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1、各种税的税率与计算方法一、增值税：基本税率为17% ；低税率为13% （粮、油、水、汽、煤气、液化气、 民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、农用物资、农产品）；零税率只适用于出口物资；小规模纳税人税率为3%。计算方法：以不含增值税税金的价格为计税依据。1、一般纳税人：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额销项税额=销售额X率进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税额。2、小规模纳税人：应缴税额=销售额 率销售额=含税销售额+ （1+征收率）3、进口税率：应纳税额=组成计税价格 瑰率组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税4、免税项目：农业生产者销售自产农业产品；避孕药品和用具；
2、古旧图书。二、消费税：税率为：烟30-45%、洒与酒精5-25%、黄酒240元/吨、啤酒220元/吨、化 装品30%、护肤护发品17%、贵重首饰与珠宝玉石10%、鞭炮、焰火15%、汽 油0.2元/升、柴油0.1元/升、汽车轮胎10%、摩托车10%、小汽车3-8%。1、一般情况：应纳税额=销售额城率不含税销售额=含税销售额+（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）+（1消费税率）组成计税价格=成本乂 （1+成本利润率）+ （1 消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）+ （1消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）+（1 消费税税率）2、从量计征应纳税额=销售数量那位
3、税额三、营业税：税率：交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业为3 %;金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产为5 %;娱乐业为5-20%。应纳税额=营业额瑰率免税项目：托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的养育服务、焙姻介绍、殡葬服务；残疾人个人提供的劳务；医院、诊所和其它医疗机构提供的医疗服务；学校和其它教育机构提供的教育劳务、学生勤工俭学提供的劳务；农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险、以与相关的技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治。纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、图书馆、文物保护单位举办文化活动的门票收入，XX场所举办文化、XX活动的门票收入。
4、四、关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量 如位完税价X适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量 代税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量 代税单位税额+应税进口货物数量 如位完税价X 适用税率五、企业所得税应纳税所得额=收入总额一准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额一纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额砒率月预缴额二月应纳税所得额 应5%月应纳税所得额=上年应纳税所得额X1/12六、外商投资企业和外商企业所得税 1、应纳税所得额制造业：应纳税所得额=产品销售利润 +其他业务利润+营业外收入 营业外支出商业：应纳税所得额=销售利润 +其他业务利润+营业外收
5、入 营业外支出服务业：应纳税所得额=业务收入X净额+营业外收入一营业外支出2、再投资退税：再投资退税=再投资额X （1 综合税率）X税率X1税率七、个人所得税：1、工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额 X用税率一速算扣除数2、稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额用税率x （130%）3、其他各项所得：应纳税额=应纳税所得额X用税率八、其他税收 1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积（平方米）x使用税率2、房地产税年应纳税额=应税房产原值x （1扣除比例）X1.2%或年应纳税额=租金收入X12%3、资源税年应纳税额=课税数量项位税额4、土地增值税增值税 =转让房地产取得的收入 扣除项目应纳税额=汇（每级距的土地增值额X用税率）
