2021全国税务稽查人员考试试题及答案 一、单项选择题〔共40题，每题0.5分，计20分〕 1、税务稽查的对象是〔 〕 C.纳税人、扣缴义务人的经营活动及应税活动 D. 纳税人、扣缴义务人. 2、税务机关进展税务稽查，在法律上具有〔 〕 3、税务稽查要以〔 〕为依据 4、专项稽查是指对〔 〕纳税人进展的重点稽查 5、〔 〕是指对会计凭证、帐簿、报表和其他资料进展仔细阅读和审查的一种税务稽查方法 6、稽查对象的〔 〕称为稽查选案 7、对纳税人当年的稽查原那么上只查一次，认为有必要查二次的，需报〔 〕稽查局长审批 A.县〔含〕级以上 B.市〔含〕级以上 C.省〔含〕级以上 D.所〔含〕级以上 8、稽查选案必须做到客观〔 〕 9、税务机关实施账务检查的形式有〔 〕 10、在国税、地税各系统内查处的税务案件如果涉及两个或两个以上的税务机关管辖的，应由〔 〕负责查处 11、税务案件的查处，原那么上应当由〔 〕负责 12、税务稽查中需要证人作证时，应当事先了解证人和当事人之间的利害关系及对案情的明了程度，并告知其〔 〕 13、税务机关对被查对象未经立案实施检查时，如果在检查过程中发现查补税款在〔 〕元以上的，应当补充立案。
14、对被查对象认为应当回避的，稽查人员是否回避，由〔 〕审定 15、在实施稽查中，需要将空白发票调出查验时，应在〔〕日内处理完毕 16、〔 〕是全面反映过程和结果的书面总结报告 C.税务稽查工作底稿 D. 税务稽查报告 17、未经立案实施税务稽查查出的一般税收违法案件，由〔 〕制作税务处理决定书按规定报经批准后 18、采取邮寄送达方式的，以〔 〕为送达日期 19、下面属于税务稽查案卷中来往文书的是〔 〕 20、大要案立案报告书是〔 〕 21、只补税未进展税务行政处分案件的案卷保管期限为〔 〕年 22、以下销售行为中，可以按销售差额作为销售额计税的是〔 〕 23、根据现行增值税法，以下关于增值税纳税义务发生时间的规定，错误的选项是〔 〕 A.采取直接收款方式销售货物，不管货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买主的当天 B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天 D.委托其他纳税人代销货物，为代销货物交给受托方的当天 24、增值税一般纳税人采取邮寄方式销售、购置货物所支付邮寄费，按现行的税法规定应〔 〕。
A.按正常运费依7%计算进项税额 B.按正常运费依10%计算进项税额 25、某增值税一般纳税人为尽快收回货款，采用折扣方式销售货物，其发生的现金折扣金额处理正确的选项是〔〕 A.冲减销售收入，但不减少当期销项税额 B.冲减销售收入，同时减少当期销项税额 C.增加销售费用，减少当期销项税额 D.全部计入财务费用，不能减少当期销项税额 26、某轮胎厂收到汽车制造厂抵顶货款卡车一辆，取得的专用发票上注明的增值税款为17000元轮胎厂得到汽车后，随即又转让给另一企业作固定资产使用按现行增值税法规定，轮胎厂销售的汽车应当〔 〕 B.按6%征收增值税，不得开具增值税专用发票 C.按17%征收增值税，不得开具增值税专用发票 D.按17%征可以开具增值税专用发票 27、农机零配件的税率为〔 〕 A.0 B.10% C.13% D.17% 28、从事运输业务的单位和个人，发生的主要销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应征收〔 〕 29、企业承受捐赠转入的货物，其增值税专用发票上注明的增值税额〔 〕 A.可以抵扣 B.不可以抵扣 C.进项转出 D.按6%抵扣 30、以下说法中正确的表述是〔 〕。
B.销售金银首饰，其包装物只要能分别核算，不征消费税 C.收取啤酒押金时间超过一年不再退还的，应征收消费税 31、以下生产方式中，按委托加工处理的是〔 〕 A. A企业提供资金，委托B加工 B. B提供原材料为A加工 C. A委托B购置原材料后A加工 D. A提供原材料由B加工 32、金银首饰及其他产品组成成套消费品销售按〔 〕征收消费税 33、在采用权益法核算的情况下，投资企业收到被投资企业的股利时，应当〔 〕 34、以下工程中，不允许在应税所得额中扣除的有〔 〕 35、以下收入中，不直接计入企业收入总额，计算征收企业所得税的有〔〕 36、企业在计算应纳税所得额时，对于在生产经营过程中租入固定资产而支付的租赁费，不能直接作为费用扣除的是〔〕 37、〔 〕的行政处分，只能由法律设定 38、经〔 〕批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款 C.设区的市、自治州以上税务局〔分局〕局长 D.设区的市、自治州以上稽查局〔分局〕局长 39、8220;一窗式8221;管理的核心内容是〔 〕 A.票表稽核 B.报表稽核 C.发票稽核 卡稽核 40、以下那个不是 8220;一窗式8221;管理的窗口模式。
〔 〕 二、多项选择题〔共20题，每题1分，计20分〕 1、税务稽查的依据包括〔 〕 2、以下对税务稽查方法表述正确的选项是〔 〕 D.各种税务检查方法各成体系，可以同时使用 3、按税务稽查的方式不同，税务稽查的技术方法有〔 〕 4、稽查选案必须〔 〕 5、实施税务稽查前的准备工作包括〔 〕 A.调阅被查对象的纳税档案，了解其生产经营状况 B.了解被查对象的财务会计制度及方法，了解其内部控制情况 C.熟悉税收法律、法规及规章，做好税收法律知识的整理 6、税务文书的送达方式包括〔 〕 7、在〔 〕情形下，税务行政强制措施方可终止 8、税务稽查文书按稽查环节分类〔 〕 9、税务稽查报告要求做到〔 〕 A.文字简练 B.行文简洁 C.条理清楚D.用语准确、标准 10、税务稽查案卷的保管期限为〔 〕 A.偷税、逃税、骗税、抗税等且给予行政处分的案件其案卷保管期限为永久 B.伪造、倒卖、非法代开、虚开发票、私自制作、为找发票监制章、发票防伪专用品给予行政处分的案件，其案卷保管期限为二十年 C.一般税务行政处分案件，其案卷保管期限为十五年 D.只补税未进展税务行政处分的或经查实给予退税的，其案卷保管期限为十年 11、以下属于虚开发票行为的是〔 〕。
