国税与地税区别

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1、国税与地税区别国税局收的税款是直接上缴国库的,由国家财政部统一规划使用,虽然是中央与地方共享的税也是由国税局征收先上缴国库后返还的.地税局收的税款是直接缴入地方财政金库，归地方政府使用. 国税和地税有什么区别？ 按照税收收入归属和征管管辖权限的不同，可分为中央（收入)税和地方(收入）税，分别同国税系统和地税系统征收。 消费税为中央税，增值税和公司所得税、个人所得税为中央与地方共享税,其她税一般为地方税。 国税,由国税局征收;地税,由地税局征收;对中央与地方共享税,由国税局征收，共享税中地方分享的部分,由国税局直接划入地方金库一般来说:中央政府固定收入涉及：国内消费税,车辆购买税,关税，海关代征

2、增值税、消费税等。地方政府固定收入涉及:城乡土地使用税，耕地占用税。中央政府与地方政府共享收入涉及：国内增值税;营业税; 公司所得税、外商投资公司和外国公司所得税；个人所得税;资源税;都市维护建设税；印花税国家税务局征收的税种：增值税，消费税，铁道部门、金融、保险公司缴纳的部分营业税,公司所得税( 铁道部门、各银行总行、各保险公司集中缴纳的所得税；中央公司缴纳的所得税; 中央与地方所属公司、事业单位构成的联营公司、股份制公司缴纳的所得税;海洋石油公司缴纳的所得税;外商投资公司和外国公司所得税) ,储蓄存款利息所得个人所得税，证券交易印花税，海洋石油公司缴纳的资源税，车辆购买税。 地方税务局征收

3、的税种:除上述行业以外的营业税,地方国有公司、集体公司、私营公司缴纳的所得税，都市维护建设税,个人所得税，资源税,房产税,都市房地产税，土地增值税,城乡土地使用税，印花税,契税，车船使用税，屠宰税,筵席税。纳税基本常识1、何时办理税务登记? 公司,公司在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场合，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（如下统称从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照之日起三十日内,持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到申报之日起三十日内审核并发给税务登记证件。2、何时办理变更或者注销税务登记？ 从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的,自工商行政管理机关办

4、理变更登记之日起三十日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前,持有效证件向税务机关申请办理变更或者注销税务登记。3、税务登记证件的使用规定是什么? 纳税人按照国务院税务主管部门的规定使用税务登记证件。税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。、纳税人未按照规定期限缴纳税款的如何惩罚？ 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外。从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。、什么是偷税,对纳税人偷税的如何惩罚? 纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关告知申报而拒

5、不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍如下的罚款构成犯罪的,依法追究刑事责任。6、哪些所得应依法缴纳个人所得税?a、工资薪金所得； b、个体工商户的生产、经营所得；、对企事业单位的承包经营、承租经营所得;、劳务报酬所得;e、稿酬所得；f、特许权使用费所得；g、利息、股息、红利所得;h、财产租赁所得;、财产转让所得；j、偶尔所得;k、经国务院财政部门拟定征税的其她所得。公司所得税减免政策经税务机关审核，符合下列条件的公司,可按下述规定予以减税或免税优惠：一 国务院批准的高新技

6、术产业开发区的高新技术公司,减按15的税率征收所得税;新办的高新技术公司自投产年度起免征所得税三年。是指:、 国务院批准的高新技术产业开发区的公司,经有关部门认定为高新技术公司的,可减按15%的税率征收所得税。2、国务院批准的高新技术产业开发区内新办的高新技术公司，自投产年度起免征所得税三年。二 为了支持和鼓励发展第三产业公司(涉及全民所有制工业公司转换经营机制举办的第三产业公司)，可按产业政策在一定期限内减征或者免征所得税,具体规定如下:、 对农村的为农业生产的产前、产中、产后服务的行业，即，乡、村的农技推广站、植保站、水管站、林业站、畜牧兽医站、水产站、种子站、农机站、气象站,以及农民专业

7、技术协会，专业合伙社，对其提供的技术服务或劳务所获得的收入，以及城乡其她各类事业单位开展上述技术服务或劳务所获得的收入暂免征收所得税。 2、 对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让,技术培训，技术征询、技术服务，技术承包所获得的技术性服务收入暂免征收所得税。 3、对新办的独立核算的从事征询业(涉及科技、法律、会计、审计、税务等征询业）信息业、技术服务业的公司或经营单位，自开业之日起,第一年至次年免征所得税。 、 对新办的独立核算的从事交通运送业、邮电通讯业的公司或经营单位，自开业之日起,第一年免征所得税,次年减半征收所得税。 5、 对新办的独立核算的从事公用事业、商业、物资业、对外贸易业

8、、旅游业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业、卫生事业的公司或经营单位，自开业之日起,报经主管税务机关批准，可减征或者免征所得税一年。 6、 对新办的三产公司经营多业的,按其经营主业（以其实际营业额计算）来拟定减免税政策。三公司运用废水、废气、废渣等废弃物为重要原料进行生产的，可在五年内减征或者免征所得税。是指:1、公司在原设计规定的产品以外，综合运用本公司生产过程中产生的,在资源综合运用目录内的资源作重要原料生产的产品的所得，自生产经营之日起，免征所得税五年。 2、 公司运用本公司外的大宗煤矸石、炉渣、粉渣灰作重要原料,生产建材产品的所得，自生产经营之日起，免征所得税五年。 、为解决运

