章总如此9第二章财务会计报表管理9第三章利润与利润分配管理10第四章纳税筹划管理10第五章财务人员报告制度11第六章工资薪酬管理12第七章罚如此13本钱控制过程中的财务管理制度14第一章总如此14第二章管理X围与要求14第三章管理流程20第四章罚如此22费用管理制度26第一章总如此26第二章费用审批的一般原如此27第三章费用报销的一般要求27第四章差旅费管理28第五章业务招待费用管理32第六章其他费用33第七章费用控制33第八章罚如此
2、34会计档案管理制度35第一章总如此35第二章会计档案管理要求35第三章会计电算化要求内容39第四章罚如此41内部稽核审计管理制度43第一章总如此43第二章职责和X围43第三章审计的方式44第四章审计的程序44第五章对被审计单位的要求45第六章审计结论的汇报45第七章罚如此46销售流程中的财务管理制度47第一章总如此47第二章销售收款的管理47第三章应收销售款的管理48第四章按揭款的管理49第五章销售产品的管理50第六章罚如此51资金管理制度53第一章总如此53第二章岗位分工与授权批准53第三章现金管理54第四章银行存款的管理56第五章其他货币资金的管理57第六章备用金、借款的管理57第七章资
3、金计划管理58第八章监视检查59第九章罚如此60附件：公司各类资金审批权限一览表62第十章附如此63财务预算管理制度第一章 总如此第一条 目的以财务预算为手段，全面实行预算管理、加强企业经营管理与财务控制力，充分合理运用资金，加速资金周转，降低经营管理本钱，提高经济效益。年度预算和月度预算是公司绩效考核的核心依据之一。第二条 分类与适用X围年度预算、季度预算、月度预算、专项预算项目预算、采购预算等。第三条批准与实施机构财务管理中心负责组织财务预算的编制与实施，年度财务预算、月度财务预算由总经理办公会审批同意后下达执行。第二章 财务预算编制与审批第一条 年度财务预算一、公司采用自上而下的零基预算
4、模式，总经理办公会于每年12月15日前下达下年度工作计划大纲，各职能部门根性据此指导年度预算与工作计划的制订。二、各职能部门根据公司下达的年度工作计划大纲，按照财务管理中心的编制要求以通知形式下达，合理预测并编制本部门下年度财务预算，形成下年度资金收支年度计划。资金收支年度计划应分项列具收支项目与金额，收入包括融资流入、销售收入、租赁收入、营业外收入等所有现金流入，支出包括工资、奖金、员工福利、办公费用、车辆费用、工程支出、广告费、业务费、固定资产支出、税负支出、归还借款支出、财务费用、投资预算等所有现金流出，在每年1月1日以前经各中心总监签字后报送财务管理中心。三、财务管理中心根据公司下达的
5、年度工作计划大纲精神与各职能部门提交的年度预算，从公司全局的角度对年度计划的资金进展综合平衡和审核并提出调整修改建议，形成年度财务预算。四、每年1月25日前财务管理中心将年度预算提交计划管理中心。五、每年1月28日前，本年度财务预算经总经理办公会审批通过并经集团总裁签发后由财务管理中心组织实施。六、如果总经理办公会对年度财务预算有调整，各有关部门如此再按上述程序提交调整预算。第二条 月度财务预算一、各职能部门在编制年度财务预算的同时，集合部门工作计划和其他相关情况，编制月度财务预算要点。二、部门月度财务预算由各部门负责人根据年度预算和月度预算要点进展详细分解，编制资金预算表与附注说明，形成月度
6、预算。三、月度预算经部门主管领导签字确认后，于每月28日17点以前将下月预算提交财务管理中心。四、财务管理中心根据年度财务预算、公司工作计划、部门工作计划、预期公司资金状况等综合考虑汇总并审核月度财务预算。五、财务管理中心于每月30日下午17点以前将下月预算交计划管理中心，经总经理办公会批准后下达执行。第三章 预算管理第一条 管理原如此与功能一、年度预算一经下达，原如此上不得变更。二、预算具有平衡资金、控制开支、开源节流等约束功能。各职能部门必须全面执行。三、财务预算下达后提交集团财务管理中心备案，并作为月度、年度考核和监察的依据。第二条 财务预算调整一、每年六月份，总经理办公会对本年度财务预
7、算根据实际情况进展适当调整，经公司总经理签发后调整生效。二、年度预算非如下原因，不得调整：1、国家重大政策性因素导致预算不能实现；2、因公司经营战略变化和调整导致预算改变；3、财务预算制定时不可预见性的重大因素导致预算需要调整；4、集团总裁决定；三、月度预算调整1、月度预算根据实际情况，经财务管理中心审核和总经理办公会审批同意后可在各月度内进展调节。2、月度预算累计调整不得突破年度预算。第三条 预算执行管理一、本钱、费用发生时，财务应对照预算逐笔审核是否在预算内。二、每月编写预算执行报告。每年编制年度预算总结分析报告，并作为编制下年度财务预算的决策依据。三、每月8日前向各职能部门通报其上月费用
8、支出情况。四、财务管理中心必须经常检查、分析财务预算的执行情况，认真考核财务成果，反映存在的问题，提出整改与处理意见。第四条 预算外支出一、无财务预算的开支原如此上不作安排，开支由财务管理中心负责控制。二、未列入当月预算而因工作确需开支的，由相关职能部门进展预算外追加申请，并按相关程序报批后执行，原如此上每月不超过一次。三、追加预算后各月预算累计超过年度总预算时，按年度审批程序报批后方可实施。第四章 罚 如此第一条 财务管理中心未与时登记和反应费用预算执行情况而致使费用超预算开支的，给予财务管理中心总监每次50元的罚款，给予经办责任人每次100元的罚款。第二条 其他部门未按时、按要求上报年度财
