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1、恒企皮具公司三级文件货币资金核算制度日期：2010-2-2日期：日期：日期：文件编号：HQPJ-CW-001编制部门：财务部编 制： 审 核：批 准：恒企皮具公司文件修（制）订履历一览表NO版本生效日期总页更改内容1A/02010-1-36首次制订。2A/02010-2-26修订。3456789101112文件发放范围及份数（在“（）”中打“”表示需分发的单位，在“”中填写该单位发放文件份数）：()总经理()生产部()副总经理()品质部()研发部()仓储部()销售部()人事行政部()物控部()信息部()采购部(V)财务部备注本文件为公司受控制之文件，仅当盖有公司红色“受控文件”印章方为有效 之
2、应用文件，如无印章，则仅作参考用途。文件正本统 保存在ISO体系中心。1.0目的1.1为了进一步加强公司货币资金管理，确保货币资金安全，根据中华人民共 和国会计法、内部会计制度规范货币资金（试行）等财经法规，结 合公司实际，制定本制度。1.2本制度所称货币资金是公司所拥有的现金、银行存款、有价证券及其他货币 资金。1.3本制度适用于公司的货币资金管理。2.0适用范围2.1公司各部门。3.0定义3.1货币资金是指资金在周转过程中停留在货币形态上的那部分资金。4.0职责4.1财务部：负责公司资金的管控5.0作业程序5.1货币资金管理体制：公司实行“统一领导，集中管理”的货币资金管理体制。5.1.1
3、总经理是公司货币资金管理的第一责任人，对公司货币资金管理承担 法律责任。5.1.2财务总监主管公司货币资金管理，对货币资金管理负领导责任。5.1.3财务部经理是公司货币资金管理的主要责任人，对货币资金管理负主 要责任。5.1.4货币资金管理岗位的出纳人员是公司货币资金管理的具体经办人，对 资金管理负直接责任。5.1.5 公司财务部负责制定和完善公司货币资金管理制度及实施细则，监督、 落实各项货币资金内控措施的实施；确保货币资金的安全完整。5.1.6 公司财务机构要根据不相容岗位相互分离、相互制约的原则，分别设 置会计、出纳岗位，明确各岗位的职责和权限，做到账款分离。5.1.7 出纳员不得兼任稽
4、核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务 账目的登记工作。5.1.8 会计人员不得兼出纳等货币资金收付的工作。5.1.9 货币资金收入业务的开票和收款、货币资金支付业务的银行票据与使 用印鉴必须分别由两人以上经手，不得由一人办理货币资金收付业务 的全过程。5.1.10 公司财务机构应配备合格的会计人员办理货币资金业务，并按有关规 定实行定期岗位轮换。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业 道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正。5.2货币资金审批程序和权限：5.2.1 公司总经理、财务总监、财务经理和各部门负责人应当在授权的范围 内进行货币资金审批，不 得超越审批权限。对于超越授权
5、范围 审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，经办人员应当在职责 范围内，按照本公司有关责任人批准的意见办理货币资金业务。5.2.2 支付申请：部门或个人因公需要支付货币资金时，必须提供具备款项 用途、金额、预算、支付方式等内容的支付单据，如借款单据、发票、 收据等；购买固定资产及大宗物资用款还应具备经济合同等相关证明， 然后交审批人审查。5.2.3.1 部门负责人根据其职责、权限和相应程序对支付单据用途、金5.2.45.2.5额、支付方式及所附经济合同或相关证明的合法性、 真实性进行审 核并签字。5.2.3.2 公司分管领导审核支付款项并签字，对不符合规定的货币资金 支付业务，分管领导应当
6、拒绝批准。5.2.3.3 财务经理审核支付款项并签字，对不符合规定的货币资金支付 业务，财务经理应当拒绝批准。支付复核：财务部稽核岗位的会计人员负责对经审核批准后的货币资金支付业务进行复核，复核的内容包括：5.2.4.1 货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确5.2.4.2 付款手续及相关单证是否齐全，报销单据是否真实、合法，金额计算是否准确。5.2.4.3 支付方式、支付单位是否妥当，是否符合公司有关规定。5.2.4.4 业务经办人、部门负责人、财务负责人、公司分管领导是否已在报销单据上签字。5.2.4.5 支付款项是否列入货币资金支出预算或计划等。5.2.4.6 支付单据经会计人员
7、复核无误签章后，再交由出纳人员办理支 付手续。办理支付：出纳人员应当根据会计人员审核无误的支付单据按规定办理货币资金的支付手续，并及时登记现金和银行存款日记账。出纳人员对支付单据的合法性、合规性负有再审核的义务。对于不合法、不合规的单据，出纳人员有权拒绝支付。重要财务事项的审批权限5.2.6.1 公司年度银行借款总额须纳入年度全面预算方案，经公司董事 会审议通过。实施借款 时，须经财务总监签字方能办理。5.2.6.2 公司以货币资金、固定资产、无形资产对外投资应填写公司 对外投资审批表，注明投资形式、投资单位、预计回报率等， 并严格遵守以下审批程序：1. 经办部门提出书面申请报告并由公司总经理