9、用其她公司废弃的,在资源综合运用目录内的资源而新办的公司,经主管税务机关批准后，可减征或者免征所得税一年。 四国家拟定的“老、少、边、穷”地区新办的公司，可在三年内减征或者免征所得税。是指:在国家拟定的革命老根据地、少数民族地区、边远地区、贫困地区新办的公司,经主管税务机关批准后,可减征或者免征所得税三年。国家拟定为贫困县的农村信用社在一九九五年终前可继续免征所得税。 五公司事业单位进行技术转让、以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术征询、技术服务、技术培训的所得,年净收入在30万元如下的,暂免征收所得税，是指:公司事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术征

10、询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在0万元如下的暂免征收所得税,超过30万元的部分,依法缴纳所得税。 六公司遇有风、火、水、震等严重自然灾害,可在一定期限内减征或者免征所得税。是指:公司遇有风、水、火、震等严重自然灾害，经主管税务机关批准,可减征或者免征所得税一年。七新办的劳动就业服务公司,当年安顿城乡待业人员达到规定比例的，可在三年内减征或者免征所得税。是指：1、 新办的城乡劳动就业服务公司,当年安顿待业人员超过公司从业人员总数0的，经主管税务机关审查批准，可免征所得税三年，当年安顿待业人员比例的计算公式为:当年安顿待业人员比例当年安顿待业人员人数(公司原从业人员总数+当年安顿待业人员人

11、数)102、劳动就业服务公司免税期满后，当年新安顿待业人员占公司原从业人员总数30以上的，经主管税务机关审核批准,可减半征收所得税二年。当年安顿待业人员比例的计算公式为：当年安顿待业人员比例=当年安顿待业人员人数公司原从业人员总数100%3、 享有税收优惠的待业人员涉及待业青年、国有公司转换经营机制的富余职工、机关事业单位精简机构的富余人员、农转非人员和两劳释放人员。 、 劳动就业服务公司从业人员总数涉及在该公司工作 的各类人员，含聘任的临时工、合同工 及离退人员。八高等学校和中小学校办工厂可减征或者免征所得税。是指：1、 高等学校和中小学校办工厂,农场自身从事生产经营所得,暂免征收所得税。

12、2、 高等学校和中小学校举办各类进修班，培训班的所得暂免征收所得税。 、 高等学校和中小学享有税收优惠的校办公司，必须是学校出资自办的,由学校负责经营管理,经营收入归学校所有的公司,下列公司不得享有对校办公司的税收优惠:（1)将原有的纳税公司转为校办公司 （2)学校在原校办公司的基本上吸取外单位投资举办的联营公司(3）学校向外单位投资举办的联营公司；(4)学校与其她公司、单位和个人联合开办的公司(5)学校将校办公司转租给外单位经营的公司（6）学校将校办公司承包给个人经营的公司。 4、 享有税收优惠政策的高等学校和中小学的范畴仅限于教育部门所办的普教性学校,不涉及电大、夜大 、业大等各类成人学校

13、,公司举办的职工学校和私人办学校。九民政部门举办的福利生产公司可减征或者免征所得税。是指:1、 对民政部门举办的福利工厂和街道办的非半途转办的社会福利生产单位,凡安顿“四残”人员占生产人员总数的3%以上，暂免征所得税，凡安顿“四残”人员占生产人员总数的比例超过10未达到35的,减半征收所得税。2、 享有税收优惠政策的“四残”人员的范畴涉及盲、聋、哑和肢体残疾。3、 享有税收优惠政策的福利生产公司必须符合下列条件：（1)具有国家规定的开办公司的条件（)安顿“四残”人员达到规定的比例(3)生产经营项目符合国家产业政策，并合适残疾人从事生产劳动或经营(4)每个残疾职工都具有合适的劳动岗位（5）有必要

14、的适合残疾人生理状况的安全生产条件和劳动保护措施（6)有严格、完善的各项管理制度，并建立了“四表一册”(公司基本状况表、残疾职工工种安排表、公司职工工资表、利税分派使用报表，残疾职工名册）。 十乡镇公司可按应缴税款减征,用于补贴社会性开支的费用，不再执行税前提取10%的措施。 十一水利工程管理单位获得的收入在“八五”期间免征所得税。是指：水利工程管理单位运用自身拥有的自然资源，从事种植业、养殖业、旅游业(不涉及独立核算的宾馆、饭店、招待所）获得的所得,进行农产品初加工所获得的所得和服务于水利工程自身的建筑业所得，在一九九五年终此前免征收所得税。 十二对地质矿产部所属的地质勘探单位的所得，在一九

15、九四年终此前减半征收所得税。 十三新成立的对外承包公司的境外收入免征五年所得税的政策，可以执行到一九九五年终。十四生产副食品的公司在“八五”期间减征或免征所得税。是指:1、 对专门生产酱油、豆制品、腌制品、酱、酱腌菜、糖制小食品、小朋友食品、小糕点、醋、果脯蜜饯、果汁果酱、干菜调料(不涉及味精)和饲料加工的公司，在一九九五年终此前减半征收所得税。 、 对新办的某些食品工业公司,在一九九五年终此前免征所得税一年。 3、对专门生产婴、幼儿食品和直接供应大、中、小学生的快餐、以便食品的公司或车间,其产品不进入市场,实行内部供应价格,在一九九五年终此前免征所得税。 、 对新恢复的老式名特食品公司,在一九九五年终此前减半征收所得税。 十五对新办的饲料工业公司,在一九九五年终此前免征所得税。二、以上优惠政策自一九九四年一月一日起执行，但凡属于原优惠政策延续的,享有优惠政策公司的减免税期限应持续计算。 三、在以上优惠政策规定的减免幅度和期限内,省级税务机关(分局、地方局)可以根据本地的实