9、务计划和月度财务计划的，给予部门总监每次100元的罚款，给予经办责任人每次200元的罚款。未经批准超预算开支的，给予部门总监每次100元的罚款，给予经办责任人每次200元的罚款。财务专项管理制度第一章 总如此第一条 目的加强企业的内部管理，促进企业在财务专项事务处理过程中的规X化、程序化。第二章 财务会计报表管理第一条 财务会计报表编制X围资产负债表、利润与利润分配表、现金流量表、税务筹划报告、纳税申报表等；内部管理会计报表还包括：资金计划，资金动态执行情况表、以与公司内部规定需要报送的各种管理报表、报告。第二条 财务会计报表的编制原如此与要求一、会计报表必须按照国家相关会计制度和准如此编制；
10、二、财务管理部门必须保证所提供会计信息的与时、客观、准确、完整，全面反映公司的财务状况和经营成果。三、编制会计报告时，在会计计量和填报方法上，应保持前后会计期间的一致性。会计报告不同报表之间的相关数据应保持一致。报表附注、说明清楚明了，符合规定要求。四、会计核算采用权责发生制原如此进展。五、按月、季、年分别编制月度、季度、年度财务报表，并做到月度有情况说明，季度有重点分析，年度有财务情况全面分析。第三条 会计期间会计报表都必须以公历年度作为会计期间，自公历1月1日起至12月31日止内部报表自公历2月1日起至次年1月31日止；第四条 财务会计报表的报出一、公司的财务会计账簿和会计报表的时间统一截
11、止为每月28号，下月资金计划表与附表于30日上午上报，会计报表于次月6日前上报集团公司财务管理部门；二、在报送会计报表与相关分析资料时，应按集团公司财务管理部门的统一要求和规定进展。三、会计不得擅自编制未经审核的会计报表，未经批准的会计报表不得向外报送。第三章 利润与利润分配管理第一条 利润指标确实定公司年度完成利润指标由集团公司通过财务预算的形式予以明确和考核。第二条 亏损的弥补一、公司发生的年度亏损、按国家有关规定用下一年度税前利润弥补；二、当年度亏损不足弥补时，可在五年内延续弥补，五年还不足弥补时，应在税后利润弥补。第三条 利润的分配公司应按公司章程和股东会的有关规定进展利润分配，原如此
12、上按不超过当年净利润的30%进展分配。第四章 纳税筹划管理第一条 税收筹划的原如此一、税务筹划是在符合税法、不违反税法与其他法规的前提下进展二、是在纳税义务没有确定，存在多种纳税方法可以选择时，企业做出缴纳低税负的决策。第二条 税收筹划的目的一、合理合法减轻税收负担。二、纳税申报正确，缴税与时足额，不出现任何税收方面的处罚等。第三条 税收筹划的程序一、公司在每年制订财务预算时，应确定税收筹划方案，并上报集团财务管理部门。二、成立税收筹划小组，由总经理、分管副总、公司财务负责人、财务人员等组成。三、项目开发是纳税筹划的重点，项目税收筹划应从项目策划开始，统筹考虑项目开发方式、合同签订、款项支付、
13、销售方式等进展全方位整体筹划，并形成税务筹划报告。四、项目开始运作后分年或分期制订纳税计划，报董事会讨论通过。五、税收筹划和当年纳税计划通过后，由总经理办公会委托财务与相关部门执行。 第五章 财务人员报告制度第一条 公司财务人员报告原如此 一、公司财务人员应按公司规定上报单位各类会计报表、统计报表与其他管理报表报告。二、对报告期内发生的重大或异常财务事项，应立即上报公司总经理、董事会、集团总裁和财务管理中心并提出解决方案。第二条 公司财务人员报告事项一、各类财务会计报表、统计报表、预算执行情况表、报表附注与相关文字说明和分析材料。二、发生的大额现金长款、业务过失、透支、以各种方式提供的融资和担
14、保、向银行贷款、对外投资与其它重大事件。三、未经授权的向公司以外的单位和账户进展的资金划拨。四、未经批准的长期资产购置如：固定资产和超出计划的费用与本钱支出。五、专项福利与费用支出。六、年度工作计划和年度工作总结。七、财务会计税收自查工作报告和外部检查结论。八、公司财务制度实施细如此、内部控制管理方法与其它各种补充规定。九、审计报告。十、本钱控制分析报告。十一、财务分析。十二、其他需要报告的事项。第六章 工资薪酬管理第一条 工资审批一、工资实行严格的审批制度，月度工资的发放由公司总经理审批。二、年终奖金的发放报集团公司审批。未经审批的工资、奖金财务部门不得发放。第二条 工资复核工资奖金发放前，财务管理中心应对行政管理中心编制的工资、奖金发放表进展复核。第三条 所得税扣除一、行政管理中心编制工资、奖金发放表。二、财务管理中心应配合行政管理中心计算个人所得税的扣除和员工往来款项的扣除。第四条 员工离职一、员工离职时，行政管理中心应通知财务管理中心，由财务管理中心查明是否有借支款项等应扣款项。二、如有借支款项等应扣款项，由行政管理中心在其离职时从应发工资中扣除。第五条 工资、奖金的发放形式一、工资、奖金的发放，采取银行代发工资形式，如采用现金发放的形式，如须报公司总经理批准。第六条 工资奖金的发放一、员工工资一般于每月15日前发放上个月工资，年终奖金于春