A.在没有任何购销事实的前提下，为他人开具发票 C.在没有任何购销事实的前提下，介绍他人开具发票 D.在没有任何购销事实的前提下，让他人为自己开具发票 12、在对一般纳税人纳税申报表的稽核分析时，以下说法正确的选项是〔 〕 A.如果企业本期购销比率比上年购销比率增长50%以上，可能有为他人虚开专用发票的问题 B.如果企业本期购销比率低于上年购销比率50%以上，可能有让他人为自己虚开或非法购置专用发票的问题 C.如果企业本期税负率低于上年同期税负率或税务机关核定的分行业平均税负率50%以上，可能有隐瞒计税销售额的问题 D.如果企业本年经营状况及上年相比无太大波动，但累计应纳税额小于去年同期累计应纳税额20%以上或者连续三个月以上出现进项税额大于销项税额现象的，可能有隐瞒销项税额或多报进项税额的问题13、在销售价格之外向购货方收取的以下费用，应并人销售额计算纳税的是〔 〕 14、 纳税人将委托加工收回的应税消费品继续使用时，以下各种使用情况中不需再缴纳消费税的有〔 〕 15、消费税纳税人发生以下应税行为，其法定纳税地点是〔 〕 A.纳税人到外县〔市〕销售非金银首饰应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消费税 B.进口应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税 C.委托加工应税消费品的，由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款 D.纳税人直接销售应税消费品的，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税 16、以下业务中属于营业外收入的有〔 〕。
17、企业发生的借款利息支出，在计算应纳税所得税额时，不得从收入总额中扣除的有〔 〕 B.在生产、经营期间向金融机构借款的利息支出 18、根据企业所得税法有关规定，准予在计算应纳税所得额时，按规定的限额标准扣除的工程有〔〕 19、行政处分的种类有〔 〕 20、经县以上税务局〔分局〕局长批准，可以将〔 〕以前年度的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查 三、判断题〔共60题，每题0.5分，计30分〕 1、税务稽查，是指税务机关、海关以及财政机关的农税部门依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务扣缴义务及其他税法义务的情况进展检查和处理的全部活动〔 〕 2、通过税务稽查，把形形色色的偷税案件及查处情况，定期不定期地予以曝光，用深查严处的事实告诉人们依法纳税，造成一种强大的社会影响这属于税务稽查的惩办职能〔 〕 3、全查法及顺查法可以同时结合使用 〔 〕 4、税务机关组织力量对王某举报的B公司偷漏税情况进展的稽查为专项稽查 〔 〕 5、对货币资金和贵重物资盘点一般用观察的方法〔 〕 6、对一个协查函件涉及两个或两个以上基层税务部门的情况，有涉及的税务部门共同查处。
〔 〕 7、同一税务违法行为，被多个举报人分别举报的，举报奖金在他们之间平均分配 〔 〕 8、税务机关到交通要道和邮政企业行使检查权不仅限于检查纳税人托运、邮寄应税商品、货物或其他财产的有关单据、凭证及有关资料〔 〕 9、税务人员实施税务稽查可以向被查对象出示税务检查证，未出示税务检查证的，被检查对象及其他当事人也不得拒绝检查 10、发票案件的查处由被查对象所在地的税务机关负责 11、税务机关采取询问手段实施税务检查时，可以由被查单位的非当事人做笔录〔 〕 12、税务机关查核从事生产经营的纳税人、扣缴义务人在银行或其他金融机构的存款和储蓄账户存款，应当填写?冻结存款通知书?，经县以上税务稽查局〔分局〕局长批准后实施〔〕 13、实地税务稽查应当二人以上，并出示税务稽查证件和税务检查通知书〔 〕 14、帐外调查是指税务稽查人员对检查案件当事人没有记录的事项进展调查 〔 〕 15、税务机关对经检查发现应当退还纳税人多缴税款的情况时，只能按照规定抵扣下期限应缴税款 〔 〕 16、纳税担保人未按规定期限缴纳担保税款的，税务机关可采取强制执行措施采取强制执行措施时，对纳税人未缴纳所担保的税款的滞纳金同时强制执行。
〔 〕 17、当事人对税务机关的处分决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉，可采用税务行政强制执行措施 . 〔 〕 18、在税务行政强制执行过程中，不发生执行和解问题 19、?税务违法案件公告方法?规定，可以用税务行政处理决定书代替公告 〔 〕 20、销毁稽查档案，一定要按审批制度，经上级机关负责人审查批准前方可销毁 〔 〕 21、定性为偷税，并进展了行政处分的案件，其案卷的保管期限为20年 〔 〕 22、采取直接收款方式销售货物，不管货物是否发出，增值税纳税义务发生时间为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天〔 〕 23、对于纳税人进货退回或折让而不扣减当期进项税额，造成不纳或少纳税的，都将被认定为是偷税行为，并按偷税予以处分。