8、签署意见；2. 公司组成专门班子进行对外投资的可行性论证及专家评议；3. 提交公司董事会审议决策，由董事长批复并签字；5.34. 同意对外投资的项目需到财务部等有关部门办理相关手续； 货币资金审批程序和权限5.3.1 公司总经理、财务总监、财务经理和各部门负责人应当在授权的范围 内进行货币资金审批，不得超越审批权限。对于超越授权范围审批的 货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，经办人员应当在职责范围内， 按照本公司有关责任人批准的意见办理货币资金业务5.3.2 支付申请：部门或个人因公需要支付货币资金时，必须提供具备款项用途、金额、预算、支付方式等内容的支付单据，如借款单据、发票、 收据等；购买
9、固定资产及大宗物资用款还应具备经济合同等相关证明， 然后交审批人审查。5.3.3 支付审批：5.3.3.1 部门负责人根据其职责、权限和相应程序对支付单据用途、金 额、支付方式及所附经济合同或相关证明的合法性、真实性进 行审核并签字。5.3.3.2 公司分管领导审核支付款项并签字，对不符合规定的货币资金 支付业务，分管领导应当拒绝批准。5.3.3.3 财务经理审核支付款项并签字，对不符合规定的货币资金支付业务，财务经理应当拒绝批准。5.3.4 支付复核；财务部稽核岗位的会计人员负责对经审核批准后的货币资金 支付业务进行复核， 复核的内容包括：5.3.4.1 货币资金支付申请的批准范围、权限、程
10、序是否正确。5.3.4.2 付款手续及相关单证是否齐全，报销单据是否真实、合法，金 额计算是否准确。5.3.4.3 支付方式、支付单位是否妥当，是否符合公司有关规定。5.3.4.4 业务经办人、部门负责人、财务负责人、公司分管领导是否已 在报销单据上签字。5.3.4.5 支付款项是否列入货币资金支出预算或计划等。支付单据经会计人员复核无误签章后，再交由出纳人员办理支付手续。5.3.5 办理支付：出纳人员应当根据会计人员审核无误的支付单据按规定办理货币资金的支付手续，并及时登记现金和银行存款日记账。出纳人员 对支付单据的合法性、合规性负有再审核的义务。对于不合法、不合 规的单据，出纳人员有权拒绝
11、支付。5.3.6 重要财务事项的审批权限：5.45.3.6.1 公司年度银行借款总额须纳入年度全面预算方案，经公司董事 会审议通过。实施借款时，须经财务总监签字方能办理。 现金管理公司现金开支的范围如下：5.4.1 职工工资、津贴及其他个人劳务报酬。5.4.2 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。5.4.3 向个人收购农副产品和其他物质的价款。5.4.5 结算起点以下的零星支出5.4.6 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出5.4.75.4.85.4.95.4.105.4.115.4.12公司现金结算限额为 1000 元。不属于现金开支范围以及超过现金结算 限额的业务应当通过银
12、行办理转账结算，否则会计人员有权拒绝支付 现金；财务部要加强现金库存的限额管理， 对超过库存限额的现金和现金收入 应及时存入银行，不得坐支现金； 收取的现金，必须及时交审核人员填制凭证入账，严禁收入不入账、私 设“小金库”和“账外账” ；支出现金时，必须经审核人员填制支付凭 证，严禁“白条”抵库，严禁挪用、借用现金，严禁用公款办理银行 金卡业务。财务部库存现金限额为 10 万元，超过限额必须存入银行，凡因超过库 存限额而造成损失的，由当事人负责赔偿；存放现金的设备必须是经 过公安部门安全认可的保险条件。存取现金必须有专人保护，严防抢劫。到银行存取现金 1万元（含 1 万 元）以上的必须有两人同
13、行；存取现金超过 3 万元（含 3 万元）以上 的必须有专车运送，并由行政部派人押运。会计人员应按照规定的程序办理现金收付款业务：5.4.12.1 收取现金时，必须使用验钞机检验钞票的真伪，防止收取假币， 出纳点验完毕后才能让交款人离开柜台。5.4.12.2 支付现金时，应提醒领款人在柜台前当面点验清楚，大额现金 的支付，会计人员应查验其有效身份证件后再付款，防止冒领 现金。5.4.12.3 每日终了，现金出纳必须盘点库存现金，做到账款相符。若发 现账款不符时，要立即向财务经理汇报；短款应及时查找，确认为短款的，应由个人赔偿；长款应挂账处理，不得以长款弥 补短款。5.4.12.4 不准泄露保险
14、柜密码，不得随意乱放保险柜钥匙。未经财务经理批准，不得将保险柜钥匙交他人保管。如发生保险柜打不开 或丢失钥匙等情况，应立即报告财务经理并及时采取补救措施。5.4.12.5 出纳人员因岗位变动涉及保险柜钥匙的交接时，应办理交接手 续，登记备案，并及时更换保险柜密码。5.5银行存款管理财务部要严格按照银行账户管理办法办理开立、变更、注销银行账户的手续，依法办理存款、取款和结算业务，不得违反规定擅自开立和 使用银行账户。严格遵守银行结算纪律， 不得签发无资金保证的空头支票， 不得签发远期支 票，不得出租、出借银行账户，不得签发、取得和转让没有实际交 易的票据。会计人员要按照工作程序审核办理各种银行结算业务。 办理付款业务的经办 人必须是本公司的员工，不得将支票直接交给对方单位的经办人， 签发支票后应要求经办人认真核对支票内容。会计人员必须按照发票和购货合同上的印章单位签发支票， 经办人不得无故 变更
